Тема 2. Бухгалтерський баланс

Вивчення нормативно-правової бази:

1. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 “Баланс”: Наказ Міністерства фінансів України від 31.03.99 р. № 87.

Ключові слова: бухгалтерсь­кий баланс, актив, пасив, стаття балансу, валюта балансу, необоротні активи, оборотні активи, витрати майбутніх періодів, власний капітал, забезпечення наступних витрат і пла­тежів, довгострокові зобов’язання, поточні зобов’язання, доходи майбутніх періодів.

Завдання 2.1

Скласти баланс підприємства на 1 січня поточного року за встановленою формою. При складанні балансу по кожній статті активу та паси­ву дати обґрунтування належності до відповідного розділу.

Дані для виконання:

№	Назва майна та джерел його утворення	Сума, грн.
1.	Основні засоби	1 470
2.	Резерви майбутніх витрат і платежів	70
3.	Розрахунки з дебіторами за товари та послуги	850
4.	Нематеріальні активи	100
5.	Розрахунки за нарахованими податками	30
6.	Виробничі запаси	960
7.	Короткострокові позики банку	1000
8.	Каса	1
9.	Розрахунки з кредиторами за товари та послуги	390
10.	Незавершене виробництво	110
11.	Векселі видані	20
12.	Поточні рахунки в національній валюті	130
13.	Розрахунки за зарплатою	50
14.	Малоцінні та швидкозношувані предмети	40
15.	Поточні рахунки в іноземній валюті	20
16.	Векселі одержані	60
17.	Статутний капітал	1 876
18.	Готова продукція	240
19.	Зобов’язання з оренди	20
20.	Нерозподілений прибуток	510
21.	Розрахунки зі страхування	15

Завдання 2.2

На підставі даних таблиці скласти баланс підприємства, визначити валюту балансу.

Дані для виконання:

Назва статті	Варіант № 1	Варіант № 2	Варіант № 3
1. Основні засоби	26500	25000	65000
2. Довгострокова дебіторська заборгованість	11850	-	-
3. Виробничі запаси	750	2000	10000
4. Готова продукція	1000	1000	2000
5. Товари	2000	4000	3000
6. Незавершене виробництво	-	1000	1500
7. Рахунок в банку	800	1000	4000
8. Дебіторська заборгованість	1300	2000	1000
9. Статутний капітал	35000	30000	75000
10. Резервний капітал	2000	-	2000
11. Нерозподілений прибуток	1000	1000	3000
12. Довгостроковий кредит банку	6000	-	4000
13. Розрахунки за зарплатою	200	5000	2500

Завдання 2.3

На основі даних для виконання задачі провести групування господарських засобів підприємства за видами та джерелами їх утворення, скласти баланс.

Дані для виконання:

Найменування майна підприємства	Сума, грн.
1	2
1. Паливо	175
2. Готова продукція на складі	3 654,2
3. Заборгованість за одержані від постачальників матеріали	1 100
4. Резервний капітал	2 250
5. Довгострокові фінансові зобов’язання	1 500
6. Виробниче обладнання в цехах	10 100
7. Товари, відвантажені покупцям	845
8. Тара	200
9. Авансові відрахування з податку на прибуток	500
10. Аванси, видані працівникам на господарські потреби	15,5
11. Статутний капітал	26 300
12. Заборгованість фінансовим органам за платежами до бюджету	600
13. Резерв на покриття наступних витрат і платежів	4 000
14. Доходи майбутніх періодів	200
15. Векселі одержані	100
16. Грошові кошти в касі	40,5
17. Незавершене виробництво	1500
18. Основні матеріали	1200
19. Грошові документи	28,3
20. Вкладення в довгострокові цінні папери	500
21. Інші дебітори	210
22. Внески до Пенсійного фонду	80
23. Нематеріальні активи	600,2
24. Поточний рахунок в банку	1000
25. Допоміжні матеріали	320
26. Короткострокові цінні папери	200
27. Малоцінні та швидкозношувані предмети	450,6
28. Основні засоби ресторану	5 400
29. Довгострокові кредити банку	5 000
30. Резерв на оплату відпусток	100
31. Інші кредитори	850
32. Заборгованість працівникам з оплати праці	1 300
33. Короткострокові кредити	2 500
34. Заборгованість за відрахуваннями органам соцстраху	350
35. Заборгованість податковим органам з ПДВ	145
36. Довгострокові позики	1400
37. Нерозподілені прибутки минулих років	1800
38. Інші матеріали	5,7
39. Покупні напівфабрикати	980
40. Витрати майбутніх періодів	120
41. Будівлі і обладнання складів	3 600,4
42. Цільове фінансування	1 670
43. Векселі видані	250
44. Відстрочені податкові зобов’язання	200
45. Неоплачений капітал	4 897
46. Додатковий капітал	2 412,1
47. Основні засоби готелю	16 800,8
48. Валютний рахунок	2 200,6
49. Знос основних засобів	3 744
50. Будівля готелю	2 100,3
51. Знос нематеріальних активів	153

Завдання 2.4

Скласти початковий баланс. Вказати до якого типу балансових змін відноситься кожна операція.

Дані для виконання:

Залишки на рахунках на кінець 1 жовтня поточного року (в грн.): основні засоби – 2500; статутний капітал – 3000; нерозподіле­ний прибуток – 2000; короткострокові кредити – 2000; виробничі запаси – 1800; незавершене виробництво – 900; резервний капітал – 400; розрахунки з бюджетом – 440; розрахунки з соціального страхування – 500; розрахунки за зарплатою – 1015; розрахунки з іншими кредиторами – 60; готова продукція – 400; каса – 15; поточні рахунки – 2800; розрахунки з дебіторами за товари та по­слуги – 750; розрахунки з іншими дебіторами – 250.

Протягом місяця поточного року здійснено операції:

1. Нарахована заробітна плата робітникам по виго­товленню продукції – 712 грн.;

2. Утримано податок на дохід із заробітної плати робітників – 22 грн.;

3. Надійшли кошти з поточного рахунка в касу для видачі заробітної плати – 690 грн.;

4. Видано з каси підзвіт на господарські потреби – 12 грн.;

5. Видана з каси заробітна плати працівникам під­приємства – 620 грн.;

6. Надійшли на склад від постачальників матеріали – 250 грн.;

7. Зарахована на поточний рахунок позика під сиро­вину і матеріали – 230 грн.;

8. Внесена депонована заробітна плата на поточний рахунок у банку – 70 грн.;

9. Відпущені зі складу у виробництво матеріали – 320 грн.;

10. Передано безкоштовно іншому підприємству мікрохвильову піч – 350 грн.;

11. Повернені з цехів не використані у виробництві матеріали – 40 грн.;

12. Погашена заборгованість бюджету по податках і платежах – 400 грн.;

13. Погашена заборгованість органам соціального страхування – 650 грн.;

14. Відвантажена покупцям готова продукція – 250 грн.;

15. Зарахована на поточний рахунок позика банку під товари відвантажені – 200 грн.;

16. Випущена із виробництва готова продукція – 1200 грн.;

17. Перераховано з поточного рахунка в погашення заборгованості постачальникам – 250 грн.;

18. Проведені відрахування з прибутку на формуван­ня резервного капіталу – 100 грн.

Завдання 2.5

Вказати до якого типу балансових змін відноситься кожна операція.

Дані для виконання:

1. Надійшов на підприємство новий посуд безкоштовно;

2. Надійшли від постачальників матеріали;

3. Відпущені у виробництво матеріали;

4. Сплачено з поточного рахунку постачальникам;

5. Відпущено у виробництво паливо;

6. Нарахована заробітна плата робітникам з виготовлення продукції;

7. Випущена з виробництва готова продукція;

8. Відвантажена покупцям готова продукція;

9. Надійшла на поточний рахунок виручка за реалізовану продукцію;

10. Отримані кошти в касу для видачі заробіт­ної плати;

11. Видана з каси заробітна плата;

12. Повернена на поточний рахунок депонова­на заробітна плата.