Тема 1. Теоретичні, правові та організаційні засади податкового менеджменту

Дайте визначення наступним термінам: податковий менеджмент, елементи податкового менеджменту, податкове планування і прогнозування, податковий облік, податковий аналіз, податкове регулювання, податковий контроль, суб’єкти, об’єкти та мета податкового менеджменту, організаційні основи податкового менеджменту, функції податкового менеджменту на підприємстві.

Тести

1. Під податковим менеджментом необхідно розуміти:

а) систему державного управління оподаткуванням, що займається координацією і вдосконаленням всіх сторін оподаткування;

б) систему управління фінансами, призначену для організації взаємодії фінансових відносин і фондів грошових засобі із з метою оптимізації їхнього виливу па кінцеві результати виробництва;

в) економічну категорію, яка відображає грошові стосунки, які виникають між державою, з одного боку, і підприємствами, організаціями, установами всіх форм власності і фізичними особами - з іншого, з приводу утворення централізованого фонду грошових коштів держави і його використання па розширене відтворення, підвищення рівня життя і задоволення інших суспільних потреб;

г) вірної відповіді немає.

2. Метою державного податкового менеджменту є:

а) забезпечення виконання плану економічного і соціального розвитку необхідними бюджетними коштами з дотриманням оптимальних фінансових пропорцій;

б) створення та забезпечення функціонування ефективної податкової політики, вдосконалення всієї податкової системи;

в) складання звітів, інформація яких призначена для внутрішніх користувачів інформації (власників, менеджерів).

г) вірної відповіді немає.

3. Завдання державного податкового менеджменту:

а) облік, аналіз і контроль фінансово-господарської діяльності;

б) аналіз взаємозв'язку витрат, обсягів виробництва продукції та прибутку;

в) прогнозування обсягів податкових надходжень па перспективу на основі прогнозних розрахунків росту доходності підприємств, галузей, всієї економіки з використанням закордонного досвіду;

г) вірної відповіді немає.

4. Складовими державного податкового менеджменту є:

а) аналіз та контроль виробничо-господарської діяльності;

б) податкове планування і прогнозування, податкове регулювання, податковий контроль;

в) інвентаризація, оцінка, калькуляція, баланс, звітність.

г) вірної відповіді немає.

5. До суб'єктів державного податкового менеджменту належать:

а) держава та її органи, платники податків;

б) тільки держава (в особі законодавчих та виконавчих, у т. ч. фінансових органів);

в) тільки платники податків.

г) вірної відповіді немає.

6. Об'єктом податкового менеджменту є:

а) фінансові відносини, в т.ч. відносини, пов'язані з формуванням і використанням фондів грошових коштів;

б) дії та процеси, спрямовані на встановлення та зміну податкових норм, а також на справляння податків;

в) організація інформаційної системи па підприємстві, що відповідає вимогам внутрішніх комунікаційних зв'язків між структурними підрозділами, різними рівнями управління.

г) вірної відповіді немає.

7. Державний податковий менеджмент повинен бути спрямований на забезпечення інтересів:

а) держави;

б) держави і платників податків;

в) платників податків;

г) платників прямих податків.

8. Основним суб'єктом державного податкового менеджменту є:

а) контрольно-ревізійне управління;

б) державна податкова адміністрація;

в) державне казначейство України;

г) митні служби.

9. Державний податковий менеджмент спрямований на:

а) оптимальне поєднання фіскальної та регулятивної функції податків;

б) виконання фіскальної функції;

в) виконання регулятивної функції;

г) виконання розподільчої функції.

10. Державний податковий менеджмент - це:

а) розробка зведеного бюджету України;

б) контроль за сплатою податкових платежів при перетині митного кордону України;

в) система державного управління оподаткуванням;

г) вірної відповіді немає.

11. Податковий менеджмент виступає як:

а) інструмент вилучення доході суб'єктів підприємницької діяльності у державний бюджет;

б) інструмент вилучення доходів суб'єктів підприємницької діяльності у державній бюджет і як інструмент, який оптимізує фінансово-господарську діяльність підприємств;

в) інструмент управління державним внутрішнім і зовнішнім боргом відповідно до чинного законодавства.

г) вірної відповіді немає.

12. Органи, які здійснюють податковий менеджмент ставлять собі за мету:

а) вилучити у податкоплатника максимальну суму податкових платежів на користь Державного бюджету;

б) вилучити у податкоплатника необхідну суму податкових платежів на користь державного бюджету, одночасно залишивши йому стільки коштів, скільки необхідно для здійснення розширеного відтворення і розвитку податкової бази;

в) здійснення контролю за надходженням і використанням коштів державних позабюджетних коштів;

г) вірної відповіді немає.

13. До завдань органів державної податкової служби з позицій податкового менеджменту відноситься:

а) внесення у встановленому порядку пропозицій щодо вдосконалення податкового законодавства;

б) роз'яснення законодавства з питань оподаткування серед платників;

в) проведення реєстрації платників податків у податкових органах;

г) здійснення обліку платників податку.

14. Які функції виконує податковий менеджмент?

а) законодавчу, організаційну та контрольну;

б) аналізу і прогнозування та контрольну:

в) регулюючу;

г) розподільчу.

15. Які органи здійснюють управління в сфері оподаткування?

а) органи законодавчої і виконавчої влади та органи оперативного управління;

б) органи оперативного управління, законодавчої і виконавчої влади та нефінансового профілю;

в) органи законодавчої і виконавчої влади;

г) органи стратегічного управління.

16. Податковий менеджмент розподіляється на такі види:

а) фіскальний та корпоративний;

б) персональний і фіскальний;

в) фіскальний, корпоративний і персональний;

г) державний та контрольний.

17. Синергійними елементами податкового менеджменту є:

а) інформаційне забезпечення та економічний аналіз;

б) оперативна робота і контроль;

в) податкове планування і прогнозування, оптимізаційне регулювання;

г) всі відповіді правильні.

18. На які елементи поділяється податкове регулювання?

а) бюджетно-податкове регулювання та податкові пільги;

б) заходи легалізації неоподаткованих доходів та податкові санкції;

в) прийняття, управлінських рішень та оптимізація податкових ставок;

г) всі відповіді правильні.

19. Податкове регулювання - це:

а) розподіл податків і зборів на закріплені та регулюючі, затвердження нормативів відрахувань від загальнодержавних податків до місцевих бюджетів, надання дотацій, субсидій, субвенцій тощо;

б) заходи непрямого впливу па економіку та соціальні процеси через зміну податків, податкових ставок, податкових пільг, зниження чи підвищення загального рівня оподаткування, відрахувань до бюджету;

в) встановлення твердих, договірних, вільних цін і тарифів.

г) вірної відповіді немає.

20. Організаційна функція податкового менеджменту полягає:

а) в ефективності податкової роботи;

б) в створенні відповідної структури, яка б забезпечила ефективне надходження податкових коштів та зручність їх сплати платниками податків;

в) в удосконаленні масово-роз’яснювальної роботи з платниками податків;

г) вірної відповіді немає.

21. Податковий менеджмент на промисловому підприємстві передбачає:

а) розробку управлінських рішень, спрямованих на формування фінансового потенціалу і підвищення його ефективності;

б) активний вплив на максимізацію чистого прибутку підприємства при заданих параметрах податкового середовища і ринкової кон'юнктури;

в) розробку та прийняття рішень щодо податкової адаптації підпри­ємства;

г) вірної відповіді немає.

22. Вкажіть основні функції податкового менеджменту на промисловому підприємстві:

а) податкове планування і прогнозування;

б) податковий облік і звітність та податковий моніторинг госпо­дарських операцій;

в) контроль виконання рішень у галузі податкового управління;

г) аналіз зовнішнього податкового середовища, прогнозованих норма­тивно-правових змін чинного податкового законодавства.

23. До завдань органів державної податкової служби не відноситься:

а) формування та ведення Державного реєстру фізичних та юридичних осіб-платників податків;

б) внесення у встановленому порядку пропозицій щодо вдосконалення податкового законодавства;

в) роз’яснення законодавства з питань оподаткування серед платників податків;

г) встановлення та затвердження ставок податків та зборі на території держави.

24. До функцій та завдань податкової міліції слід віднести:

а) розшук платників, які ухиляються від сплати податків та інших платежів;

б) здійснення обов’язкового державного страхування працівників податкової служби за рахунок коштів держаного бюджету;

в) проведення атестації посадових осіб органів держаної податкової служби;

г) здійснення державної реєстрації суб’єктів підприємницької діяльності-платників податків та зборів.

Логіко-структурні схеми

1. Сутність і складові податкового менеджменту.

2. Основні функції та принципи податкового менеджменту.

3. Види податків і зборів, включених у систему оподаткування України

4. Організаційна структура Міністерства доходів і зборів України

5. Етапи еволюції податкового менеджменту в Україні

Контрольні питанні для співбесіди та творчого обговорення

1. Вкажіть предмет, суб’єкт та об’єкт податкового менеджменту.

2. Дайте визначення поняття "податковий менеджмент".

3. Охарактеризуйте структуру податкового менеджменту.

4. Визначте мету державного податкового менеджменту.

5. Охарактеризуйте основні завдання державного податкового менеджменту.

6. Назвіть суб'єкти та об'єкти державного податкового менедж­менту.

7. Охарактеризуйте позитивні та негативні моменти у діяльності державних органів управління оподаткуванням.

8. Охарактеризуйте податкове законодавство України, починаючи з часів здобуття нею незалежності.

9. Назвіть принципи правового регулювання податкових відносин.

10. Охарактеризуйте негативні риси, притаманні податковому законодавству України.

11. Охарактеризуйте синергійні елементи податкового менеджменту.

12. Дайте характеристику: податкового регулювання; аналізу та податкового планування; податкового контролю.

13. Дайте визначення податкового регулювання як складової частини державного податкового менеджменту.

14. Охарактеризуйте механізм податкового регулювання.

15. Перерахуйте принципи організації системи податкового стимулювання.

16. Які основні функції податкового менеджмент на промисловому підприємстві?

17. Яка роль податкового менеджменту на промисловому підприємстві в умовах реформування економіки?

18. Охарактеризуйте завдання органів державної податкової служ­би з позицій податкового менеджменту.

19. Назвіть фактори, які свідчать про неефективність податкового менеджменту і підрозділах податкової служби.

20. Охарактеризуйте особливості податкового менеджменту в Україні.

Творчі та аналітичні завдання

1. Наведіть інтерпретацію сутності податкового менеджменту та його принципів у вітчизняній і зарубіжній літературі.

2. Охарактеризуйте взаємозв’язок між податковим тягарем і податковим менеджментом.

3. Охарактеризуйте особливості податкового менеджменту в Україні.

4. Проаналізуйте показники для оцінки ефективності державного податкового менеджменту.

5. Проаналізуйте показники для оцінки ефективності корпоративного податкового менеджменту.

6. Сформулюйте основні напрями модернізації податкового контролю на сучасному етапі.

7. Проаналізуйте тенденції вітчизняної й закордонної методологій і методик податкового менеджменту на початку 21 століття.

8. Концептуально обґрунтуйте напрямку підвищення результативності податкового менеджменту, впровадження його нових методів і форм організації.

9. Дайте оцінку інтеграційних процесів у системі податкового менеджменту (взаємозв'язки між податковим плануванням, прогнозуванням, аналізом, регулюванням і контролем).

10. Проаналізуйте стан і проблеми податкового менеджменту в Україні.