Общая система налогообложения (осн)
Данная система требует полноценного бухгалтерского учета в деятельности предприятия и уплаты всех общих налогов (НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, страховые и пенсионные выплаты). При работе по общей системе налогообложения, вашему предприятию придется ежеквартально сдавать отчетности в налоговую службу статистику и фонд социального страхования, размер которой представляет из себя довольно большой комплект документов. Вести бухгалтерский учет при такой системе очень проблематично, а главное затратно с точки зрения времени, поэтому рекомендовали бы в обязательном порядке переложить эти обязанности на плечи наемного бухгалтера. И уже в данном случае вам понадобятся громоздкие системы бухгалтерского учета наподобие 1С-Бухгалтерия и отдельный человек, который должен вбивать данные и работать с ними через эту программу.
При ОСН в казну государства платятся следующие налоги, количество которых больше, чем при УСН:
Налогу на добавленную стоимость (НДС). Отчетность необходимо подавать ежеквартально, равно как и платить этот налог;
налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Ежегодная отчетность. Выплаты каждый месяц;
налог на прибыль. Отчетность и выплата ежеквартальная;
акцизы. Ежемесячная отчетность и выплаты;
Сборам за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (для предприятий – охотоведческих и рыболовных, прочих аналогичных хозяйств) – отчетность ежемесячно, уплата — разовые и регулярные взносы при получении разрешений
Налогу на добычу полезных ископаемых (для предприятий, занимающихся добычей полезных ископаемых) – отчетность ежемесячно, уплата ежемесячно
Водному налогу (для предприятий, осуществляющих водопользование, обычные предприятия, пользующиеся водопроводной водой и центральным отоплением, к ним не относятся) – отчетность ежеквартально, уплата ежеквартально
Расчет по взносам в ПФ и ФОМС (РСВ-1): отчетность ежеквартально, уплата ежемесячно.
Индивидуальные сведения: отчетность 2 раза в год.
Расчет страховых взносов в ФСС (4-ФСС и 4а): отчетность ежеквартально, уплата ежемесячно.
Единый налог на вмененный доход (енвд)
Да, та самая «вменёнка», про которую вы, возможно, когда то слышали. Важный момент. ЕНВД является системой налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности в целом, к которым относится розничная торговля. Именно деятельности, а не системой для конкретного юридического лица (ООО) или предпринимателя (ИП). Именно поэтому единый налог на вмененный доход прекрасно сочетается с общей или упрощенной системой налогообложения. Но только в том случае, если у вас УЖЕ есть стационарная розничная точка продаж и интернет-магазин, в данном случае, выступает лишь его витриной.
Основное отличие ЕНВД от указанных выше систем — данный налог взимается не с фактически полученного, а с вмененного дохода, то есть с того, который предполагается у вас (и за вас) местными региональными властями и который рассчитывается из совершенно иных показателей, таких как, например, площадь ресторанного зала или количество работников. Прочитать более подробную информацию вы сможете по этой ссылке.
Да, сложно, скажете вы. Никто не говорил, что будет легко и просто. Единственным радостным моментом во всем этом является то, что вы можете нанять для этих задач специального работника, который и будет исполнять конкретные задачи — эффективно считать ваши деньги. В качестве итога, хотели бы подвести некоторую черту и резюмировать всё вышесказанное.
ИТОГ. Для большинства владельцев интернет-магазинов подойдет ИП на УСН с 15% (доходы минус расходы)
Как вы уже поняли, наиболее оптимальным решением для всех начинающих владельцев интернет-магазинов является именно это система налогообложения. В качестве факторов, которые сыграли «ЗА» мы относим: ясная и прозрачная схема налогообложения для интернет-магазина в виде 15% с разницы доходов и расходов; быстрая и понятная регистрация ИП как формы собственности бизнеса в налоговой; минимум работы с минимумом бухгалтерской документаци и налоговыми отчетностями. В принципе, именно эти ключевые факторы, склоняют нам рекомендовать вам именно этот способ.
В конце сегодняшнего материала не будет основных тезисов и ключевых слов. Вместо них мы бы хотели указать наиболее развернутые и полезные ссылки по вопросам налогов:
ИП или ООО. Какая система налогообложения лучше?
http://ru.wikipedia.org/wiki/Упрощённая система налогообложения;
Налоговый Кодекс РФ. Упрощенная система налогообложения.
http://wiki.klerk.ru/index.php/Единый_налог_на_вмененный_доход
Постановление Правительства РФ «Об утверждении Правил продажи товаров дистанционным способом»;
Поиск адреса и телефона налоговой службы в вашем городе или регионе;
Частые вопросы по налогам интернет-магазина
Можно ли списать расходы на сео-продвижения и продвижение в интернете как рекламу?
Да, в соответствии с Письмом Минфина России от 16.12.2011 г. № 03-11-11/317. Аналогично и с покупкой сайта (только если переданы исключительные права на него).
Требуется ли для ИП (УСН 6% или 15%) обязательное наличие кассового аппарата?
Нет, кассовый аппарат обязателен только в тех случаях, когда расчеты ведутся с помощью наличных денежных средств.
Торгую без кассового аппарата (по безналичному расчету, в том числе и через интернет). Какие документы, подтверждающие покупку, выдавать покупателю на руки?
Накладную (тот же самый ТОРГ-12, но только упрощенный вариант), товарыный чек, или договор на оказание услуг
Нужно ли вкладывать чек в посылку с заказом, отсылаемую покупателю по почте, которую он оплатит как наложенный платеж?
Нет. Деньги вместо вас принимает Почта России, а значит и чек об оплате посылки (товара) вашему покупателю выдаст Почта России. Внутрь посылки вы можете вложить товарную накладную на фирменном бланке, но это не является обязательным условием.
Какие доходы необходимо вносить в книгу учета доходов при УСН 6% ?
Только те, что реально поступили в кассу/расчетный счет. «Будущие» платежи в нее не заносятся.
Источник: http://edu.e-pepper.ru/kak-otkryt-internet-magazin-poshagovaya-instrukciya/