2. Порядок выполнения контрольной работы

Прежде чем приступить к выполнению контрольной работы студенту необходимо ознакомиться с соответствующими разделами программы курса, методическими указаниями, изучить рекомендуемую литературу.

Студентам предлагается выполнять контрольную работу в следующей последовательности:

1. Определить номер варианта.

2. Изложить теоретический вопрос, соответствующий номеру варианта.

3. Ознакомиться с условием практического задания и методическими заданиями по его выполнению.

4. Выполнить задание, используя исходные данные своего варианта.

Если в процессе выполнения контрольной работы возникнут трудности, неясности, рекомендуется обратиться за консультацией к преподавателю, который разъяснит содержание вопросов и укажет на использование необходимой литературы.

3. Выбор варианта заданий

Контрольная работа имеет 10 вариантов и включает две части: теоретический вопрос и практическое задание. Выбор варианта теоретического вопроса осуществляется по последней цифре номера зачетной книжки студента.

Практическое задание представляет собой комплексную задачу, составленную по условным показателям малого предприятия. В учебных целях в качестве исходного материала представлены лишь основные хозяйственные операции.

Варианты теоретической части:

0. Государственная политика в отношении поддержки и развития малого предпринимательства.

1. Нормативно-правовое регулирование деятельности и бухгалтерского учета малых предприятий.

2. Организация бухгалтерского учета на малом предприятии.

3. Формы организации бухгалтерского учета на малом предприятии.

4. Анализ налоговой нагрузки индивидуального предпринимателя при различных налоговых режимах.

5. Анализ налоговой нагрузки фирмы при различных налоговых режимах.

6. Условия, возможность и последствия смены налогового режима субъектом малого бизнеса

7. Регистры синтетического и аналитического учет затрат на производство в условиях применения различных налоговых режимов организациями малого бизнеса.

8. Сходства и различия в признании доходов и расходов в условиях применения различных налоговых режимов предприятиями малого бизнеса.

9. Особенности аудита и анализа финансового состояния субъектов малого бизнеса.

Практическая часть контрольной работы (общая для всех вариантов)

Практическая (контрольная) работа представляет собой сквозную задачу, охватывающую перечень наиболее часто производимых малым предприятием операций по большинству участков бухгалтерского учета (учет основных средств, материально-производственных запасов, труда и его оплаты, затрат на производство и продажу, отгрузки и реализации продукции, работ, услуг, денежных средств и расчетов, а также финансовых результатов).

Задание выполняется на примере общества с ограниченной ответственностью «Омега».

Исходные данные для решения задачи представлены краткой информационной справкой о деятельности малого предприятия, видам оказываемых услуг и их стоимости, штатным расписанием и кадровой справкой организации, ведомостью остатков по счетам бухгалтерского учета на 1 января 200_ г., расшифровкой отдельных счетов, журналом регистрации хозяйственных операций за январь 200_ г. и выпиской из приказа по учетной и налоговой политике на 200_ г.

Контрольная работа предусматривает выполнение следующих заданий:

1. По упрощенной форме бухгалтерского учета с общепринятой системой налогообложения (при выполнении данного задания принять допущение, что в случае попадания деятельности ООО «Омега» под обложение единым налогом на вмененный доход, указанный пункт следует выполнить исходя из условия, что вышеназванная деятельность ЕНВД не облагается):

1.1. Открыть счета бухгалтерского учета, разнести остатки, указанные в табл. 4 по счетам.

1.2. Оформить операции, приведенные в табл. 5 бухгалтерскими про-водками, рассчитать необходимые суммы.

1.3. Разнести операции по счетам бухгалтерского учета.

1.4. Выявить финансовый результат ООО «Омега» за январь.

1.5. Рассчитать налог на прибыль.

1.6. Сосчитать обороты по счетам, вывести сальдо на 1 февраля 200_ г.

1.7. Разнести остатки по счетам в оборотно-сальдовую ведомость.

1.8. Составить баланс ООО «Омега» за январь 200_ г.

2. По упрощенной системе налогообложения, в соответствии с главой 26.2 НК РФ:

2.1. Принять допущение, что с 1 января 200_ г. ООО «Омега» применяет упрощенную систему налогообложения.

2.2. Исключить из журнала операции, не имеющие места при применении упрощенной системы налогообложения и при необходимости дополнить необходимыми, рассчитав суммы по имеющимся данным.

2.3. Рассчитать сумму единого налога, приняв за объект налогообложения:

– доходы;

– доходы, уменьшенные на сумму расходов.

3. По системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход:

3.1. В случае, если деятельность ООО «Омега» попадает под обложение ЕНВД, рассчитать сумму ЕНВД за январь.

3.2. В случае, если деятельность ООО «Омега» не подлежит обложению ЕНВД, преподавателем будет предложена дополнительная задача по указанной системе налогообложения.

4. По бухгалтерскому учету и налогообложению индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность без образования юридического лица:

4.1. Принять допущение, что приведенные в табл. 5 операции производились не юридическим лицом (ООО «Омега»), а индивидуальным предпринимателем, являющимся плательщиком НДС.

4.2. Рассчитать сумму налога на доходы физического лица, полученные от осуществления предпринимательской деятельности, сумму единого социального налога индивидуального предпринимателя – самостоятельного плательщика ЕСН.

5. По экономическому анализу:

5.1. Оценить и сравнить налоговую нагрузку малого предприятия (индивидуального предпринимателя) при применении различных систем налогообложения.

5.2. Сделать вывод о наиболее оптимальной для субъекта малого предпринимательства налоговой нагрузке.