Тестовые задания

Общие

1. Физические лица не уплачивают:

а) транспортный налог;

б) налог на добычу полезных ископаемых;

в) налог на прибыль организаций.

2. Физические лица не входят в число налогоплательщиков при функционировании следующих специальных налоговых режимов:

а) упрощенной системы налогообложения;

б) системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

в) системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

3. Физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах:

а) по месту жительства;

б) по месту жительства, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств;

в) по месту возникновения объекта налогообложения.

4. Постановка на учет в налоговом органе по месту нахождения принадлежащего физическому лицу недвижимого имущества осуществляется:

а) на основании документов на приобретение недвижимого имущества, предоставленных физическим лицом;

б) на основании заявления физического лица;

в) на основании сведений, сообщаемых регистрирующими органами.

5. Снятие с учета физического лица в налоговом органе по месту нахождения принадлежащего ему транспортного средства осуществляется:

а) на основании заявления налогоплательщика;

б) на основании сведений, сообщаемых регистрирующими органами;

в) на основании документов на продажу недвижимого имущества, предоставленных физическим лицом.

6. Местом нахождения морских, речных и воздушных транспортных средств для целей уплаты физическим лицом транспортного налога является:

а) место нахождения или жительства собственника имущества;

б) место (порт) приписки, при отсутствии такового место государственной регистрации, а при отсутствии таковых – место нахождения или жительства собственника имущества;

в) место фактического нахождения транспортного средства.

7. При постановке на учет физических лиц в состав сведений о них не включаются:

а) данные паспорта или иного удостоверяющего личность налогоплательщика документа;

б) данные о гражданстве;

в) данные страхового свидетельства государственного пенсионного страхования.

8. Форма заявления о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе устанавливается:

а) Федеральной налоговой службой России;

б) Министерством финансов Российской Федерации;

в) Постановлением Правительства Российской Федерации.

9. Налоговый орган обязан осуществить постановку на учет физического лица в течение:

а) пяти дней со дня получения заявления физического лица;

б) десяти дней со дня получения заявления физического лица;

в) месяца со дня получения заявления физического лица.

10. Налоговый орган обязан осуществить снятие с учета физического лица по месту нахождения принадлежащего ему транспортного средства в течение:

а) пяти дней со дня поступления сведений от регистрирующих органов;

б) десяти дней со дня поступления сведений от регистрирующих органов;

в) месяца со дня поступления сведений от регистрирующих органов.

НДФЛ

1. Налог на доходы физических лиц согласно НК РФ является:

а) федеральным налогом;

б) региональным налогом;

в) местным налогом.

2. Налоговым резидентом Российской Федерации признается:

а) физическое лицо, находящееся в РФ не менее 183 календарных дней в течение календарного года;

б) физическое лицо, фактически находящееся в РФ не менее 183 календарных дней в течение следующих подряд 12 месяцев;

в) физическое лицо, находящееся на территории РФ в течение 183 календарных дней в году.

3. Объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц признаются:

а) компенсация стоимости путевок;

б) доходы от авторских или иных смежных прав;

в) выигрыши по облигациям государственных займов Российской Федерации.

4. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в со­ответствии с НК РФ возложены:

а) обязанности и права по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (вне­бюджетный фонд) налогов;

б) обязанности по перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов;

в) обязанности по исчислению, удержанию у налогоплатель­щика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджет­ный фонд) налогов.

5. Налоговые агенты обязаны:

а) в течение отчетного периода письменно сообщать в налого­вый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог у налогоплательщика;

б) в течение одного месяца письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме его задолженности;

в) в течение одного месяца, но не позднее отчетного периода, сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможно­сти удержать налог у налогоплательщика и о сумме его задолжен­ности.

6. Не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц :

а) доходы от реализации недвижимого имущества;

б) пособия по беременности и родам;

в) доходы от реализации акций.

7. К физическим лицам, не являющимся налоговыми резидентами РФ, относятся:

а) лица, которые находятся на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;

б) граждане, находящиеся на территории России менее 183 календарных дней в течение года;

в) физические лица, которые находятся на территории РФ не более 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

8. Лица, не относящиеся к налоговым резидентам РФ, являются плательщиками налога на доходы физических лиц:

а) по доходам, полученным от источников в РФ и за ее пределами;

б) по доходам, полученным от источников в РФ;

в) не являются плательщиками налога на доходы физических лиц.

9. В совокупный годовой доход физического лица не включаются:

а) вознаграждения донорам за сданную кровь;

б) суммы отчислений, производимых в негосударственные пенсионные фонды;

в) возмещение оплаты за обучение детей в учебных заве­дениях.

10. Вычеты из совокупного дохода сумм расходов на содержа­ние детей, студентов и учащихся дневной формы обучения осу­ществляются:

а) независимо от того, имеют ли они самостоятельные источ­ники доходов;

б) независимо от того, имеют ли они самостоятельные источ­ники доходов, если проживают совместно с родителями;

в) независимо от того, имеют ли они самостоятельные источ­ники доходов, а также проживают они или нет совместно с роди­телями.

11. Налоговый вычет расходов на содержание ребенка (детей) предоставляется в размере:

а) 500 руб. за каждый месяц налогового периода;

б) 400 руб. за каждый месяц налогового периода;

в) 600 руб. за каждый месяц налогового периода.

12. Стандартные налоговые вычеты применяются при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц:

а) только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%;

б) ко всему совокупному доходу налогоплательщика, независимо от применяемых налоговых ставок;

в) только в части совокупного дохода, не превышающего 1000 000 руб.

13. Стандартные налоговые вычеты по новому месту работы предоставляются:

а) учитывая сумму дохода, полученного с начала налогово­го периода по прежнему месту работы и предоставленные там налоговые вычеты;

б) исходя из дохода, полученного по новому месту работы.

в) только с начала нового налогового периода.

14. Герой Российской Федерации имеет право на получе­ние стандартного налогового вычета в размере:

а) 3000 руб. ежемесячно;

б) 500 руб. ежемесячно;

в) 3500 руб. ежемесячно.

15. При перечислении налогоплательщиком части полученных доходов на благотворительные цели социальный налоговый вычет предоставляется:

а) в размере фактически произведенных расходов;

б) в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде;

в) в размере фактически произведенных расходов, но не более суммы совокупного дохода налогоплательщика, полученного в налоговом периоде.

16. Социальный налоговый вычет на лечение физического лица, оплаченное за счет средств работодателя:

а) предоставляется налогоплательщику;

б) предоставляется налогоплательщику при условии, если это предусмотрено контрактом;

в) не предоставляется налогоплательщику.

17. При обучении в образовательных учреждениях налогоплательщик имеет право на социальный налоговый вычет в размере:

а) фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000 рублей;

б) фактически произведенных расходов на обучение;

в) фактически произведенных расходов на обучение, но не более 120 000 рублей.

18. Общий размер имущественного налогового вычета при приобретении жилого дома не может превышать:

а) 1 000 000 рублей;

б) 3 000 000 рублей;

в) 5 000 000 рублей.

19. Если налогоплательщик не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, профессиональный налоговый вычет:

а) не предоставляется;

б) предоставляется в размере 30 процентов общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности;

в) предоставляется в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности.

20. При продаже транспортного средства имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной от продажи, если транспортное средство находилось в собственности:

а) менее 10 лет;

б) более пяти лет;

в) более трех лет.

21. Право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков:

а) все физические лица, получившие доходы в текущем налоговом периоде;

б) нотариусы, занимающиеся частной практикой;

в) налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения за создание, исполнение произведений науки, литературы и искусства.

22. Не подлежат налогообложению доходы физического лица в виде процентов, полученных по вкладам в банках, если ставка:

а) не превышает ставку рефинансирования, установленную ЦБ РФ в течение периода, за который начислены проценты;

б) не превышает ставку рефинансирования, установленную ЦБ РФ на момент выплаты дохода, увеличенную на пять процентных пункта;

в) не превышает 3/4 действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ в течение периода, за который начислены проценты.

23. Если в налоговом периоде социальный налоговый вычет не был использован полностью, то его остаток:

а) может быть перенесен на последующие налоговые периоды;

б) не может быть перенесен на последующие налоговые периоды;

в) может быть перенесен на последующие три года.

24. Ставка НДФЛ зависит:

а) от размера налоговой базы;

б) от вида дохода;

в) от налогового статуса физического лица;

г) от величины совокупного годового дохода.

25. Доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, облагаются по ставке:

а) 13%;

б) 30%;

в) 35%.

26. Доход физического лица – налогового резидента Рос­сийской Федерации, полученный в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заем­ными средствами, облагается налогом по ставке:

а) 9%;

б) 13%;

в) 30%;

г) 35%.

27. Налоговый период по налогу на доходы физических лиц установлен как:

а) календарный месяц;

б) календарный год;

в) календарный квартал.

28. При получении доходов в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается:

а) день получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода;

б) день выплаты дохода;

в) последний день месяца, за который был начислен доход.

29. Налоговый агент несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации:

а) за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложен­ных на него обязанностей по перечислению удержанных налогов;

б) за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложен­ных на него обязанностей по исчислению и перечислению удер­жанных налогов;

в) за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложен­ных на него обязанностей.

30. Авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц уплачиваются налогоплательщиком по срокам:

а) не позднее 15 июля, 15 октября текущего года и 15 января следующего года;

б) не позднее 15 апреля, 15 июля и 15 октября текущего налогового периода;

в) не позднее 15 июля и 15 октября текущего года;

31. Общая сумма налога на доходы физических лиц, исчисленная индивидуальным предпринимателем, уплачивается в бюджет:

а) не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

б) до 1 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) в течение 10 дней после даты, установленной для подачи налоговой декларации.

32. Налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц обязаны подавать:

а) физические лица, получившие доходы от продажи принадлежащего им имущества;

б) физические лица, работающие по совместительству;

в) физические лица, получившие доходы в порядке дарения от близких родственников.

33. Метод налогообложения по налогу на доходы физических лиц:

а) пропорциональный;

б) прогрессивный;

в) равный.

34. Декларация по налогу на доходы физических лиц в налоговый орган предоставляется:

а) на бумажном носителе или в электронном виде;

б) на бумажном носителе;

в) на бумажном носителе или в электронном виде в зависимости от требований налогового органа.

Налог на имущество физических лиц

1. Налоговый период по налогу на имущество физических лиц:

а) квартал;

б) календарный год;

в) месяц;

г) указывается в правовых актах представительных органов местного самоуправления.

2. Метод налогообложения по налогу на имущество физических лиц:

а) равный;

б) регрессивный;

в) прогрессивный.

3. Налог на имущество физических лиц относится к:

а) местным налогам;

б) региональным налогам;

в) федеральным налогам.

4. Объектами налогообложения по налогу на имущество физических лиц признаются следующие виды имущества:

а) дачи;

б) движимое и недвижимое имущество;

в) движимое и недвижимое имущество, находящееся в собственности граждан на территории Российской Федерации.

5. В случае возникновения в течение года у плательщиков права на льготы по налогу на имущество физических лиц они освобождаются от указанных платежей:

а) с момента предоставления документов, подтверждающих льготу;

б) с момента подачи заявления на льготу, но не ранее 1-го чис­ла следующего месяца;

в) с того месяца, в котором возникло право на льготу.

6. Налог на имущество физических лиц уплачивается:

а) не позднее 1 ноября следующего за налоговым периодом года;

б) равными долями в два срока – не позднее 15 сентября и 15 ноября;

в) не позднее 15 сентября следующего за налоговым периодом года.

7. Налог на имущество физических лиц исчисляется:

а) налогоплательщиком самостоятельно;

б) налоговым органом;

в) органом технической инвентаризации.

8. Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются в зависимости:

а) от суммарной инвентаризационной стоимости имущества;

б) от суммарной инвентаризационной стоимости имущества с учетом особенностей его использования;

в) от стоимости покупки имущества.

9. Органы, осуществляющие учет и (или) регистрацию недви­жимого имущества, являющегося объектом налогообложения, обязаны сообщить о нем и их владельцах в налоговые органы:

а) не позднее 5 дней после регистрации имущества;

б) не позднее 10 дней после регистрации имущества;

в) в течение 15 дней после регистрации имущества.

10. По имуществу, находящемуся в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налог на имущество физических лиц уплачивается:

а) физическим лицом, непосредственно пользующимся имуществом;

б) физическим лицом, выбранным по общему соглашению между собственниками имущества;

в) каждым собственником в зависимости от причитающейся ему доли.

Транспортный налог

1. Налоговый период по транспортному налогу установлен как:

а) календарный квартал;

б) календарный год;

в) календарный месяц;

2. Транспортный налог является:

а) прямым реальным налогом;

б) косвенным налогом;

в) прямым личным налогом.

3. Метод налогообложения по транспортному налогу:

а) равный;

б) регрессивный;

в) прогрессивный.

4. Транспортный налог относится к:

а) местным налогам;

б) региональным налогам;

в) федеральным налогам.

5. Объектами налогообложения по транспортному налогу не признаются:

а) моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;

б) самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;

в) гидроциклы.

6. Налоговые ставки, указанные в главе 28 НК РФ, могут быть уменьшены или увеличены законами региональных органов власти не более чем:

а) в 10 раз;

б) в 5 раз;

в) не могут быть уменьшены или увеличены.

7. Порядок расчета налога по транспортному средству, находящемуся во владении плательщика неполный год, включается в определении дополнительного коэффициента, рассчитываемого как отношение:

а) полных месяцев владения на 12;

б) всех дней владения на 360;

в) всех дней владения на 365.

8. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщить о ней в налоговые органы:

а) не позднее 5 дней после регистрации имущества;

б) не позднее 10 дней после регистрации имущества;

в) в течение 15 дней после регистрации имущества.

9. Дифференцированные налоговые ставки в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом срока полезного использования транспортных средств:

а) допускается;

б) не допускается;

в) допускается только при соблюдении особых условий, указанных в законодательстве Российской Федерации.

10. Налоговое уведомление об уплате транспортного налога физическим лицом вручается:

а) не позднее 1 июня;

б) не позднее 1 июля;

в) не позднее 1 мая;

г) все ответы неверны.

11. Транспортный налог уплачивается:

а) не позднее 15 июля следующего за налоговым периодом года;

б) равными долями в два срока – не позднее 15 сентября и 15 ноября;

в) не позднее 1 ноября следующего за налоговым периодом года