47

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА И ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ при ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

ЮЖНО-РОССИЙСКИЙ ИНСТИТУТ – ФИЛИАЛ РАНХиГС

Кафедра налогообложения и бухгалтерского учета

Е.Н. Голик

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Учебно-методический комплекс

Ростов-на-Дону

2013

ЮЖНО-РОССИЙСКИЙ ИНСТИТУТ – ФИЛИАЛ РАНХиГС

Кафедра налогообложения и бухгалтерского учета

Рецензент: д.э.н., профессор Богатырев М.А.

Голик Е.Н.

Налогообложение физических лиц: Учебно-метод. комплекс. Ростов н/Д: Изд-во Южно-Российского института–филиала РАНХиГС, 2013. 44 с.

Учебно-методический комплекс разработан в соответствии с требо­ваниями ФГОС к структуре основных образовательных программ и планом кафедры, включает в себя учебно-тематический план, программу курса, темы лекционных и семинарских занятий, перечень тем для подготовки рефератов, тесты, вопросы к зачету, перечень рекомендуемой литературы, словарь (глоссарий).

Предназначен для студентов и слушателей очной, заочной, заочной на базе СПО форм обучения по направлению 080100.62 бакалавриата «Экономика», профилю подготовки «Налоги и налогообложение».

Печатается по решению кафедры.

Протокол № 1 от 30 августа 2013г.

Содержание Общие сведения о курсе………………….……………………..…..…..…....4 Учебно-тематический план..............................................................................7

Программа дисциплины…………………….…………………..…….……....9

Планы семинарских (практических) занятий……………….……….…….12

Рекомендуемая литература………………………………...…………..…....20

Методические указания по организации самостоятельной работы...........22

Перечень тем для подготовки рефератов…………….……………….……22

Контрольные вопросы по дисциплине…………………..……….……..….23

Тестовые задания………………………………………………….…….…...25

Глоссарий……………………………………………………………….……36

Общие сведения о курсе

Налогообложение личных доходов и имущества физических лиц стоит в центре налоговой системы любого государства. Налоговые платежи с населения являются частью финансово-экономических отношений, образуя подсистему налогов с физических лиц в еди­ной налоговой системе. Существование налогов с физических лиц наряду с дру­гими налогами объясняется, прежде всего, необходимостью создания доходного источника для государственной казны, поэтому выполнение ими фискальной функции очевидно. Однако факт существования налогов с населения кроме потребностей фиска объясняется и необходимостью регулирования уровня доходов граж­дан, поскольку население стало активным участником финансового рынка со всем его инструментарием. Подоходное налогообложение охватывает практиче­ски все категории населения и экономически возможные формы дохода, что наде­ляет его потенциальной справедливостью. Оно наиболее полно отвечает одному из основных принципов налогообложения – равнонапряженности, когда сумма налога в идеале зависит от платежеспособности плательщика.

«Налогообложение физических лиц» как учебная дисциплина, являющаяся составной частью процесса подготовки специалистов в сфере налогообложения, тесно связана с другими учебными курсами специальности «Налоги и налогообложение». В современных условиях особенно велика ее роль в подготовке высококвалифицированных кадров, способных разобраться в сложных вопросах налогообложения.

Цель и задачи дисциплины

Цель изучения дисциплины состоит в формировании у будущих специалистов в сфере налогообложения комплексного теоретического и практического представления о системе налогообложения доходов и имущества физических лиц.

Основной задачей дисциплины является изучение механизма исчисления и уплаты налогов с физических лиц и приобретение практических навыков по расчетам сумм налоговых обязательств по ним с учетом последних изменений и дополнений налогового законодательства.

Содержание дисциплины «Налогообложение физических лиц» сформировано с учетом знаний, полученных студентами в ходе изучения дисциплин: «Макроэкономика», «Финансы и кредит», «Теория и история налогообложения», «Федеральные налоги и сборы с организаций», «Регио­нальные и местные налоги и сборы с организаций» и других.

В результате изучения дисциплины теоретические знания и практические навыки, полученные студентами, должны использовать­ся при решении практи­ческих задач, выполнении контрольных работ и тестовых заданий, в процессе подготовки рефератов, докладов, при реферировании периодических изданий по пред­мету исследования, написании выпускной квалификационной работы.