Платежеспособность организации

Организация, осуществляющая коммерческую деятельность, созда­ется для получения прибыли. Другими словами, организация — это юри­дическое лицо, которое привлекает капитал для осуществления своей деятельности и обеспечивает его прирост за счет получаемой чистой прибыли.

Финансовое состояние организации характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финан­совых ресурсов.

Неплатежеспособность предприятия

В наиболее общем виде неплатежеспособность организации представляет неспособность расплатиться по наступившим на анализируемый момент времени обязательствам.

При диагностике финансового состояния предприятия важно не только установление факта наличия неплатежеспособности, но и определение ее характера: причин и степени развития, перспектив обретения платежеспособности и т. д.

Классификацию неплатежеспособности производят по следующим признакам: по характеру развития; по причинам возникновения; по степени легитимности; по отношению неисполненных обязательств к определенному виду деятельности; по отношению к определенному периоду времени; по перспективе восстановления платежеспособности;

1. По характеру развития;

В качестве критерия неплатежеспособности используется время, необходимое для ее устранения. Чем глубже неплатежеспособность, тем больший срок необходим для погашения обязательств. Срок восстановления платежеспособности определяется исходя из реального состояния должника, и учитывает не только текущее соотношение обязательств с активами, но и будущие тенденции развития предприятия.

Выделяют 5 степеней неплатежеспособности: зарождающуюся, прогрессирующую, устойчивую, хроническую и абсолютную.

зарождающаяся является неплатежеспособность, которая может быть устранена в течение 3 месяцев,

прогрессирующая – 9 месяцев,

устойчивая - 2 лет и 7 месяцев,

хроническая от 3 - 5 до 20 - 25 лет – период мирового соглашения. Хроническая неплатежеспособность организации с финансовой точки зрения означает, что такая организация:

- поглощает ресурсы или средства кредиторов;

- формирует недоимки по налогам и иным обязательным плате­жам;

- ухудшает свое финансовое положение за счет выплат штрафов, пени, неустоек.

абсолютная – период, превышающий для кредиторов срок мирового соглашения.

Абсолютно неплатежеспособное предприятие либо вообще не способно обрести платежеспособность за сколь угодно длительный срок, либо этот срок столь длителен, что превышает срок мирового соглашения, приемлемый для кредиторов.

Абсолютно платежеспособным является предприятие, у которого капитал полностью собственный, а обязательства отсутствуют, в то же время предприятие, имея в капитале в основном заемные средства, также является полностью платежеспособным, если своевременно ис­полняет свои обязательства.

2. по причинам возникновения;

А. Внешние причины

1. Общеэкономические:

— рост инфляции (выше 3-4%);

— ухудшение платежеспособности населения;

— нестабильность валютного рынка;

— рост безработицы;

— замедление денежного оборота у организации;

— увеличение числа организаций с кризисными финансовыми яв­лениями.

2. Государственные:

— неплатежеспособность федеральных, муниципальных органов по своим заказам и обязательствам;

— нестабильность налоговой и таможенной систем;

— повышение цен на энергоресурсы, транспорт и т. д.;

— политическая нестабильность;

— бюрократический аппарат;

— отсутствие эффективного механизма исполнения решений ар­битражных судов

3. Рыночные:

— усиление конкурентной борьбы за рынок продукции и услуг;

— отсутствие государственной поддержки отечественных производителей товаров и услуг;

— снижение спроса на продукцию из-за увеличения на рынке дешевых товаров или из-за более качественных товаров конкурентов;

- наличие большого количества посредников;

- финансовые кризисы и банкротство кредитных организаций;

- высокая стоимость кредитных ресурсов;

- нестабильность фондового рынка;