Семинар 3 Налог на доходы физических лиц

Вопросы для обсуждения:

1. Роль и значение налога на доходы физических лиц в системе налогообложения физических лиц.

2. Состав налогоплательщиков, понятие налогового резидентства физических лиц, принципы его определения.

3. Объект обложения налогом на доходы физических лиц.

4. Классификация доходов, получаемых физическими лицами для целей налогообложения.

5. Доходы, освобожденные от обложения налогом.

6. Порядок определения налоговой базы при исчислении налога на доходы физических лиц.

7. Особенности определения налоговой базы при получении физическими лицами различных видов доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды.

8. Особенности расчета налоговой базы по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения, по доходам от долевого участия в деятельности организаций, а также в сфере обращения ценных бумаг.

9. Налоговые вычеты, порядок и условия их предоставления. Стандартные, социальные, имущественные налоговые вычеты.

10. Особенности применения профессиональных налоговых вычетов различными категориями физических лиц по отдельным видам доходов.

11. Особенности декларирования доходов при применении различных видов налоговых вычетов.

12. Налоговый период, ставки налога.

13. Порядок исчисления и уплаты налога. Дата фактического получения дохода.

14. Понятие налогового агента, его обязанности по исчислению, удержанию и уплате налога на доходы физических лиц.

15. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми нерезидентами РФ.

16. Декларирование доходов физических лиц. Категории налогоплательщиков, обязанных декларировать доходы. Структура и содержание декларации о доходах, порядок ее заполнения и сроки представления. Ответственность физических лиц и налоговых агентов за нарушение налоговой дисциплины.

17. Порядок взыскания и возврата налога. Устранение двойного налогообложения при налогообложении доходов физических лиц.

Литература:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть I, II) в последней редакции.

2. Брызгалин А. Налогообложение доходов и имущества физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов. М.: Омега-Л, 2011.

3. Косов М. Е., Осокина И. В. Налогообложение физических лиц. Учебное пособие. М.: Юнити-Дана, 2012.

4. Косов М.Е. Налогообложение предпринимательской деятельности. Теория и практика // М.Е.Косов, Л.А.Крамаренко, Т.Н.Оканова. М.: Юнити-Дана, 2011.

5. Косов М. Е., Крамаренко Л. А., Оканова Т. Н. Налогообложение доходов и имущества физических лиц: Учебное пособие. М.: Юнити-Дана, 2012.

6. Красноперова О.А. Налог на доходы физических лиц // Рид Групп, 2011.

7. Кузнецова В.А. Налогообложение физических лиц: Практическое пособие. М.: ДиС, 2009.

8. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Д.Г. Черник и др.; под ред. Д.Г. Черника. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Юнити-Дана, 2012.

9. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика: Учебник. М.: Юрайт-М, 2011.

10. Яскевич Н. Н. Налоги для граждан. Расчет и уплата. М.: ЭКСМО, 2011.