Тема 4. Налогообложение имущества физических лиц

Состав и структура налогов на имущество, уплачиваемых физическими лицами, их роль и значение в экономическом и социальном развитии субъектов РФ. Права и полномочия органов государственной власти субъектов РФ и представительных органов муниципальных образований в области налогообложения движимого и недвижимого имущества физических лиц.

Налог на имущество физических лиц: плательщики, объект налогообложения, виды налогооблагаемого имущества, особенности определения его налоговой базы, понятие суммарной инвентаризационной стоимости объекта недвижимости, ставки налога, льготы, порядок исчисления и уплаты. Проблемы и направления совершенствования налогообложения имущества физических лиц.

Транспортный налог. Характеристика элементов налога: плательщики, виды транспортных средств, признаваемых объектом налогообложения, налоговая база, ставки налога, налоговый период, особенности исчисления и уплаты физическими лицами. Состав льгот по транспортному налогу, порядок их применения физическими лицами. Полномочия законодательных органов субъектов РФ по установлению отдельных элементов налога. Проблемные вопросы обложения собственников транспортных средств данным налогом.

Тема 5. Другие налоги, сборы, пошлины, уплачиваемые физическими лицами

Государственная пошлина, ее экономическое значение, законодательная база. Виды государственной пошлины, уплачиваемой физическими лицами, особенности ее взимания. Плательщики госпошлины, объект налогообложения. Льготы по уплате государственной пошлины. Тарифы государственной пошлины, критерии дифференциации. Порядок исчисления, уплаты в бюджет и возврата государственной пошлины. Сроки уплаты.

Земельный налог: плательщики, объект обложения, налоговая база, ставки налога, порядок и особенности предоставления льгот, порядок исчисления и уплаты земельного налога, сроки уплаты.

Тема 6. Налогообложение физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица

Правовой статус физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Особенности налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей при использовании общего режима налогообложения. Особенности определения налоговой базы при исчислении налога на доходы физических лиц – предпринимателей. Особенности определения налоговой базы при получении индивидуальными предпринимателями различных видов доходов. Особенности использования налоговых вычетов индивидуальными предпринимателями, размеры и порядок их предоставления.

Статус индивидуального предпринимателя как налогового агента по налогу на доходы физических лиц – работников. Декларирование индивидуальными предпринимателями доходов для целей исчисления и уплаты налога и авансовых платежей.

Косвенное налогообложение: особенности исчисления и уплаты индивидуальными предпринимателями НДС и акцизов.

Использование индивидуальными предпринимателями специальных режимов налогообложения – упрощенной системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Сравнение налоговой нагрузки при различных системах налогообложения и видах деятельности.

Особенности ведения налогового учета и декларирования доходов индивидуальными предпринимателями.