Содержание лекций

Тема 1. Налоговое право в системе российского права

Понятие, предмет, метод налогового права. Признаки, виды правоотношений, регулируемых налоговым правом. Система, источники, принципы налогового права. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени и в пространстве. Взаимодействие налогового права с другими отраслями и подотраслями права.

Тема 2. Понятие и основные признаки налогов и сборов

Понятие, признаки налога, сбора, пошлины. Отличие налога от иных платежей и государственных изъятий. Виды налогов и основания их классификации. Специальные налоговые режимы.

Структура (элементы) налогового обязательства.

Тема 3. Система налогов и сборов

Понятие и структура налоговой системы и системы налогов и сборов. Условия и порядок установления, введения, отмены и прекращения налогов и сборов. Налоговая система и налоговая политика. Элементы налогообложения.

Тема 4. Нормы налогового права и налоговые правоотношения

Элементы налоговых правоотношений. Участники налоговых правоотношений: понятие, виды, соотношение с субъектами налогового права. Обязанные и уполномоченные субъекты. Объекты налоговых правоотношений. Содержание налоговых правоотношений. Основания возникновения налоговых правоотношений. Длящийся характер налоговых правоотношений.

Тема 5.Обще правила исполнения налоговой обязанности. Зачет, возврат налогов, сборов

Понятие, содержание налоговой обязанности. Основания возникновения, изменения, прекращения налоговой обязанности. Списание долгов, признанных безнадежных ко взысканию. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налогов (сборов).

Условия и порядок уплаты налогов. Самостоятельность уплаты налогов. Источники уплаты налогов. Понятие авансовых платежей. Валюта налога. Зачисление налогов в бюджеты различных уровней. Момент исполнения обязанности по уплате налога (сбора). Порядок взыскания налога (сбора) с организации, с физических лиц. Уплата налога другими лицами.

Порядок и сроки осуществления зачета, возврата излишне уплаченных налогов, сборов. Особенности зачета, возврата косвенных налогов. Порядок и сроки осуществления зачета, возврата излишне взысканных налогов, сборов.

Тема 6. Изменение срока уплаты налога, сбора, пени. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, сбора, пени

Общие условия изменения срока уплаты налога, сбора; обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты. Формы изменения срока уплаты налога, сбора. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты. Условия и порядок предоставления и прекращения действия отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита.

Понятие, виды способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, сбора. Основания использования залога имущества, поручительства, пени, приостановления операций по счетам, ареста имущества в налоговых отношениях.

Тема 7. Налоговая декларация и налоговый контроль

Понятие, виды, формы налогового контроля.

Предварительный налоговый контроль: учет налогоплательщиков, объектов налогообложения. Порядок постановки на налоговый учет, переучета, снятия с налогового учета. Идентификационный номер налогоплательщика. Обязанности банков.

Текущий налоговый контроль: понятие, основания, порядок представления налоговой декларации. Внесение изменений и дополнений в налоговую декларацию.

Последующий налоговый контроль. Виды, основания, порядок проведения налоговых проверок. Камеральные, выездные налоговые проверки, оформление результатов проверок.

Осмотр территории, помещений налогоплательщика. Истребование документов, выемка документов и предметов. Экспертиза. Участие свидетеля, эксперта, специалиста, понятых. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля.

Тема 9. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

Понятие и признаки налогового правонарушения. Состав налогового правонарушения. Понятие, особенности, условия привлечения к налоговой ответственности.

Субъекты, субъективная сторона налогового правонарушения. Презумпция невиновности налогоплательщика, налогового агента, иного лица, привлекаемого к ответственности. Объекты, объективная сторона налогового правонарушения.

Производство по делу о налоговом правонарушении. Срок давности привлечения к налоговой ответственности. Налоговые санкции. Порядок определения размера, порядок и сроки взыскания налоговых санкций.

Ответственность налогоплательщиков, налоговых агентов, банков и иных лиц за совершение налоговых правонарушений.

Тема 10. Защита прав налогоплательщиков, налоговых агентов и иных участников налоговых правоотношений

Административный порядок обжалования неправомерных действий налоговых органов. Судебный порядок обжалования неправомерных действий налоговых органов. Порядок и сроки подачи и рассмотрения жалоб в судебном и административном порядке. Последствия подачи, отзыва жалобы.

Тема 11. Федеральные налоги на расходы: налог на добавленную стоимость, акцизы

Основные признаки косвенного налога. Распределение НДС, акцизов между бюджетами бюджетной системы РФ.

Налог на добавленную стоимость (НДС). Налогоплательщики, налоговые агенты, лица, которые могут быть освобождены от уплаты налога. Объект налога. Налоговая база. Момент определения налоговой базы. Ставки налога. Льготы по налогу. Порядок и особенности исчисления и уплаты налога. Счет – фактура. Налоговые вычеты по НДС. Основания и порядок возмещения НДС из бюджета.

Акцизы. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговая ставка. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты акцизов. Налоговая декларация по акцизам .