6.4. Источники формирования оборотных средств на автотранспортном предприятии

Нехватка оборотных средств на автотранспортном предприятии может стать причиной излишних простоев автомобилей и, следовательно, причиной снижения производительности автомобильного парка и всего предприятия. Формирование оборотных средств на автотранспортном предприятии возможно из разных источников.

По источникам образования оборотные средства делятся на собственные, заемные и привлеченные.

Собственные оборотные средства формируются за счет собственного капитала предприятия (уставный капитал, резервный капитал, накопленная прибыль), а также за счет государственных трансфертов (например, субсидий на перевозки льготных категорий пассажиров).

Общий размер собственных оборотных средств устанавливается автотранспортным предприятием самостоятельно. Обычно он определяется исходя из минимальной потребности в оборотных средствах для создания необходимых производственных запасов, обеспечения планируемых объемов перевозок, а также осуществления денежных расчетов с контрагентами в установленные законодательством и договорами сроки.

В течение года потребность автотранспортных предприятий в оборотных средствах может изменяться, поэтому нецелесообразно полностью формировать оборотные средства за счет собственных источников. Это может привести к образованию излишков оборотных средств в отдельные моменты и ослаблению стимулов к их экономичному расходованию. Поэтому почти каждое автотранспортное предприятие использует для пополнения оборотного капитала заемные средства.

Заемные оборотные средства образуются за счет кредитов и займов, взятых автотранспортным предприятием на срок до одного года⁴.

Кроме собственных и заемных средств, в обороте автотранспортных предприятий всегда находятся привлеченные средства или так называемые устойчивые пассивы – средства, которые постоянно находятся в обороте предприятия, хотя они ему не принадлежат (например, резерв предстоящих платежей по задержанной выплате заработной платы наемным работникам, по взносам на социальное страхование и т.п.). Ряд специалистов устойчивые пассивы относят к собственным средствам предприятия.

Устойчивыми пассивами являются также средства целевого финансирования автотранспортного предприятия до их использования по прямому назначению. Например, денежные средства, выделенные муниципалитетом на приобретение новых транспортных средств, временно используемые для пополнения оборотной части капитала предприятия.

В качестве устойчивого пассива может выступать нормальная, переходящая из месяца в месяц задолженность по заработной плате и отчислениям по социальному страхованию персоналу предприятия. Дело в том, что любой работник ежедневно приносит доход своему предприятию, а полный расчет за выполненную работу, получает только спустя один месяц.

Кроме того, к привлеченным средствам относятся кредиторская задолженность другим хозяйствующим субъектам из-за отсрочки проведения платежей, остаток средств ремонтного (резервного) фонда, резерв предстоящих платежей по другим статьям расходов. Размер этих и вышеназванных средств, постоянно находящихся в обороте автотранспортного предприятия, на протяжении календарного года может существенно изменяться.