2.2.7 Выводы и рекомендации

В ходе финансового анализа отчетности за 2012 и 2013 год («Бухгалтерский баланс» форма №1 и «Отчет о прибылях и убытках» форма №2) предприятия ООО «Санаторий «Жемчужина» было установлено:

Предприятие уменьшило свои активы на 1105 тыс. рублей (3,54%). Большая часть из них: 1323 тыс. рублей была снижена за счет основных средств (9,24%), а также денежных средств на 10 тыс. рублей (15,63%) и дебиторской задолженности на 911 тыс. рублей (36,57%).

Увеличение активов Санатория произошло за счет пополнения запасов на 1140 тыс. рублей (9,7%).

Уменьшение источников активов в основном происходило в краткосрочных обязательств на 1316 тыс. рублей (10,75%) за счет сокращения кредиторской задолженности на 1351 тыс. рублей (12,85%), но пополнение актива произошло за счет увеличения доходов будущих периодов.

Долгосрочные обязательства выросли на 44 тыс. рублей (13,21%) за счет отложенных налоговых обязательств.

Предприятию достаточно собственных средств для формирования имущества, поэтому оно не испытывает финансовые затруднения, о чем свидетельствует увеличение коэффициента банкротства. Так же коэффициенты автономии и коэффициент обеспечения оборотных средств выше нормы как в 2012, так и в 2013 году. Увеличение средств свидетельствует о финансовой независимости Санатория, так как все обязательства покрываются собственными средствами. Также это подтверждает и коэффициент финансовой устойчивости, который хотя и снизился в 2013 году на 18,18%, но находится в норме, что свидетельствует о том, что предприятие не зависит от заемных средств.

Абсолютная и промежуточная ликвидность ниже нормы как в 2012, так и в 2013 году. Только текущая ликвидность в пределах нормативного значения, в 2013 году выросла на 21,95%. Это говорит о том, что предприятие достаточно обеспечено оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств организации.

Общая сумма выручки от продаж составила 79817 тыс. рублей, что на -5,73% меньше объема прошлого года 84674 тыс. рублей. Это связано, в первую очередь, со снижением покупательской способности населения. За 2013 год реализовано 2904 путевки, а за 2012 год 3353 путевки. Наблюдается тенденция к уменьшению количества отдыхающих.

Вместе с тем были сокращены: себестоимость на 5046 тыс. рублей (-6,09%) и коммерческие расходы на 157 тыс. рублей.

В тоже время произошел рост процентов к получению на 2 тыс. рублей (200%) за счет начисления процентов банками на свободные средства, поступившие на расчетный счет.

Об эффективной деятельности предприятия в целом свидетельствуют и выросшие в 2013 году коэффициенты рентабельности: продаж, всего капитала предприятия, внеоборотных активов, собственного капитала предприятия, но рентабельность основной деятельности незначительно снизилась на 0,1 копейку (4,35%), означая то, что имущество предприятия не приносит прибыли.

Была увеличена скорость внеоборотных активов на 1,69%, скорость оборачиваемости дебиторской задолженности на 49% , коэффициент оборачиваемости собственного капитала предприятия на 12,29%.

Производительность труда за 2013 год составила 397,8 тыс. рублей, что значительно выше уровня прошлого года 358,9 тыс. рублей. Рост производительности труда обусловлен небольшим снижением численности работающих.

Фондоотдача за 2013 год – 6,2 тыс. рублей, за 2012 год – 6,0 тыс. рублей. Рост фондоотдачи свидетельствует о повышении эффективности использования основных средств и расценивается как положительная тенденция.

Численность работающих в ООО «Санаторий «Жемчужина» по состоянию на 31 декабря 2013 года составила 202 человека. За отчетный 2013год на заработную плату за 2013 год составила 9,2 тыс. рублей, что на 11% больше уровня 2012 года – 8,3 тыс. рублей.

Заработная плата выплачивалась своевременно в установленные сроки. ООО «Санаторий «Жемчужина» обеспечивает права работников на обязательное социальное и медицинское страхование в порядке установленном Федеральными законами, своевременно перечисляет средства в страховые фонды в размерах, определяемых законодательством РФ.

Операционный цикл вырос на 5 дней и составил 66 дней в 2013 году (7,71%), это означает увеличение времени, в котором финансовые ресурсы находятся в материальных средствах и дебиторской задолженности, и финансовый цикл тоже увеличился на 8 дней (50,74%) и составил 24 дня - на это время финансовые ресурсы отвлечены от оборота, что тоже является отрицательным моментом, т.е. можно сказать, что увеличение операционного и финансового циклов в 2013 году говорит об не эффективном управлении оборотными средствами предприятия.

Стабильное состояние Санатория обеспечивалось за счет реализации программы Министерства здравоохранения и социального развития РФ, по оздоровлению социальной категории граждан, по оказанию санаторно-курортной помощи пострадавшим вследствие несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также за счет агентских договоров с турфирмами и предприятиями, реализацией путевок за наличный расчет, проведением на базе санатория различных семинаров.

Оценивая финансовое состояние ООО «Санаторий «Жемчужина» можно сказать, что в целом предприятие является средне рентабельным, платежеспособным, средне прибыльным, финансово-устойчивым.

Реализация мероприятий по улучшению качества и конкурентно способности услуг:

• ремонт коридора и номерного фонда с заменой сантехнического оборудования 5 этажа корпуса;

• замена оконных и дверных блоков 5 этажа корпуса;

• ремонт кабинетов лечебного отделения;

• ремонт тротуаров;

• увеличение объемов реализации – сотрудничество с новыми турфирмами и организациями;

• совершенствование рекламной информации о Санатории;

• почтовая рассылка предложений по лечению и отдыху по предприятиям, организациям;

• поддержка и постоянное обновление официального сайта санатория, совершенствование рекламного продукта с использованием новых разработок;

• создание высокого уровня менеджмента персонала с внедрением системы его отбора и мотивации, системы качества обслуживания;

• расширение спектра оказываемых услуг.

Для улучшения финансового состояния в Санатории можно открыть фитнес-центр. В настоящее время оздоровительный туризм развивается стремительными темпами. Люди стали вести более здоровый образ жизни, покупать лечебные и оздоровительные путевки в санатории и пансионаты. Отдыхающие стали предъявлять более жесткие требования к предоставляемым услугам, поэтому они должны отвечать общепринятым нормативам и стандартам качества. Одним из способов увеличения прибыли на предприятии будет создание общеоздоровительного комплекса Фитнес-центра для клиентов, которые заботятся о поддержании собственной красоты и здоровья. Услуги Фитнес-центра будут востребованы в течение всего года, так как он будет работать как для клиентов ООО «Санаторий «Жемчужина», так и в целом для жителей города Оса. Открытие фитнес-центра рассмотрим в 3 главе с помощью бизнес-план.