Основне балансове рівняння

Активи

Власний капітал

Зобов‘язання

Доходи

Витрати

Активи

- це ресурси, контрольовані підприємством внаслідок минулих подій, використання яких, як очікується, приведе до отримання економічних вигод* у майбутньому

Ознаки визнання активу

Оцінка може бути достовірно визначена

Очікується отримання в майбутньому економічних вигод, пов‘язаних з його використанням

Види активів

Оборотні

Необоротні

Оборотні активи -

(розділ 1 П(С)БО №2)

Грошові кошти та їх еквіваленти, що не обмежені у використанні, а також інші активи, призначені для реалізації чи споживання протягом операційного циклу чи протягом 12 місяців з дати балансу

Види оборотних активів підприємства:

Грошові кошти та їх еквіваленти

(П(С)БО 4 «Звіт про рух грошових коштів»)

• готівка в касі

• готівка на поточних та інших рахунках у банку

• еквіваленти грошових коштів

Запаси

(П(С)БО №9)

• виробничі запаси (сировина, матеріали, запасні частини, інші)

• незавершене виробництво

• готова продукція

• товари

• малоцінні та швидкозношувані предмети

• інші

Поточна дебіторська заборгованість

(П(С)БО №10)

• заборгованість покупців та замовників за реалізовану продукцію та товари, виконані роботи, надані послуги

• за розрахунками з бюджетом

• за виданими авансами

• векселі одержані

• інші

Поточні фінансові інвестиції

(П(С)БО №12)

• фінансові інвестиції на строк, що не перевершує один рік (крім інвестицій, які є еквівалентами грошових коштів)

Необоротні активи -

(розділ 1 П(С)БО №2)

Усі активи, що не є оборотними

Види необоротних активів підприємства:

Основні засоби

(П(С)БО№7)

• будівлі, споруди, транспортні засоби, меблі, устаткування, інші

Нематеріальні активи

(П(С)БО№12)

• програмне забезпечення для ЕОМ, авторські права, фірмові знаки

Довгострокові фінансові інвестиції

(ПС)БО №12)

• інвестиції в цінні папери, статутний капітал інших підприємств на строк більше одного року, які не можуть бути реалізовані в будь-який момент

Довгострокова дебіторська заборгованість

(П(С)БО №10)

• дебіторська заборгованість за реалізовані товари, виконані роботи та надані послуги, яка не буде погашена протягом 12 місяців

Інші необоротні активи

• інші фінансові інвестиції, відстрочені податкові активи , інші

Власний капітал =

частці в активах підприємства, що залишається після вирахування його зобов‘язань. (Вк = А – З)

Статутний капітал

Зафіксована в статутних документах сума внесків до капіталу підприємства (передані майно, кошти, ..)

Пайовий капітал

Сума пайових внесків членів спілок та інших підприємств, передбачена статутними документами

Додатково вкладений капітал

Сума, на яку вартість випущених акцій перевищує їх номінальну вартість

Інший додатковий капітал

Суми дооцінки необоротних активів, вартість безоплатно отриманих активів. інші

Резервний капітал

Сума резервів створених за рахунок прибутку відповідно до чинного законодавства або статутних документів

Нерозподілений прибуток

(непокритий збиток)

Прибуток, який залишається у розпорядженні підприємства після виплати доходів власникам та формування резервного капіталу

Неоплачений капітал

Заборгованість учасників за внесками до статутного капіталу (віднімається)

Вилучений капітал

Фактична собівартість акцій власної емісії, викуплених товариством у його учасників (віднімається)

Забезпечення наступних витрат і платежів

Витрат відпусток

Гарантійних зобов‘язань

Цільове фінансування

Страхові резерви

Зобов‘язання

- це заборгованість підприємства, яка виникла внаслідок минулих подій і погашення якої у майбутньому, як очікується, призведе до зменшення ресурсів підприємства, що втілюють у собі економічні вигоди

Види зобов‘язань - джерела залучених позикових коштів

Довгострокові зобов‘язання – строк погашення яких не припадає на звітний період

Довгострокові позики

Довгострокові векселі видані

Довгострокові зобов‘язання

- по облігаціям

- з оренди

Відстрочені податкові зобов‘язання

Інші…

Поточні зобов‘язання – підлягають погашенню на вимогу кредиторів, зобов‘язання які будуть погашені протягом операційного циклу або протягом 12 місяців з дати балансу

Короткострокові позики

Заборгованість по одержаним авансам

Короткострокові векселі видані

Кредиторська заборгованість по розрахункам (з кредиторами):

- з постачальниками за товари, роботи. послуги

- за податками і платежами

- з страхування

- з оплати праці

- з учасниками

інші