- •Введение
- •1. Требования к оформлению, объему, структуре и срокам выполнения контрольной работы
- •2. Порядок выполнения контрольной работы
- •3. Выбор варианта заданий
- •Практическая часть контрольной работы (общая для всех вариантов)
- •Исходные данные
- •4. Методические указания к выполнению практической части работы
- •Разработочная таблица по расчету заработной платы и налогов с фот
- •Образец оформления титульного листа Федеральное агентство по образованию
- •Контрольная работа
- •Библиографический список
- •Оглавление
- •1. Требования к оформлению, объему, структуре и срокам выполнения контрольной работы ………………………………………. 4
- •Учет на предприятиях малого бизнеса
- •308012, Г. Белгород, ул. Костюкова, 46
Исходные данные
Малое предприятие ООО «Омега» занимается оказанием автотранспортных услуг организациям, индивидуальным предпринимателям и населению, в том числе перевозками грузов стоимостью 11,80 руб. за пройденный километр (НДС – 18 %), а также транспортным обслуживанием свадеб, юбилеев и иных торжественных мероприятий. Стоимость аренды пассажирского автобуса с водителем составляет 1180 руб. за час работы.
Производственно-технический потенциал ООО «Омега» представлен имуществом, отраженным в табл. 1 и 2.
Таблица 1
Основные средства
Инвентарный номер |
Наименование объекта основных средств |
Первоначальная стоимость, руб. |
Дата ввода в эксплуатацию |
1. |
Компьютер Pentium II |
18 000,00 |
31. 05. 05 |
2. |
Компьютер Pentium III |
24 000,00 |
28. 10. 05 |
3. |
Автомобиль грузовой |
384 000,00 |
30. 06. 06 |
4. |
Автобус пассажирский |
360 000,00 |
15. 08. 06 |
|
Итого: |
786 000,00 |
Х |
Таблица 2
Материально-производственные запасы
№ п/п |
Наименование материала |
Цена, руб. |
Количество |
Сумма |
1. |
Канцтовары |
– |
– |
1416,00 |
2. |
Бензин |
15,00 |
40 |
600,00 |
|
Итого: |
Х |
Х |
2016,00 |
На предприятии работают сотрудники, имеющие установленные оклады, обозначенные в табл. 3
Таблица 3
Выписка из штатного расписания и кадровая справка
Табельный номер |
Ф.И.О. |
Должность |
Год рождения |
Оклад, руб. |
Примечание |
1. |
Партизанов А. Р. |
Директор |
1953 |
20 000,00 |
Имеет двух детей до 18 лет |
2. |
Инвентарова Л. Л. |
Главный бухгалтер |
1969 |
15 000,00 |
Имеет одного ребенка до 18 лет |
3. |
Петрищева В. И. |
Секретарь |
1981 |
6000,00 |
Детей не имеет |
4. |
Худосочнов Н. И. |
Водитель автобуса |
1952 |
10 000,00 |
(Старшему сыну 25 лет, дочери – – студентке дневного отделения ВУЗа – 19 лет) |
5. |
Панадолов А. П. |
Водитель грузового автомобиля |
1964 |
3 руб. / км автопробега |
Работает по договору подряда на условиях сдельной оплаты |
Кроме того, директору выплачивается компенсация за использование личного автомобиля в пределах нормы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 08. 02. 2002 г. № 92, задолженность по которой учитывается на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Выписка из приказа по учетной и налоговой политике за 2005–2006 г.:
1. Амортизация по основным средствам начисляется линейным способом, исходя из максимального срока полезного использования, определяемого согласно «Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы (для целей налогообложения прибыли)», утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01. 01. 2002 г. № 1.
2. Для списания материально-производственных запасов на счета учета затрат на производство используется метод FIFO.
3. Затраты на производство списываются ежемесячно на счета продаж в полном объеме. Сальдо на конец месяца счет 20 «Основное производство» не имеет.
4. Для целей бухгалтерского учета выручка принимается по методу начисления, то есть в момент отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).
5. При исчислении налога на прибыль согласно нормам гл. 25 НК РФ используется метод начисления.
Таблица 4
Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 января 200_ г., руб.
№ счета |
Наименование |
Дебет |
Кредит |
01 |
Основные средства |
См. выше |
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
Рассчитать |
10 |
Материалы |
См. выше |
|
50 |
Касса |
500,00 |
|
51 |
Расчетный счет |
147 305,00 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (задолженность за материалы) |
|
1416,00 |
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
|
500 000,00 |
68.1 |
Расчеты по налогу на доходы физических лиц |
|
8203,00 |
68.2 |
Расчеты по НДС |
|
5000,00 |
69.1 |
Расчеты по единому социальному налогу, зачисляемому в ФСС |
|
2540,00 |
69.2.1 |
Расчеты по ЕСН, зачисляемому в Федеральный бюджет |
|
8890,00 |
69.2.2 |
Расчеты по взносам на финансирование страховой части трудовой пенсии |
|
7610,00 |
69.2.3 |
Расчеты по взносам на финансирование накопительной части трудовой пенсии |
|
1280,00 |
69.3.1 |
Расчеты по ЕСН, зачисляемому в ФФОМС |
|
127,00 |
69.3.2 |
Расчеты по ЕСН, зачисляемому в ТФОМС |
|
2159,00 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
55 297,00 |
76.1 |
Расчеты по компенсации за использование личного автомобиля |
|
1200,00 |
80 |
Уставный капитал |
|
300 000,00 |
84 |
Прибыль (убыток) прошлых лет |
401,00 |
|
|
Итого: |
Рассчитать |
Рассчитать |
В январе месяце предприятие осуществляет хозяйственные операции, приведенные в табл. 5.
Таблица 5
Журнал хозяйственных операций за январь 200_ г.
№ п/п |
Дата |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. |
12. 01. 0_ |
Погашена задолженность поставщику за приобретенные канцтовары |
|
|
1416,00 |
2. |
15. 01. 0_ |
Погашена задолженность перед бюджетом по НДФЛ и ЕСН, а также перечислены взносы на обязательное пенсионное стра-хование, направленные на финансирование |
|
|
|
Продолжение табл. 5
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
накопительной и страховой частей трудовой пенсии в полной сумме задолженности |
|
|
|
3. |
|
Получено с расчетного счета в кассу |
|
|
70 000,00 |
4. |
|
Выплачена заработная плата в полной сумме задолженности |
|
|
|
5. |
|
Выплачена директору компенсация за использование личного автомобиля в сумме задолженности |
|
|
|
6. |
|
Выдано под отчет водителям транспорта на бензин |
|
|
14 000,00 |
7. |
18. 01. 0_ |
Выставлен счет на оплату, оказаны услуги по грузоперевозке ООО «Гамма», пробег по путевому листу 1560 км |
|
|
|
8. |
19. 01. 0_ |
Поступила оплата за предстоящие грузоперевозки от ООО «Бетта» |
|
|
9440,00 |
9. |
|
Начислен НДС с суммы предварительной оплаты в бюджет |
|
|
|
10. |
20. 01. 0_ |
Перечислена полностью задолженность перед бюджетом по НДС за IV квартал 2006 г. |
|
|
|
11. |
24. 01. 0_ |
Выставлен счет на оплату, оказаны услуги по грузоперевозке ООО «Бетта», пробег по путевому листу 1850 км |
|
|
|
12. |
|
Начислен НДС к уплате по факту реализации услуг ООО «Бетта» |
|
|
|
13. |
|
Принят к вычету НДС, начисленный к уплате с суммы предоплаты ООО «Бетта» |
|
|
|
14. |
28. 01. 0_ |
Поступила на расчетный счет оплата от ООО «Гамма» за оказанные транспортные услуги |
|
|
18 408,00 |
15. |
28. 01. 0_ |
Оприходован лазерный принтер стоимостью 14 160 руб., в том числе НДС – 18 % |
|
|
|
16. |
|
Введен в эксплуатацию принтер |
|
|
|
17. |
|
Принят НДС по оприходованному и введенному в эксплуатацию принтеру к вычету |
|
|
|
18. |
|
Оплачено поставщику за принтер |
|
|
14 160,00 |
19. |
30. 01. 0_ |
Перечислена предоплата поставщику за аренду офиса, в том числе НДС – 18 % |
|
|
7080,00 |
20. |
31. 01. 0_ |
Сводный отчет работы автобуса за месяц: оказаны услуги по аренде автобуса с водителем в количестве 100 ч за месяц за наличный расчет, деньги внесены в кассу |
|
|
|
21. |
|
Начислен НДС по факту реализации услуг |
|
|
|
22. |
31. 01. 0_ |
Акцептован счет поставщика за аренду офиса (10 620 руб., в том числе НДС – 18 %) |
|
|
|
23. |
31. 01. 0_ |
Принят НДС по аренде к вычету |
|
|
|
24. |
|
Начислена амортизация по основным средствам за январь |
|
|
|
Окончание табл. 5
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
25. |
|
Сводный авансовый отчет водителей: приобретен бензин за месяц в количестве 875 л по цене 16 руб. |
|
|
|
26. |
|
Списан на затраты израсходованный бензин в количестве 860 л |
|
|
|
27. |
|
Начислена заработная плата сотрудникам и вознаграждение водителю по договору подряда исходя из штатного расписания и сдельных расценок |
|
|
|
28. |
|
Удержан налог на доходы физических лиц с заработной платы и гонорара по ставке 13 % |
|
|
|
29. |
|
Начислен единый социальный налог и взносы на обязательное пенсионное страхование на финансирование накопительной и страховой частей трудовой пенсии от суммы начисленного гонорара и заработной платы |
|
|
|
30. |
|
Перечислен НДФЛ с суммы начисленного вознаграждения по договору подряда |
|
|
|
31. |
|
Перечислен единый социальный налог и взносы на обязательное пенсионное страхование на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии с суммы вознаграждения по договору подряда |
|
|
|
32. |
|
Начислена и выплачена директору компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях |
|
|
800,00 |
33. |
|
Списана полная себестоимость оказанных транспортных услуг |
|
|
|
34. |
|
Выплачен гонорар по договору подряда |
|
|
|
35. |
|
Сданы денежные средства на расчетный счет |
|
|
67 000,00 |
36. |
|
Отражен финансовый результат за январь |
|
|
|
37. |
|
Начислен налог на прибыль |
|
|
|