- •1.Общая характеристика налогового права
- •2. Понятие и структура налоговой системы
- •4.Классификация и функции налогов.Классификация налогов проводится по различным основаниям.
- •5. Правовая конструкция налога
- •6. Понятие и виды плательщиков налогов, сборов. Права и обязанности плательщиков налогово, сборов.
- •8. Понятие, основания возникновения и прекращения налогового обязательства.
- •10. Понятие, цели и задачи налогового контроля. Формы и виды налогового контроля.
- •11. Налоговая проверка как основная форма налогового контроля.
- •12. Понятие налоговой тайны. Характеристика сведений, не составляющих налоговую тайну.
- •16. Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство.
- •18. Налог на недвижимость
- •19. Земельный налог: структурные элементы, порядок исчисления и уплаты.
- •20.Экологический налог: структурные элесменты, порядок исчисления и уплаты.
- •21. Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов
- •23. Оффшорный сбор. Ст. 231-235
- •24. Гербовый сбор . Ст. 236-240.
- •25. Консульский сбор. Ст.241-247
- •26. Государственная пошлина. Ст.248-260
- •27. Патентные пошлины .Ст. 261-265
- •28. Налог за владение собаками
- •29. Курортный сбор
- •30.Сбор с заготовителей
- •31.Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции
- •32. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
- •33. Налог на игорный бизнес
- •34.Налог при упрощенной системе налогообложения
- •35.Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности
- •36.Налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр
- •37. Сбор за осуществление ремесленной деятельности
- •38.Сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.
16. Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство.
Плательщиками налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РБ через постоянное представительство, признаются иностранные организации, не осуществляющие деятельность в РБ через постоянное представительство, но извлекающие доходы из источников в РБ.
Объекты налогообложения налогом на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РБ через постоянное представительство, предусмотрены статьей 146 НК.
Налоговая база – общая сумма доходов за вычетом документально подтвержденных затрат.
Ставки налога составляют по: - плате за перевозку, фрахт в связи с осуществлением международных перевозок, а также за оказание транспортно-экспедиционных услуг - 6 %; - по доходам от долговых обязательств любого вида независимо от способа их оформления - 10 %; - дивидендам и доходам от реализации долей в уставном фонде (паев, акций) организаций, находящихся на территории Республики Беларусь, либо их части - 12 %; другим доходам - 15 %.
Сумма налога на доходы исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.
Налоговым периодом налога на доходы признается календарный месяц, на который приходится дата возникновения обязательства по уплате налога на доходы.
Налог на доходы исчисляется, удерживается и перечисляется в бюджет юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, начисляющими и (или) выплачивающими доход иностранной организации, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство.
Налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы представляется юридическим лицом Республики Беларусь, иностранной организацией или индивидуальным предпринимателем, начисляющими и (или) выплачивающими доход иностранной организации, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, в налоговые органы по месту постановки на учет таких юридических лиц, иностранных организаций или индивидуальных предпринимателей не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налог на доходы перечисляется в бюджет не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
17. Подоходный налог физ. лиц. Субъекты – граждане, иностранные граждане, лица без гр-ва.Объекты: 1) от источника в РБ или от источника за пределами РБ – для физ. лиц, признанными налоговыми резидентами РБ 2) доходы от источника в РБ – для физ. лиц, не признанными налоговыми резидентами РБ. Налоговая база. При определении налоговой базы подоходного налога учитываются все доходы в денежной или натуральной форме плательщика. Налоговая база устанавливается отдельно по отношению к каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. При получении доходов в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость этих товаров, услуг, работ, исчисленная исходя из регулируемых цен. Налоговый период – календарный год. При определении налоговой базы предусмотрены следующие виды налоговых вычет: 1) стандартные 2) имущественные 3) социальные 4) профессиональные. Виды стандартных налоговых вычет: 1) в размере 292.000 б.р. в месяц при получении дохода в сумме, не превышающей 1.766.000 б.р. в месяц 2) в размере 81.000 в месяц на каждого ребенка до 18 лет Вдовам, одиноким родителям, опекунам, попечителям стандартный налоговый вычет предоставляется в размере 162.000 на каждого ребенка в месяц. Родителям, имеющим 3 и более детей в возрасте до 18 лет, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет также стандартный налоговый вычет 162.000 на каждого ребенка в месяц. 3) в размере 410.000 в месяц следующим категориям плательщиков: А)лицам, заболевшим или перенесшим лучевую болезнь; Б) лицам, принимавшим участие в ликвидации последствий на ЧАЭС в пределах зоны эвакуации; В) героям социалистического труда, героям СССР и др. героям; Г) участникам ВОВ; Д) инвалидам 1 и 2 группы вне зависимости от инвалидности и другие виды вычет (НК) Налоговые ставки. Основная налоговая ставка 12%, 15% - в отношении доходов, получаемых от осуществления предпринимательской или частной нотариальной деятельности, 9% - для определенной категории лиц:1)физ. лица резиденты парка высоких технологий 2) и.п. резидентов парка высоких технологий 3) физ. лица, участвующим в реализации зарегистрированного бизнес проекта в сфере высоких технологий 4) фиксированные суммы подоходного налога – в отношении доходов, полученных плательщиками, не являющимися и.п. от сдачи физ. лицам в аренду либо наем жилых или нежилых помещений, находящихся на территории РБ, не превышающем 500 Б/В Фиксированная ставка устанавливается областными и Минским городским советом депутатов и определяется президентом.