2.3 Оценка финансового положения заемщика

Оценка финансового положения произведена в соответствии с требованиями Методики анализа и оценки финансового положения заемщиков с учетом их отраслевых особенностей и особенностей организационно-правовой формы (далее – Методика), Положения о порядке формирования ОАО «Россельхозбанк» резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности №67-П.

Финансовая отчетность. Для проведения оценки и комплексного анализа финансового состояния СПК «XXXX» за анализируемый период (2 квартал 2012 г.) заемщиком в Банк представлена следующая документация:

• Бухгалтерская отчетность за 3 квартал 2012 г. (форма по КНД 0710099).

• Расшифровка строки 1130 бухгалтерского баланса «Основные средства» по состоянию на 30.09.2012 г..

• Расшифровка строки 1230 бухгалтерского баланса «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в том числе покупатели и заказчики» бухгалтерского баланса по состоянию на 30.09.2012 г..

• Расшифровка строки 2211 бухгалтерского баланса «Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками» бухгалтерского баланса по состоянию на 30.09.2012 г..

• Расшифровка долгосрочных и краткосрочных заемных средств по состоянию на 30.09.2012 г. (строка 1410 «Заемные средства», строка 1510 «Заемные средства» бухгалтерского баланса).

• Расшифровка забалансовых счетов бухгалтерского баланса по состоянию на 30.09.2012 г. (строка 960 «Обеспечения обязательств и платежей выданные» на 30 сентября 2012 г.).

• Расшифровка строки 2110 «Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг» за 3 квартал 2012 г..

• Справка СПК «XXXX» от 30.09.2012 г. «Об отсутствии просроченной задолженности перед работниками кооператива по заработной плате по состоянию на 30.09.2012 г.».

• Справка СПК «XXXX» «О чистых кредитовых оборотах по расчетному счету открытому в Новгородском ОСБ № 8629 за период с июля по сентябрь 2012 г. (включительно)» «О кассовых оборотах за период с июля по сентябрь 2012 г. (включительно)».

• Выписка по счету № 40702810743120100030 за период с 01.07.2012 г. по 30.09.2012 г.

• Справка Новгородского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк» «О счете» по состоянию на 01.10.2012г.

• Справка ГУ - Управления ПФ РФ в городе Великом Новгороде новгородской области (межрайонное) «О состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам» № 063 022 12 СР 0005360 от 11.10.2012 г.

• Акт сверки расчетов по состоянию на 01.10.2012 г. между ГУ Новгородским региональным отделением ФСС РФ и СПК «XXXX».

• Справка МИ ФНС России № 2 по Новгородской области «Сведения об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях» от 30.10.2012 г..

• Справка МИ ФНС России № 2 по Новгородской области № 108354 от 26.10.2012 г. о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на 22.10.2012 г..

Бухгалтерская отчетность за 3 квартал 2012 г. представлена в Банк «24» октября 2012 г., дата заполнения – «24» октября 2012 г.. Отметка о сдачи в налоговые органы (МИ ФНС России №2 по Новгородской области (ТОРМ п. Шимск)) от «24» октября 2012 г.. Сроки предоставления отчетности в Банк соблюдены. Отчетность достоверна.

Последняя бухгалтерская отчетность (по состоянию на 01.10.2012 г.) СПК «XXXX» была представлена в банк «24» октября 2012 г..

Бухгалтерская отчетность СПК «XXXX» за 2011 год предоставленная в Банк полностью соответствует данным отраженным в системе СПАРК (Система профессионального анализа рынков и компаний), что подтверждает её достоверность.

Анализ бухгалтерского баланса. Анализ финансового состояния СПК «XXXX» проведен согласно методическим рекомендациям по проведению оценки финансового состояния, на основе представленной годовой (2010 г., 2011 г.) и промежуточной бухгалтерской отчетности (1.01.2012г., 1.07.2012г,1.10.2012г.,). В агрегированном виде балансы выглядят следующим образом: См. Приложение Б.

За анализируемый период валюта баланса имела нестабильный тренд: за 2011 год наблюдался рост к началу 2012 года на 2407,0 тыс. руб. или 8,6%, ,за 1 полугодие 2012 г. снижение составило 523,0 тыс. руб. или 1,9%. На 1.10.2012г. произошел спад баланса на 559,0 тыс. руб. или 2,0% и составил 26 850,0 тыс.руб. Вышеуказанные колебания в динамике итога баланса связаны в первую очередь с изменениями по статьям дебиторская и кредиторская задолженность: так, на последнюю отчетную дату к началу года сокращение дебиторской задолженности в 9,4 раза и кредиторской на 19,6% в основном способствовало снижению валюты баланса. По отношению ко 2 кварталу дебиторская и кредиторская задолженности выросли. Дебиторской задолженности на 4,1% раз и кредиторской на 7,7%

Активная часть баланса на 01.10.2012 г. представлена на 68,7% или 18 432,0 тыс. руб. внеоборотными активами и на 31,3 % или 8 418,0 тыс. руб. оборотными активами. За 3 квартал 2012 года постоянные активы сократились на 875,0 тыс. руб. или 4,5% за счет сокращения остаточной стоимости основных фондов. Величина незавершенного строительства по состоянию на 01.07.2012 г. незначительна - 117,0 тыс.руб. или 0,6% от валюты баланса (с 01.10.2011 г. неизменая величина в балансе). Оборотные активы Кооператива на 01.10.2012 г. составили 8418,0 тыс. руб., рост к уровню 01.04.2011 г. – 316,0 тыс.руб. или 3,8% данный факт связан с:

1. Ростом суммы запасов на 371,0 тыс.руб. или 4,5%.

2. Спадом размера дебиторской задолженности на 9,0 тыс. руб. или на 4,1%

3. Снижением размера денежных средств на 46,0 тыс.руб. до 17,0 тыс. руб.(уменьшение остатков на счетах предприятия).

В структуре оборотных активов наибольший удельный вес приходится на запасы – 8190,0 тыс.руб. или 97,3% всех оборотных активов, дебиторская задолженность – 2,5% или 211,0 тыс. руб., незначительную долю в оборотных активах занимает доля денежных средств – 0,2 % или 17,0 тыс. руб.. Структура актива баланса и оборотных активов является характерной для предприятий занимающихся растениеводством. В пассивной части баланса за 3 квартал 2012 года можно проследить спад собственных средств на 183,0 тыс. руб. или 0,8% и уменьшение заемных на 376,0 тыс. руб. или 7,6%. Вышеуказанная динамика отрицательно характеризует деятельность предприятия и отражает менее устойчивое финансовое положение Кооператива и способность предприятия в большей степени маневрировать собственными средствами.

Структура капитала Кооператива по состоянию на 01.10.2012 г. на 82,9% (против 81,84% на 01.07.2012 г.,) сформирована собственными средствами и на 17,1% - заемными средствами, что свидетельствует о том, что финансирование производственной деятельности осуществляется за счет собственных средств (наибольший удельный вес в составе собственных средств занимает уставный капитал) с привлечением незначительной доли заемных (кредиты РСХБ, кредиторская задолженность). Величина собственных средств за 3 квартал 2012 г. уменьшилась на 183,0 тыс. руб. или 0,8%. По итогам 3 квартала 2012 г. Кооператив получил чистый убыток в размере 366,0 тыс.руб.. Уставный капитал за анализируемый период неизменен и составляет 29164,0 тыс. руб. Заемные средства за 3 квартал 2012 г. снизились на 376,0 тыс. руб. или 7,6% за счет:

• сокращения долгосрочных кредитов и займов на 156,0 тыс.руб или 19,1 %;

• сокращение кредиторской задолженности на 217,0 тыс.руб. или на 7,7%;

- сокращения прочих краткосрочных обязательств на 3,0 тыс.руб. или 1,2%.

На последнюю отчетную дату в структуре заемных ресурсов наибольший удельный вес приходится на кредиторскую задолженность – 56,7% или 2 607,0 тыс. руб., долгосрочные кредиты и займы составляют 14,4% или 661,0 тыс. руб.. В целом динамика финансового положения носит положительный характер, отрицательные моменты в деятельности СПК «XXXX» обоснованы и негативное влияние на финансовое положение Кооператива не оказывают.

Анализ дебиторской задолженности. Динамика дебиторской задолженности в анализируемом периоде носит нестабильный характер, после резкого спада за 1 квартал 2012 года наблюдается дальнейший спад на 9,0 тыс. руб. или на 4,1% раза. По состоянию на 01.07.2012 г. дебиторская задолженность составила 211,0 тыс. руб. или 0,8% от валюты баланса. Задолженность перед покупателями и заказчиками составляет 100,0% общей дебиторской задолженности на последнюю отчетную дату.

Таблица 11 Структура дебиторской задолженности по срокам возникновения по состоянию на «01» апреля 2012 г.

Срок возникновения задолженности	Размер задолженности, тыс. руб.	Доля в общем объеме, %
До 30 дней	73	34,6
От 30 до 60 дней	8	3,8
От 60 до 90 дней	-	-
Свыше 90 дней	130	61,6
В т.ч. просроченная задолженность	-	-
Итого	211,0	100,0

Задолженность покупателей и заказчиков носит текущий характер, срок возникновения – май 2012 г., дата погашения – ноябрь 2012 г..

Просроченная и нереальная к взысканию задолженность отсутствует. Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности по состоянию на 01.10.2012 г. – 4,92 дня, что в пределах допустимого значения (оптимальное значение до 75 дней). В связи с тем, что величина текущей дебиторской задолженности незначительна (0,8% валюты баланса), рост последней отсутствует, просроченной задолженности нет, отрицательное влияние на финансовое положение Кооператива данный показатель не оказывает.

Анализ кредиторской задолженности. На 01.10.2012г. кредиторская задолженность составила 2607,0 тыс. рублей или 9,7% в общей сумме валюты баланса, в том числе перед поставщиками –2394,0 тыс. рублей (91,8% от общей величины кредиторской задолженности), перед персоналом и налоги-213,0 тыс. рублей (8,2%). Показатель оборачиваемости кредиторской задолженности по состоянию на 01.10.2012 г. – 43,83 дней (оптимальное значение до 75 дней).

В связи с тем, что просроченная кредиторская задолженность отсутствует, за 3 квартал 2012 г. задолженность перед кредиторами сокращается, а значительный срок оборота последней обоснован осуществлением покупок с отсрочкой платежа отрицательное влияние на финансовое положение Кооператива данный показатель не оказывает.

Превышение кредиторской задолженности над дебиторской (на последнюю отчетную дату данное превышение произошло в 12,4 раза) указывает на использование предприятием в обороте привлеченных средств.

Задолженность перед поставщиками и подрядчиками. Размер задолженности перед поставщиками и подрядчиками за 3 квартал 2012 г. сократился на 303,0 тыс.руб. или на 11.2%. По состоянию на 01.10.2012 г. размер задолженности перед поставщиками и подрядчиками составлял 2394,0 тыс.руб. или 91,8% общего объема кредиторской задолженности или 8,9% валюты баланса.

Таблица 12 Структура кредиторской задолженности по срокам возникновения по состоянию на «01» апреля 2012 г.

Срок возникновения задолженности	Размер задолженности, тыс. руб.	Доля в общем объеме, %
До 30 дней	1,0	0,1
От 30 до 60 дней	302,0	12,6
От 60 до 90 дней	1813,0	75,7
Свыше 90 дней	278,0	11,6
В т.ч. просроченная задолженность	-	-
Итого	2394,0	100,0

Весь объем задолженности носит текущий характер, срок возникновения – декабрь 2011 г., срок погашения – ноябрь 2012 г..

Основные кредиторы Кооператива (более 5%):

• ООО «Новгородбекон» – 1813,0 тыс.руб. или 75,7% ( долг: свиньи, корм, дата возникновения: август 2012г., дата погашения: ноябрь 2012г. )

• Население – 252,0 тыс. руб. или 10,5% (долг: предоплата за овощи, дата возникновения: сентябрь 2012 г., дата погашения: ноябрь 2012 г.).

• Новоблпотребсоюз -150,0 тыс. руб. или 6,3% (долг: овощи согласно договора, дата возникновения: декабрь 2011 г., дата погашения: ноябрь 2012 г.)

В связи с тем, что просроченная задолженность отсутствует, рост текущей обоснован, отрицательное влияние на финансовое положение Кооператива данный показатель не оказывает.

Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами. Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами отсутствует по состоянию на 01.10.2012 г. отсутствует. Показатель не оказывает влияния на общую оценку финансового положения Кооператива.

Задолженность перед персоналом. Размер задолженности перед персоналом за 3 квартал 2012 г. увеличился на 213,0 тыс.руб. или 100% и составил на 01.10.2012 г. -213,0 тыс.руб. или 8,2% общего объема кредиторской задолженности или 0,8% валюты баланса. Согласно справке СПК «XXXX» от 30.09.2012 г. по состоянию на 01.10.2012 г. просроченная задолженность перед работниками Кооператива по заработной плате отсутствует. В связи с тем, что просроченная задолженность перед персоналом отсутствует, а размер текущей задолженности в валюты баланса занимает менее 5%, отрицательное влияние на финансовое положение Кооператива данный показатель не оказывает. Задолженность перед прочими кредиторами. Задолженность перед прочими кредиторами по состоянию на 01.10.2012 г. отсутствует. Показатель не оказывает влияния на общую оценку финансового положения Кооператива. Анализ займов предоставленных. СПК «XXXX» займов другим лицам не предоставлял. Показатель не оказывает влияния на общую оценку финансового положения Кооператива.

Анализ внешних обязательств. Кредиты банков. СПК «XXXX» пользуется расчетно-кассовыми и кредитными услугами Новгородского РФ ОАО «Россельхозбанк с июня 2001 года. Всего за 2001-2008 гг. на приобретение сельхозтехники, горюче-смазочных материалов, удобрений, запасных частей, ремонт овощехранилища и другие цели кооперативу было предоставлено 16 кредитов на общую сумму 6.165,0 тыс.руб.. В 2009 году СПК «XXXX» был оформлен кредит на текущие цели на проведение сезонно полевых работ в сумме 600,0 тысяч рублей под 18% годовых. «27» февраля 2010 г. Кооператив оформил кредит сроком до 5-ти лет на приобретение трактора «Беларус-82.1-СМ» по программе ОАО «Россельхозбанк» «Кредит под залог приобретаемой техники и/или оборудования» №76-П (10%-90%) в размере 500,0 тыс.руб. под 16% годовых. «27» апреля 2011 г. Кооператив оформил кредит сроком до года на приобретение ГСМ, удобрений и средств защиты растений в размере 690,0 тыс.руб. под 10% годовых.

По состоянию на последнюю отчетную дату («01» октября 2012 года) ссудная задолженность СПК «XXXX» составила 1751,0 тыс. руб., из них долгосрочная задолженность – 974,0 тыс. руб., краткосрочная – 661,0, на дату написания профессионального суждения («30» ноября 2012 года) ссудная задолженность составляла 1751,0 тыс.руб., на долгосрочную приходится 661,0 тыс. руб., краткосрочная составляет 1090,0 тыс. руб. (100% кредиты Новгородского РФ ОАО «Россельхозбанк»).

Расшифровка задолженности по кредитам Банков представлена в Приложении В. Информация по кредитной истории Кооператива приведена на основании представленной Клиентом расшифровки соответствующих строк бухгалтерского баланса. Уплата процентов по Кредитам осуществляется своевременно и в полном объеме, фактов изменения процентных ставок не было. На сегодняшний день СПК «XXXX» оформил три пролонгации промежуточных и конечных сроков погашения основного долга по двум кредитным договорам. Пролонгации внутренних сроков погашения основного долга по кредитному договору № 080800/0078 от «08» июля 2008 г. на сегодняшний день исполнены Клиентом досрочно и в полном объеме. По кредитному договору № 110800/0012 от 27 апреля 2011 г. на приобретение ГСМ, удобрений и средств защиты растений «10» февраля 2012 г. оформлена 1 пролонгация внутреннего и конечного сроков: - с 24.02 2012 г. на 22.02.2013 г. на 365 дня в сумме 295000 рублей; - с 28.03. 2012 г. на 27.03.2013г. на 365 дня в размере 345000 рублей.

Необходимость пролонгации промежуточного и конечного сроков основного долга по кредитному договору № 110800/0012 от 27 апреля 2011 г. вызвана снижением цен на продукцию растениеводства, что привело к падению объемов продаж. Восполнить недополучение дохода от реализации продукции растениеводства и обеспечить своевременное погашение пролонгированной ссуды СПК «XXXX» планирует за счет выручки от продажи свиней.

Предметы залога имеются в наличии, условия договоров залога в части сохранности и страхования выполняются, проверка залогового имущества произведена службой безопасности Новгородского регионального филиала: «24» января 2012 г., по последнему оформленному договору предварительная проверка проведена «16» апреля 2012 г..

При наличии реструктуризации, обслуживание долга СПК «XXXX» в соответствии с Приказом Банка № 297-ОД от 23 июля 2009 г. «Положение о порядке формирования ОАО «Россельхозбанк» резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности № 67-П» признано хорошим (Протокол Заседаний Кредитного комитета филиала № 75 от 01.09.2009 г., № 44 от 31.05.2010 г., № 9 от 10.02.2012 г.). Формализованные критерии, указанные в п. 3.11.1 (а) Положения № 67-П выполняются.

Займы привлеченные. Займы третьих лиц СПК «XXXX» не привлекает. Показатель не оказывает влияния на общую оценку финансового положения Кооператива.

Другие обязательства (в т. ч. предоставленные поручительства и залоги)

Прочих обязательств Кооператив на себя не принимал, показатель не оказывает влияния на общую оценку финансового положения Кооператива.

Объемы реализации. В 2011 г. Кооперативом было посеяно 50 га картофеля, убранная площадь составила 46 га (4 га – погибло, что дало убыток в размере 25,0 тыс.руб.). За исполненный 2011 год валовой сбор картофеля составил 7500 центнеров (в 2010 году – 7600 центнеров). В 2011 году урожайность картофеля СПК «XXXX» снизилась по отношению к 2010 г. на 11,8 % или 21 ц/га и составила 163,04 центнеров с га. В результате 46% собранного картофеля реализовано организациям и населению, а именно 3445 ц на сумму 2972,0 тыс. руб., оставшийся процент – внутренний расход (семена) и картофель, подвергшийся гниению в результате невысокой сбытовой деятельности. В 2011 г. хозяйство возобновило посадку моркови: обработано 3 га под посадку моркови, собрано 300 ц, реализовано 68 ц. В результате выручка от реализации продукции растениеводства в 2011 г. составила 3131 тыс. руб. против 5657,0 тыс. руб. в 2010 году. На протяжении 2010 года, начала 2011 года Кооперативом осуществлена реконструкция и текущий ремонт здания для содержания свиней, закуп необходимого оборудования (кормушки). В конце мае текущего года Кооперативом закуплен скот (свиньи) в количестве 300 голов для выращивания на мясо (в целом за 2011 год приобретено 570 голов свиней), реализовано свиней в живой массе в объеме 536 ц на сумму 4350,0 тыс. руб., продано продукции животноводства собственного производства – 17 ц по стоимости 121,0 тыс. руб. В результате выручка от реализации продукции животноводства в 2011 г. составила 4471,0 тыс. руб. против 322,0 тыс. руб. в 2010 году.

• В 2011 году, общая выручка от реализации продукции собственного производства и продуктов ее переработки составила 7602,0 тыс. руб., что выше, чем объем продаж, полученный в 2010 г. на 1621,0 тыс. руб. или 27 % (связано с расширением объема производства и реализации продукции растениеводства и животноводства). При себестоимости в 7577,0 тыс. руб., прибыль от продаж в 2011 году получена в размере 25,0 тыс. руб., проценты к уплате составили 272,0 тыс. руб. Прочие доходы по состоянию на 01.01.2012 г. получены в размере 1061,0 тыс. руб., из них субсидии из бюджетов всех уровней – 795,0 тыс. руб. (субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов – 230,0 тыс. руб., дотации по удобрениям – 258,0 тыс. руб., дотации по основным средствам – 307,0 тыс. руб.), аренда транспортных средств – 120,0 тыс. руб., реализация объектов основных фондов – 146,0 тыс. руб. По результатам 2011 года получена чистая прибыль в размере 311,0 тыс. руб. (рост к 01.01.2010 г. на 300,0 тыс. руб. или в 28,3 раза), что характеризует динамику ведения финансово-хозяйственной деятельности положительно.

• В третьем квартале 2012 г. Кооперативом получено выручки в размере 3857,0 тыс. руб., что на 1096 тыс. руб. или на 22,1 % ниже, чем за аналогичный период прошлого года (увеличилась реализация картофеля на 112,0 тонн в сумме 582,0 тыс. руб.). Себестоимость реализации увеличилась на 779,0,0 тыс. руб. или на 27,8% по отношению к 01.072012 г. Вышеуказанная ситуация обоснована повышением спроса на продукцию и, как следствие, ростом выручки от реализации, сбыт осуществляется мелким оптом преимущественно частному сектору, в основном по системе предоплаты. Структура выручки, себестоимости от реализации товаров, продукции, работ и услуг представлена в таблице 13.

Таблица 13 Структура выручки и себестоимости на 01.04.2012 г.

№ п/п	Наименование показателя	Единицы измерения	Количество	Выручка, тыс.руб.	Удельный вес, %	Себестоимость, тыс.руб.	Удельный вес, %
1	Картофель	Т	297	1228,0	31,8	2807,0	52,4
2	Морковь	т	25	121,0	3,1	154,0	2,9
3	Сено	Т	82	128,0	3,3	99,0	1,8
4	Свиньи	Гол.вес	282/263ц	2196,0	56,9	2062,0	38,5
5	Мясо свинины	кг	1429	184,0	4,7	231,0	4,3
	Итого			3857,0	100,0	5353,0	100,0

Основной удельный вес в структуре себестоимости занимает реализация картофеля 52,4%, в структуре выручки занимает реализация свиней: 56,9%.Закуп свиней на выращивание и докорм для последующей реализации Кооперативом развивается, показатели увеличиваются. По результатам 3 квартала 2012 г. валовый убыток составил 1496,0 тыс. руб., проценты к уплате составили 194,0 тыс. руб., прочие расходы (услуги банка) – 564,0 тыс. руб.. С учетом полученной прочей прибыли в размере 1888,0 тыс. руб., из них продажа объектов основных средств– 1694,0 тыс. руб., дотации в размере – 194,0 тыс.руб.. На положительный финансовый результат деятельности кооператива за 3 квартал 2012 г. повлияло, в первую очередь, получение доходов от реализации объектов основных средств , а также финансовая поддержка от бюджетов всех уровней в виде, дотаций. Сравнение фактических показателей объемов производства и реализации с запланированными значениями в бизнес-плане Заемщика представлено в таблице 14.

Таблица 14 Сравнительная характеристика плановых и достигнутых показателей объема производства и реализации Заемщика за 2011 г. (согласно бизнес-плану по кредитам на инвестиционные цели)

№ п/п	Показатель	Единицы измерения	План 2011 г.	Факт 2011 г.	Изменения
					Абсолютное отклонение (+/-)	Темп роста/снижения (%)
	1	2	3	4	5	6
1	Производство картофеля
1.1	Засеяно	га	40	50	+ 10	125,0
1.2	Произведено	ц.	10 000	7 500	- 2 500	75,0
1.3	Урожайность	ц./га	250	163,04	- 86,96	65,2
1.4	Средняя цена реализация	руб./ц.	800	520	-280	65,0
1.5	Объем реализации	ц.	6 300	3445	-2855	54,7
1.6	Выручка от реализации картофеля	тыс.руб.	5040	2972	-2068	59,0
2	ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ, всего	тыс.руб.	5540	7602	+2062	137,2

Из анализа таблицы 14 следует, что фактический размер выручки от реализации картофеля в 2011 году ниже значения, установленного финансовым планом Кооператива, недовыполнение плана составило 59,0% (снижение средней цены реализации на 65%). Вышеуказанное отставание от плановых показателей по выручке от реализации картофеля в 2011 году связано со снижением сбыта данной продукции, реализацией по более низкой стоимости, чем предполагалось.

В целом фактический объем выручки относительно запланированного уровня возрос в достаточной степени (рост составил 137,2% или 2062,0 тыс. руб.), объясняется данный рост приобретением свиней на откорме и дальнейшей их реализацией в живом весе (выручка от реализации продукции животноводства в 2011 году составляет 58,8% в общей выручке). За счет освоения нового вида деятельности, СПК «XXXX» исполнил выполнение бизнес-плана по выручке на 137,2 %.

Картотека неоплаченных документов. На дату оценки картотека неоплаченных документов №2 к расчетным счетам не предъявлена, что подтверждается справками:

- Справка Новгородского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк» «О счете» от 01.10.2012 г. за 3 квартал 2012 г.

- Справка Филиала Открытого акционерного общества «Сбербанк России» Новгородское отделение №8629 от 29.10.2012 г. № 1672-39-15/344

Таблица 15 Балльная оценка

№	Показатель	Значение	Баллы
1	Коэффициент финансовой независимости	0,83	20
2	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,45	15
3	Коэффициент текущей ликвидности	2,28	20
4	Коэффициент срочной ликвидности	0,06	3
5	Норма чистой прибыли	-0,09	0
6	Оборачиваемость оборотных активов5	0,46	0
7	Проведение денежных оборотов	4,35	0
8	Размещение свободных денежных средств	0,00	0
9	Положительная кредитная история в другом банке	нет	0
10	Субсидирование	нет	0
11	Рейтинг долгосрочной кредитоспособности	нет	0
12	Включение ценных бумаг в Ломбардный список Банка России	нет	0
ИТОГО:			63

Проанализировав структуру капитала СПК «XXXX» его финансовое положение можно охарактеризовать тремя группами показателей: ликвидности, финансовой устойчивости и рентабельности. Данные показатели отражают возможность предприятия погасить краткосрочную задолженность своими легко реализуемыми средствами, характеризует степень материальной, финансовой независимости и прибыльности производства.

Анализ финансовой устойчивости: См. Приложение Г.

Итоговая оценка финансового положения. При итоговой оценке финансового положения СПК «XXXX» приводятся учтенные и неучтенные параметры, характеризующие финансовое положение предприятия. Параметры, учтенные при оценке финансового положения: Положительные параметры:

• независимость кооператива от внешних источников финансирования, удельный вес собственных средств – 82,9% в валюте баланса;

• обеспеченность собственным оборотным капиталом;

• текущие обязательства обеспечиваются текущими активами;

• сокращение кредиторской и дебиторской задолженности

• отсутствие просроченной дебиторской задолженности;

• отсутствие просроченной задолженности перед поставщиками, подрядчиками, персоналом, бюджетом и внебюджетными фондами;

• картотека №2 к расчетным счетам не предъявлена;

• кредитные учреждения претензий к клиенту не имеют, так как платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме;

• количество набранных баллов по оценке финансового состояния коэффициентным методом - 63, что соответствует хорошему финансовому положению.

• расширение сферы деятельности за счет приобретения и выращивания свиней на откроме.

• рост уровня сбыта произведенной продукции, в связи, с чем увеличивается риск не до получения выручки.

Отрицательные параметры:

• отставание размера чистых активов от уставного капитала (уставный капитал – 29.164,0 тыс.руб., размер чистых активов – 22492,0 тыс.руб.);

• невыполнение коэффициента рентабельности: норма чистой прибыли – «-0,09»);

• наличие по итогам деятельности за 3 квартал 2012 г. чистого убытка в размере -366,0

• для немедленного погашения краткосрочных обязательств размер ликвидных и быстрореализуемых активов недостаточен;

• отрицательное значение рентабельности продукции «-0,39»

Принимая в расчет меньшую сумму чистых активов по сравнению с уставным капиталом, сезонный характер производства (растениеводство - выращивание картофеля), зависимость производственного результата от погодно-климатических условий (климат в Новгородской области преимущественно характеризуется избыточной влажностью), нестабильность спроса и предложения, трудности в сбыте производимой продукции, считаю целесообразным финансовое положение оценить как "среднее" (высокий производственный риск).

Финансовое состояние СПК «XXXX», исходя из количества набранных баллов и наличия других негативных тенденций и явлений, оценивается как «среднее».

3 ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА В АПК