Анализ дебиторской задолженности

Обращают внимание на самые большие просроченные суммы. Рассчитывает 4 показателя.

1. Коб дебиторской задолженности

Коб = ________________Выручка_________________

                  Средние остатки дебиторской задолженности

      2. Поб. =     Дни

                  Коб

       3. Доля векселя =  ____Вексель_____  * 100

                                      Все задолженности 

 Сумма убытков от просрочки дебиторской задолженности Сумма убытка = прасроченность дебиторской задолженности на темп инфляции в коэффициента ( 81………..0, 008% ) за вычетом пени.Сравнивается кредиторская задолженность  и дебиторская задолженность по суммам и срокам.

Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности позволяет сделать выводы о преобладании

сумм дебиторской или кредиторской задолженности, темпах ее прироста и причинах этого. Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности позволяет сделать следующий вывод: в организации преобладает сумма дебиторской задолженности, но темп ее прироста меньше, чем темп прироста кредиторской задолженности. Причина этого в более низкой скорости обращения дебиторской задолженности по сравнению с кредиторской. Такая ситуация ведет к дефициту платежных средств, что может

привести к неплатежеспособности организации.

Анализ кредиторской задолженности

По данным баланса,определяют наибольшую долю задолженности по срокам образования в общей сумме обязательств перед кредиторами. В составе обязательств любой организации условно можно выделить задолженность «срочную»(задолженность перед бюджетом, по оплате труда, по социальному страхованию и обеспечению) и «обычную» (обязательства перед дочерними и зависимыми обществами, авансы полученные, векселя к уплате, прочим кредиторам, задолженность поставщикам). Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности позволяет сделать выводы о преобладании

сумм дебиторской или кредиторской задолженности, темпах ее прироста и причинах этого. Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности позволяет сделать следующий вывод: в организации преобладает сумма дебиторской задолженности, но темп ее прироста меньше, чем темп прироста кредиторской задолженности. Причина этого в более низкой скорости обращения дебиторской задолженности по сравнению с кредиторской. Такая ситуация ведет к дефициту платежных средств, что может

привести к неплатежеспособности организации.

Кредиторская задолженность — это сумма краткосрочных обязательств предприятия перед поставщиками, работниками по оплате труда, бюджетом и других финансовых обязательств. Ее объем, качественный состав и движение характеризуют состояние платежной дисциплины, которая, в свою очередь, свидетельствует о степени стабильности (устойчивости) финансового состояния. Кредиторская задолженность возникает, как правило, вследствие существующей системы расчетов между предприятиями, когда долг одного предприятия погашается другому по истечении определенного периода. Кредиторская задолженность возникает также в тех случаях, когда предприятие сначала отражает у себя в учете возникновение задолженности (перед работниками по оплате труда, перед бюджетом), а по истечении определенного времени погашает эту задолженность. Кроме того, кредиторская задолженность является следствием несвоевременного выполнения предприятием своих платежных обязательств.Для этого рассчитывается 3 основных показателя.

1. Коб = __________________Выручка_________________

                        Средние остатки кредиторской задолженности.

 Для более точного расчета данного показателя вместо выручки берут  сумму погашенной кредиторской задолженности.

 Поб ( продолжительность оборота кредиторской задолженности в днях)

Поб. =    Дни

                  Коб дни – это количество дней в анализируемом периоде

Показатели финансовых результатов, анализ их уровня и динамики по данным бухгалтерской отчетности.

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли. Прибыль предприятия получают главным образом от реализации продукции, а также от других видов деятельности (сдача в аренду основных фондов, коммерческая деятельность на финансовых и валютных биржах и т.д.). Прибыль — это часть чистого дохода, который непосредственно получают субъекты хозяйствования после реализации продукции. Только после продажи продукции чистый доход принимает форму прибыли. Основными задачами анализа финансовых результатов деятельности являются:систематический контроль за выполнением планов реализации продукции и получением прибыли;    определение влияния как объективных, так субъективных факторов на финансовые результаты;выявление резервов увеличения суммы прибыли и рентабельности; оценка работы предприятия по использованию возможностей увеличения прибыли и рентабельности;разработка мероприятий по использованию выявленных резервов. Основными источниками информации при анализе финансовых результатов прибыли служат накладные на отгрузку продукции, данные аналитического бухгалтерского учета по счетам 46, 47, 48 и 80, финансовой отчетности ф.2 "Отчет о прибылях и убытках", а также соответствующие таблицы бизнес-плана предприятия. Задачами анализа прибыли организации являются: оценка динамики показателей прибыли, обоснованность фактических данных об образовании и распределении прибыли; выявление и измерение действия различных факторов на прибыль; оценка возможных резервов дальнейшего роста прибыли на основе оптимизации объемов производства и издержек.

Для анализа и оценки уровня и динамики прибыли организации составляется следующая таблица

Показатель

За прошлый период

За отчетный период

% к базис- ному значению

Под "качеством" прибыли понимается обобщенная характеристика структуры источников формирования прибыли.Качество прибыли это структура источников прибыли. Высокое качество означает рост объема продаж и снижение затрат, а низкое качество - рост цен без увеличения продаж в натуральных показателях.Главный фактор качества прибыли - снижение себестоимости продукции.

На качество прибыли влияют и другие факторы: процентная ставка по кредитам (чем она ниже, тем выше качество прибыли); состояние расчетов с кредиторами (чем меньше отношение просроченной кредиторской задолженности к общей величине этой задолженности, тем выше качество прибыли); уровень рентабельности продаж (отношения чистой прибыли к объему реализации) - повышение рентабельности продаж свидетельствует о высоком качестве прибыли; коэффициент достаточности прибыли - если организация имеет рентабельность выше отраслевой, то качество прибыли высокое; структура рентабельности по видам продукции - повышение доли высокорентабельных изделий свидетельствует о высоком качестве прибыли.

Показатели рентабельности капитала и продукции, порядок их расчета и сфера применения.

Рентабельность — это относительный показатель уровня доход­ности бизнеса. Показатели рентабельности характеризуют эффектив­ность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной и т.д.). Если предприятие получает прибыль, оно считается рентабельным. . Рентабельность продукции примеряют в 3-х вариантах: рентабельность реализованной продукции, товарной продукции и отдельного изделия. Рентабельность реализованной продукции это отношение прибыли от реализации продукции к ее полной себестоимости. Рентабельность товарной продукции характеризуется показателем затрат на денежную единица товарной продукции или его обратной величиной.

(Т-С)/ Т100, где

Т - товарная продукция в оптовых ценах предприятия;

С - полная себестоимость товарной продукции .

Классической формулой вычисления рентабельности товарной продукции является формула (Т-С)/ С100.

Показатели рентабельности (капитала) "формируется как отношение прибыли к различным показателям авансированных средств, из которых наиболее важными являются все активы предприятия; инвестиционный капитал (собственные средства + долгосрочные обязательства); акционерный (собственный) капитал". Коэффициенты рентабельности, исчисляемые как отношения:1)Чистаяприбыль/Акционерный(собственный)капитал;2)Чистая прибыль/Инвестиционный капитал; 3) Чистая прибыль/Все активы.

Существует много факторов, определяющих величину прибыли и уровень рентабельности. Эти факторы можно подразделить на внутренние и внешние. Внешние - это факторы не зависящие от усилий данного коллектива, например изменение цен на материалы, продукцию, тарифов перевозки, норм амортизации и т.д. Такие мероприятия проводятся в общем масштабе и сильно воздействуют на обобщающие показатели производственно – хозяйственной деятельности предприятий. Структурные сдвиги в ассортименте продукции существенно влияют на величину реализованной продукции, себестоимость и рентабельность производства.

Задача экономического анализа - выявить влияние внешних факторов , определить сумму прибыли, полученную в результате действия основных внутренних факторов, отражающих трудовые вложения работников и эффективность использования производственных ресурсов. Показатели рентабельности ( доходности ) являются общеэкономическими. Они отражают конечный финансовый результат и отражаются в бухгалтерском балансе и отчетности о прибылях и убытках, о реализации, о доходе и рентабельности.