Глава 4.Финансы организации и планирование основных показателей деятельности предприятия

Тема 4.1. Финансы организации.

Финансы предприятия – это совокупность отношений возникающих в процессе его деятельности и выраженных в денежной форме.

Финансы предприятия представляют собой систему финансово-экономических отношений,которые возникают в процессе кругооборота основного капитала, оборотных средств в сфере производства и обращения, образования и использования денежных доходов, контроля и стимулирования.

Финансовые ресурсы – это совокупность денежных доходов и поступлений для финансирования деятельности и выполнения финансовых обязательств предприятия.

Источники финансовых ресурсов ( пассив бухгалтерского баланса):

1.собственные средства

• уставный капитал

• добавочный капитал

• резервный капитал

• нераспределенная прибыль

2. долгосрочные обязательства (кредиты и займы со сроком погашения более 1 года)

3.краткосрочные обязательства:

• кредиты и займы со сроком погашения меньше одного года

• текущая кредиторская задолженность

• доходы будущих периодов ( поступление арендной платы в счет будущих периодов)

• резервы предстоящих расходов (суммы на оплату отпусков, предстоящий ремонт)

Финансовые ресурсы размещаются по основным направлениям (актив баланса)

1. Внеоборотные активы (основные средства,нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, прочие)

2.Оборотные активы (товары, НДС, дебиторская задолженность, денежные средства, прочие).

Направления использования финансовых ресурсов предприятия:

1. Платежи

• Налоговые платежи в бюджет

• Платежи во внебюджетные фонды

• Возврат ссуд

• Страховые платежи

2. Инвестирование

• На развитие предприятия

• В ценные бумаги

• В государственные займы

3.Социальное направление

• На образование поощрительных фондов

• На образование социальных фондов

• На благотворительные цели

• Спонсорские взносы

Тема 4.2. Планирование на предприятии.

Планирование - важнейшая функция экономического управления предприятием. Планирование в торговле – экономическая деятельность людей по управлению и регулированию товарного обращения.

Планирование на уровне предприятия – это разработка и корректировка планов, обоснование, конкретизация, и описание деятельность на ближайшую и отдаленную перспективу.

ресурсы

Хозяйственные субъекты

задачи

планирование

время

Рис.2. Связь ресурсов и времени в планировании хозяйственных субъектов.

Основные задачи планирования:

• конкретизация целей всего предприятия и каждого подразделения

• определение задач, средств достижения, сроков.

• выявление материальных трудовых и финансовых ресурсов для решения поставленных задач.

• Большое значение для развития организации имеет планирование оборота.

На предприятиях торговли разрабатываются среднесрочные (прогнозные) и краткосрочные (текущие) планы оборота.

При планировании оборота розничной торговли используются различные подходы.

Один из подходов – необходимость обеспечения безубыточной деятельности и получения определенной суммы прибыли.

Для расчета плана оборота можно использовать формулу :

П= - - ТО = [(П+И пос)/ (УД-УИ пер ) ]× 100 = × 100

где П- сумма плановой прибыли

УД- уровень торговой надбавки в % к обороту

УИпер – уровень издержек в % к обороту

Ипос- сумма постоянных издержек.

Основные функции планирования:

• Выделение целей предприятия

• Определение параметров, темпов и пропорций хозяйственных процессов на торговых предприятиях

• Планомерное распределение и эффективное использование материальных, трудовых и финансовых ресурсов для достижения общей и частных целей хозяйствующего субъекта

Пример:

Розничное предприятие ставит задачу в планируемом году получить прибыль – 2500 тыс.руб. Уровень торговой надбавки – 20,5 % к обороту. Уровень переменных издержек – 10,5 % к обороту.Сумма постоянных издержек – 3500 тыс.руб.

Тогда оборот розничной торговли: для покрытия затрат (издержек):

= = 3500 тыс. руб.

для получения плановой прибыли:

= ×100 = 60000 тыс.руб.

Кроме планирования товарооборота на предприятиях планируют фонд оплаты труда, издержки обращения, уровень дохода и другие показатели. Все перечисленные планы являются самостоятельными и в тоже время входят в комплексный текущий план как основные разделы. Для экономики торгового предприятия особую важность имеет оперативное планирование, которое осуществляется на уровне подразделений предприятия.

Вопросы для самоконтроля:

1. За счет каких источников формируются финансовые результаты предприятия?

2. Из чего состоит собственный капитал предприятия?

3. Каковы основные источники заемных средств предприятия?

4. Какова сущность основных принципов планирования?

5. Какие функции и задачи реализует планирование?