Тема 9. Оцінювання фінансового стану підприємств Тема лекції: Оцінювання фінансового стану підприємства

Мета: ознайомлення із змістом і необхідністю оцінки фінансового стану підприємства, форми і методи фінансового аналізу, розглянути систему показників оцінювання фінансового стану підприємства; здійснювати розрахунок системи показників оцінювання фінансового стану підприємства і робити висновки.

План лекції:

1. Зміст і необхідність оцінки фінансового стану підприємства.

2. Форми і методи фінансового аналізу.

3. Система показників оцінювання фінансового стану підприємства.

Питання для самостійної роботи:

1. Інформаційне забезпечення оцінки фінансового стану підприємств.

2. Користувачі фінансової інформації, яка отримується за результатами оцінки фінансового стану підприємства.

3. Показники для аналізу майнового стану підприємства.

Перелік використаної літератури:

1. Фінанси підприємств: Підручник / А.М. Поддєрьогін, М.Д. Білик, Л.Д. Буряк та інші; Кер. кол. авт. і наук. ред.. проф.. А.М.Поддєрьогін. – 7-те видання, перероб та допов. – К.: КНЕУ, 2008. –с.349-356, с.366-411.

2.Фінанси підприємств: Навчальний посібник / В.З.Потій; Г.П.Куліш; С.В.Онищенко та інші; керів.кол.авт.і науковий редактор проф.. В.З.Потій / - К.;КНЕУ, 2005.- с.205-209

3. Фінансовий аналіз: Навчальний посібник /О.М.Загурський.- К.:Центр учбової літератури,2013. - 38-108.,157-179.

1. Зміст і необхідність оцінки фінансового стану підприємства.

Підприємства, які працюють в умовах ринкових відносин, несуть повну відповідальність за своїми зобов'язаннями перед ланками фінансово-кредитної системи, постачальниками, своїми працівниками, а також за результати своєї виробничо-фінансової діяльності. Здатність підприємства своєчасно погашати свої боргові зобов'язання характеризує фінансовий стан підприємства.

Фінансовий стан підприємства визначається сукупністю виробничо-господарських факторів і характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів.

Основні фактори, які впливають на фінансовий стан підприємства:

- обсяг виробництва;

- собівартість продукції;

- якість продукції;

- асортимент продукції;

-умови реалізації.

Предметом фінансового аналізу підприємства є його фінансові ресурси, їх формування та використання.

Основні підрозділи аналізу фінансового стану підприємства:

• аналіз балансу;

• аналіз майна і джерел його утворення (аналіз активів і пасивів);

• аналіз ліквідності та платоспроможності;

• аналіз фінансової стабільності;

• аналіз оборотності оборотних коштів;

• аналіз руху коштів;

• аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості;

• аналіз використання капіталу.

Фінансова діяльність підприємства має бути спрямована на забезпечення систематичного надходження й ефективного використання фінансових ресурсів, дотримання розрахункової і кредитної дисципліни, досягнення раціонального співвідношення власних і залучених коштів, фінансової стійкості з метою ефективного функціонування підприємства.

Саме цим зумовлюється необхідність і практична значущість систематичної оцінки фінансового стану підприємства, якій належить суттєва роль у забезпеченні його стабільного фінансового стану.

Метою оцінки фінансового стану підприємства є пошук резервів збільшення його прибутковості, рентабельності і платоспроможності.

Основними завданнями аналізу фінансового стану є:

• дослідження рентабельності та фінансової стійкості підприємства;

• дослідження ефективності використання майна (капіталу) підприємства, забезпечення підприємства власними оборотними коштами;

• об'єктивна оцінка динаміки та стану ліквідності, платоспроможності та фінансової стійкості підприємства;

• оцінка становища суб'єкта господарювання на фінансовому ринку та кількісна оцінка його конкурентоспроможності;

• аналіз ділової активності підприємства та його становища на ринку цінних паперів;

• визначення ефективності використання фінансових ресурсів.

Аналіз фінансового стану підприємства є необхідним етапом для розробки планів і прогнозів фінансового оздоровлення підприємств.