Задачі до контрольних робіт з навчальної дисципліни “податковий облік і звітність”

Задача 1

ТзОВ «Тютюн», яке є виробником тютюнових виробів, у лютому 2014 р. реалізувало:

№ з/п	Код товару УКТ ЗЕД	Опис товару	Власна назва	Кількість штук (грам) в пачці	Максимальна роздрібна ціна виробника (без ПДВ)	Ставка акцизного податку специфічна	Ставка акцизного податку, %	Мінімальне податкове зобов’язання	Обсяг реалізації
1	2402209020	Сигарети з фільтром з тютюну	Ватра Біла	20 шт.	10,50 грн./1 пач.	162,60 грн./1000 шт.	12	217,60 грн./1000 шт.	240 пачок
2	2402209010	Сигарети без фільтру з тютюну	Ялта	20 шт.	5,00 грн./1 пач.	72,70 грн./1000 шт.	12	95,40 грн./1000 шт.	160 пачок

Завдання: заповнити декларацію акцизного податку за звітний період і додатки до неї.

Додаткові дані:

ЄДРПОУ платника – 49494949;

Пункт Податкового Кодексу, який визначає ТзОВ «Тютюн» платником акцизного податку, – 212.1.1.

Орган ДПС – ДПІ у Пустомитівському районі Львівської області.

Місцезнаходження платника – м. Пустомити, вул. Грушевського.

Інформацію про посадових осіб платника, які завіряють своїми підписами декларацію заповнити самостійно.

Задача 2

ТОВ «Авто» у лютому 2014 р. реалізувало вироблені на митній території України товари:

№ з/п	Код товару УКТ ЗЕД	Опис товару	Власна назва	Об’єм циліндрів двигуна	Ставка акцизного податку	Обсяг реалізації, шт.
1	8711400000	Мотоцикли з об’ємом циліндрів не більше 800 куб. см.	Мотоцикл «А»	650 куб.см.	0,22 євро / 1куб.см.	12
2	8716109900	Причеп для тимчасового проживання	Причеп Кемпінг	-	109 євро / шт.	2
3	8703221000	Новий легковий автомобіль з робочим об’ємом двигуна понад 1000 куб. см, але не більше 1500 куб.см.	Авто «Б»	1,25 л (1250 куб. см)	0,03 євро / 1куб.см	2

Завдання: заповнити декларацію акцизного податку за звітний період і додатки до неї.

Додаткові дані:

ЄДРПОУ платника – 45454545;

Пункт Податкового Кодексу, який визначає ТОВ «Авто» платником акцизного податку, – 212.1.1.

Курс євро станом на 1.01.2014р. – 10,94 грн./євро; станом на 1.02.2014 р. – 10,85 грн./євро.

Орган ДПС – ДПІ у Пустомитівському районі Львівської області.

Місцезнаходження платника – м. Пустомити.

Інформацію про посадових осіб платника, які завіряють своїми підписами декларацію заповнити самостійно.

Задача 3

ТОВ «Посуд», яке є платником ПДВ, основною діяльністю якого є роздрібна торгівля посудом і кухонним приладдям, 20.04.2013р. реалізувало (відвантажило) за договором постачання №145 від 3.04.2013р. ТОВ «Ресторан», яке також зареєстроване платником ПДВ, такі товари:

1. Чайний сервіз «Лідія» – 7 наборів, по 900 грн. кожен (з ПДВ);

2. Тарілки для перших страв – 110 шт., по 48 грн./шт. (з ПДВ).

Оплата поставки буде проведена у безготівковій формі. Реквізити продавця і покупця у податковій накладній заповнити самостійно.

Завдання 1: заповнити податкову накладну на основі цієї поставки і зареєструвати її у Реєстрі виданих та отриманих податкових накладних.

Крім цього, у квітні місяці ТОВ «Посуд» провело ще такі операції:

1. 1.04.2013 р. отримало у паперовій формі розрахунок коригування до податкової накладної №5/1 від ТОВ «Крок» (Інд. податковий номер 888877779999) на суму поверненого товару 3600 грн., у тому числі ПДВ 600 грн.;

2. 5.04.2013р. придбало 15 наборів столових приборів для перепродажу у ФОП Іванов А.В. (Інд. 1234567890) по 300 грн. кожен (з ПДВ). Податкова накладна №21;

3. 21.04.2013р. оплатило вартість подарунків працівникам підприємства до Великодня загальною вартістю 2400 грн. (з ПДВ) у ТОВ «Свято» (Інд. податковий номер 987654321123). Податкова накладна №78;

Завдання 2: заповнити Реєстр виданих та отриманих податкових накладних за квітень 2013р.