Индивидуальный предприниматель
Наиболее распространенный вариант регистрации бизнеса. В данном случае сам владелец выступает в роли «субъекта» формы собственности своего бизнеса. При выборе подобного способа, владелец магазина лично отвечает за результаты коммерческой деятельности и лично отвечает по всем обязательствам своего предприятия. Несмотря на кажущиеся на первый взгляд ограничения, в ИП могут также успешно работать и бухгалтера и директора и прочие сотрудники, т.е. наемный сторонний труд при подобной форме регистрации также возможен.
Преимущества ИП:
более простая и быстрая форма регистрации как предприятия;
не требуется юридический адрес;
не обязательно открывать расчетный счет в банке и иметь печать;
более простая и понятная система налогообложения;
отсутствие обязанности вести бухгалтерский учет;
ИП осовобождены от уплаты НДС (налог на добавленную стоимость, который накидывает на цену 18%);
более простая система учета расходов и налогов;
личные доходы предпринимателя могут быть использованы сразу после их получения;
более низкие административные штрафы;
могут платить любые наличные суммы как
Недостатки ИП
все риски и ответственность ложатся на самого предпринимателя и его имущество. В случае просрочек кредита, банкротства или штрафов, в судебном порядке у него может быть конфисковано и обращено в зачет погашения задолженности его имущество, например квартира (исключение — квартира является единственным помещением для проживания), автомобиль, и иные материальные ценности.
ИП освобождены от уплаты НДС, что вызывает некоторые трудности при работе с юридическими лицами. В случае, если вы захотите заниматься оптом или продавать товар компаниям, ваш покупатель, в лице юр. фирмы, переплатит на 18% (сумма НДС) больше, нежели при покупке у вашего конкурента, который работает на ООО.
нельзя сменить собственника, реорганизоваться, продать долю или целиком весь бизнес, т.к. ИП является единственным учредителем и собственником в своем лице.
Тут нужно небольшое отступление. Что такое налог НДС?
НДС (налог на добавленную стоимость) — налог, которым облагается наценка на производимый товар или услугу. Введен государством для ограничения «накрутки» цены идущей по цепочке производитель-поставщик-дилер-продавец-…-конечный покупатель до грандиозных размеров.
Покажем на быстром примере суть работы этого налога. Допустим, мы закупились у поставщика товаром за 100 рублей. Поставщик заложил в эту стоимость 18% НДС. После этого мы решили продать этот товар с наценкой 50 рублей. В данном случае, вы должны заплатить НДС только за эти 50 рублей (вашу добавленную стоимость). Получается, что из этой суммы вы заплатите 9 рублей (50 рублей/100%=0,5 рублей один процент. 18% (ставка НДС) * 0,5 рублей = 9 рублей) как налог на добавленную стоимость.
Общество с ограниченной ответственностью (ооо)
Форма собственности, при которой учредителем(ми) создается общество с разделенными между участниками долями в нем. В качестве субъекта выступает компания с внесенным в нее уставным капиталом, который и разделен на части (доли) между участниками и которые выражают процент владения этой компанией конкретным участником.
Преимущества:
Участники ООО лично не отвечают по всем обязательствам работающей компании. Риск убытков, связанных с ее деятельностью ограничивается в рамках суммы, внесенной конкретным участником в уставной капитал. Минимальная сумма уставного капитала компании составляет 10 000 рублей. Более этой суммы, вы, как учредитель потерять не сможете;
гибкие возможности расширения или реорганизации бизнеса в иные формы собственности, продажа долей в компании, привлечение инвестиций;
Работа с НДС, позволяющая минимизировать налогооблагаемую базу;
Недостатки:
Более высокие административные штрафы и санкции;
обязанность вести бухгалтерский учет;
обязательное наличие банковского счета и печати;
прибыль в ООО распределяется не чаще раза в квартал и облагается налогом в 9%;
обязанность сдавать даже «нулевые отчетности» по уплате социальных отчислений работников в Пенсионный фонд;
Вывод. Если ваши потенциальные покупатели физические лица, то наиболее подходящей формой для вас будет ИП. Вы не будете напрягаться лишней работой по подготовке отчетностей, подсчетам и начислению налогов по каждой статье доходов или расходов. Если большая часть ваших клиент будет всё же юридическими лицами (другие коммереские компании), то вам более всего подойдет ООО, т.к. зачастую, эти фирмы работают по НДС и наиболее лучше подходят для коммерческой работы между друг другом.
Налогообложение интернет-магазина
После того, как вы выбрали наиболее подходящую для вас форму собственности, необходимо определиться со схемой налогообложения, которая будет применяться для вашего бизнеса. Т.е. это тот параметр, который и будет определять, исходя из чего ваша компания должна платить налоги государству.
По большей части, налогообложение интернет-магазина почти ничем не отличается от налогов, которые платит обычный розничный магазин. Помимо налога на прибыль, единого налога, может начисляться налог на имущество (если в собственности находятся здания или помещения), транспортный налог (если интернет-магазин использует собственные автомобили для доставки товаров), НДС, а также выплаты в Пенсионный Фонд. Давайте рассмотрим эти вопросы более детально.
Для интернет-магазина, вне зависимости от того, выбрано ли ИП или ООО, существует несколько видов налогообложения, самым популярными из которых являются УСН (упрощенная система налогообложения) и ОСН (общая система налогообложения). Предлагаем разобраться, какие существуют виды и в чем их различия.