2. Определить величину чистых активов организации

ЧА = А – П

А = ∑ВНА + ∑ОБА - ∑НДСупл., где

∑ВНА – сумма внеоборотных активов;

∑ОБА – сумма оборотных активов ;

П = ∑ДО + ∑КО - ∑РПР - ∑ДБП, где

∑ДО – сумма долгосрочных обязательств;

∑КО – сумма краткосрочных обязательств;

∑РПР – сумма резервов предстоящих расходов;

∑ДБП – сумма доходов будущих периодов;

А0 = 77310781 + 2206163 – 38654 = 79478290 руб.

П0 = 589423 + 5266445 – 867 – 3085 = 5851916 руб.

ЧА 0 = 79478290 – 5851916 = 73626374 руб.

А1 = 82484629 + 13734913 – 383158 = 95836384 руб.

П1 = 2426871 + 14081934 – 1547 – 8325 = 16498933 руб.

ЧА1 = 95836384 – 16498933 = 79337451 руб.

Δ ЧА = ЧА1 - ЧА 0

Δ ЧА = 79337451 – 73626374 = 5711077 руб.

Трча = 79337451/73626374 * 100 = 107,76%

3) Провести анализ размещения состава и структуры источников средств организации.

Рассчитываем удельный вес по каждой статье пассива баланса:

Бал. статья / баланс * 100 %

Капитал и резерв:

УК0 =1298/79516944 * 100 = 0,01 %

УК1 = 1298/96219542 * 100 = 0,01 %

ДК0 = 73552709/79516944 * 100 = 92,5%

ДК1 = 76841625/96219542 * 100 = 79,86%

ФСС0 = 1711327/79516944 * 100 = 2,15%

ФСС1 = 3288765/96219542 * 100 = 3,41%

ЦФП0 = 49506/79516944 * 100 = 0,06%

ЦФП1 = 42216/96219542 * 100 = 0,04 %

НУ0 = - 1653764/79516944 * 100 = - 2,08%

НУ1 = - 463167/96219542 * 100 = - 0,48%

Итого капитал и резервы 0 = 73661076/79516944 * 100 = 92,64%

Итого капитал и резервы 1 = 79710737/96219542 * 100 = 82,84%

Долгосрочные обязательства:

ЗиК0 = 589423/79516944 * 100 = 0,74%

ЗиК1 = 2426871/96219542 * 100 = 2,52%

Итого долгосрочные обязательства 0 = 589423/79516944 * 100 = 0,74%

Итого долгосрочные обязательства 1 = 2426871/96219542 * 100 = 2,52%

Краткосрочные обязательства:

ЗиК0 = 112954/79516944 * 100 = 0,14%

ЗиК1 = 115649/96219542 * 100 = 0,12%

КД0 = 4474216/79516944 * 100 = 5,62%

КД1 = 12916549/96219542 * 100 = 13,42%

ДБП0 = 3085/79516944 * 100 = 0,01%

ДБП1 = 8370/96219542 * 100 = 0,01%

РПР0 = 867/79516944 * 100 = 0,01%

РПР1 = 1547/96219542 * 100 = 0,01%

ПКО0 = 675323/79516944 * 100 = 0,84%

ПКО1 = 1039819/96219542 * 100 = 1,08%

Итого краткосрочные обязательства 0 = 5266445/79516944 * 100 = 6,62%

Итого краткосрочные обязательства 1 = 14081934/96219542 * 100 = 14,64%

Баланс 0 = 92,64 + 0,74 + 6,62 = 100%

Баланс 1 = 82,84 + 2,52 + 14,64 = 100%

Определяем абсолютное изменение балансовых статей от конечного отчетного периода по отношению к начальному:

Капитал и резерв:

ΔУК = ∑УК1 - ∑УК0

ΔУК = 1298 – 1298 = 0 руб.

ΔДК = ∑ДК1 - ∑ ДК0

ΔДК = 76841625 – 73552709 = 3288916 руб.

ΔФСС = ∑ ФСС1 - ∑ФСС0

ΔФСС = 3288765 – 1711327 = 1577438 руб.

ΔЦФП = ∑ЦФП1 - ∑ЦФП0

ΔЦФП = 42216 – 49506 = - 7290 руб.

Δ НУ = ∑ НУ1 - ∑ НУ0

Δ НУ = - 463167 – (- 1653764) = 1190597 руб.

Δ Итого капитал и резерв = ∑ Итого капитал и резерв 1 - ∑ Итого капитал и резерв 0

Δ Итого капитал и резерв = 79710737 – 73661076 = 6049661 руб.

Долгосрочные обязательства:

Δ ЗиК = ∑ ЗиК1 - ∑ ЗиК0

Δ ЗиК = 2426871 – 589423 = 1837448 руб.

Δ Итого долгосрочные обязательства = ∑ Итого долгосрочные обязательства 1 - ∑ Итого долгосрочные обязательства 0

Δ Итого долгосрочные обязательства = 2426871 – 589423 = 1837448 руб.

Краткосрочные обязательства:

ΔЗиК = ∑ЗиК1 - ∑ЗиК0

ΔЗиК = 115649 – 112954 = 2695 руб.

ΔДБП = ∑ДБП1 - ∑ДБП0

ΔДБП = 8370 – 3085 = 5285 руб.

ΔРПР = ∑РПР1 - ∑РПР0

ΔРПР = 1547 – 867 = 680 руб.

ΔКЗ = ∑КЗ1 - ∑КЗ0

ΔКЗ = 12916549 – 4474216 = 8442333 руб.

ΔПКО = ∑ПКО1 - ∑ПКО0

ΔПКО = 1039819 – 675323 = 364496 руб.

Δ Итого краткосрочные обязательства = ∑ Итого краткосрочные обязательства 1 - ∑ Итого краткосрочные обязательства 0

Δ Итого краткосрочные обязательства = 13734913 – 2206163 = 11528750 руб.

Δ Баланс = ∑ Баланс 1 - ∑ Баланс 0

Δ Баланс = 96219542 – 79516944 = 16702598 руб.

Определяем темпы роста, считаем процентное изменение суммы статей баланса на конец отчетного периода к начальному отчетному периоду.

Капитал и резерв:

Тр = ∑УК1 / ∑УК0 * 100

Тр = 1298/1298 * 100 =100%

Тр = ∑ДК1 /∑ ДК0 * 100

Тр = 76841625/73552709 * 100 = 104,47 %

Тр = ∑ ФСС1 /∑ФСС0 * 100

Тр = 3288765/1711327 * 100 = 192,18%

Тр = ∑ЦФП1/∑ЦФП0 * 100

Тр = 42216/49506 * 100 = 85,27%

Тр = ∑ НУ1 /∑ НУ0* 100

Тр = -1653764/- 463167 * 100 = 0,28%

Тр = ∑ Итого капитал и резерв 1 /∑ Итого капитал и резерв 0 * 100

Тр = 79710737/73661076 * 100 = 108,21%

Долгосрочные обязательства:

Тр = ∑ЗиК1/∑ЗиК0 * 100

ТР = 2426871/589423 * 100 = 411,74%

Тр = ∑ Итого долгосрочные обязательства 1 /∑ Итого долгосрочные обязательства 0 * 100

Тр = 2426871/589423 * 100 = 411,74%

Краткосрочные обязательства:

Тр = ∑ЗиК1 / ∑ЗиК0 * 100

Тр = 115649/ 112954* 100 =102,39%

Тр = ∑КЗ1 /∑ КЗ0 * 100

Тр = 12916549/4474216 * 100 = 288,69 %

Тр = ∑ ДБП1 /∑ДБП0 * 100

Тр = 8370/3085 * 100 = 271,31%

Тр = ∑РПР1/∑РПР0 * 100

Тр = 1547/867 * 100 = 178,43%

Тр = ∑ ПКО1 /∑ ПКО0* 100

Тр = 1039819/675323 * 100 = 153,97%

Тр = ∑ Итого краткосрочные обязательства 1 /∑ Итого краткосрочные обязательства 0 * 100

Тр = 14081934/5266445 * 100 = 267,39%

Тр = ∑ Баланс 1 /∑ Баланс 0 * 100

Тр = 96219542/79516944 * 100 = 121,01%

На основе расчетов составляем анализ источников средств организации (табл. 2).

							Таблица 2
Анализ источников средств организации
	На начало отчетного		На конец отчетного		Изменение за
Статья пассива баланса	периода		периода		отчетный период		темп роста, %
	сумма	удельный	сумма	удельный	сумма	удельный
	руб	вес, %	руб	вес, %	руб	вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	1298	0,00%	1298	0,00%	0	0,00%	1
Добавочный капитал	73552709	92,50%	76841625	79,86%	3288916	-12,64%	104,47%
Фонд социальной сферы	1711327	2,15%	3288765	3,42%	1577438	1,27%	192,18%
Целевые финансирование и поступления	49506	0,06%	42216	0,04%	-7290	-0,02%	85,27%
Непокрытый убыток прошлых лет	-1653764	-2,08%	-463167	-0,48%	1190597	1,60%	28,01%
Итого по разделу III	73661076	92,64%	79710737	82,84%	6049661	-9,79%	108,21%
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	589423	0,74%	2426871	2,52%	1837448	1,78%	411,74%
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	589423		2426871		5108136
Итого по разделу IV	589423	0,74%	2426871	2,52%	1837448	1,78%	411,74%
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	112954	0,14%	115649	0,12%	2695	-0,02%	102,39%
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	112954		115649		-406552
Кредиторская задолженность	4474216	5,63%	12916549	13,42%	8442333	7,80%	288,69%
в том числе:
поставщики и подрядчики	1219324		2651020
из них расчеты с поставщиками за электроэнергию	232617		592371
задолженность перед персоналом организации	211426		375812
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	261859		924813
задолженность перед бюджетом	2752781		8709185
авансы полученные	17403		94546
прочие кредиты	11423		161218
Доходы будущих периодов	3085	0,00%	8370	0,01%	5285	0,00%	271,31%
Резервы предстоящих расходов	867	0,00%	1547	0,00%	680	0,00%	178,43%
Прочие краткосрочные обязательства	675323	0,85%	1039819	1,08%	364496	0,23%	153,97%
Итого по разделу V	5266445	6,62%	14081934	14,64%	8815489	8,01%	267,39%
Баланс	79516944	100,00%	96219542	100,00%	16702598	0,00%	121,01%

По данным таблицы 2 можно сделать следующие выводы. Капитал и резервы в отчетном периоде увеличились на 6049661 руб., темп роста – 108,21%,причем в общей структуре источников средств организации капитал и резервы уменьшились на 9,8%. Этот показатель достигнут за счет увеличения добавочного капитала - 3288916руб., фонда социальной сферы на 1577438 руб., уменьшения целевого финансирования и поступления на 7290 руб., непокрытого убытка прошлых лет на 1190597 руб.

Долгосрочные обязательства увеличились на 1837448руб, изменение в структуре произошли на 1,78 %, темп роста – 411,74%.

Краткосрочные обязательства за отчетный период возросли на 8815489руб., что составило изменение в их структуре на 8,02%, темп роста 267,39%. Данные показатели достигнуты за счет увеличения всех статей входящих в раздел «Краткосрочные обязательства».

По данным таблицы 1можно сделать вывод, что сумма чистых активов на конец отчетного периода составила 79337451руб. Этот показатель по сравнению с предыдущим годом увеличился, темп роста – 107,76%. Этот показатель достигнут в основном за счет увеличения пассивов.