2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

2.2.1 Анализ состава и структуры имущества предприятия и источников его формирования

Главная цель финансовой деятельности предприятия - наращивание собственного капитала и обеспечение устойчивого положения на рынке. Для того необходимо постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность предприятия, а также оптимальную структуру пассива и актива.

Таким образом, финансовая сторона баланса дает возможность охарактеризовать источники финансовых ресурсов и направления их использования. Пассив показывает, как финансируются активы, т. е. раскрываются источники денежных средств, а актив баланса представляет направления использования таких средств, для осуществления предприятием производственных задач с целью получения прибыли. Равенство левой и правой частей баланса указывает на то, что каждый рубль, предоставленный владельцами или кредиторами предприятия, вложен в некоторый вид активов.

Сравнительный баланс фактически включает показатели горизонтального и вертикального анализа. В ходе горизонтального анализа определяют абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за определенный период, а целью вертикального анализа является вычисление удельного веса нетто. Все показатели сравнительного баланса можно разбить на три группы: показатели структуры баланса; показатели динамики баланса; показатели структурной динамики баланса.

На основе сравнительного аналитического баланса осуществляется анализ структуры имущества. Она показывает долю каждого элемента в активах, соотношение заемных и собственных средств.

Проведем анализ имущества предприятия (форма № 1)

ООО «Санатория Жемчужина » и представим его в таблице 2.1.

Таблица № 2.1 – Анализ имущества и источников его формирования (по балансу) ООО «Санаторий «Жемчужина» за 2012г.

показатели	на начало периода 2012		на конец периода 2012		абсолютные отклонения		относительные отклонения
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	(гр.4-гр.2), тыс.руб.	(гр.5-гр.3),%	(гр.6/гр.2*100%), %
1	2	3	4	5	6	7	8
АКТИВ
I.Внеоборотные активы
Основные средства	14315	44,5%	12992	44,82%	-1323	-0,32%	-9,24%
Незавершенное строительство	3547	11,03%	3547	11,42%	0	+0,39%	0
Долгосрочные финансовые вложения	7	0,02%	7	0,02%	0	0	0
ИТОГО по разделу I	17869	55,54%	16545	53,26%	-1324	-2,28%	-7,41%
II.Оборотные активы
Запасы	11747	36,51%	12887	41,48%	+1140	+4,97%	+9,7%
Дебиторская задолженность (до 12 месяцев)	2491	7,74%	1580	5,09%	-911	-2,65%	-36,57%
Денежные средства	64	0,20%	54	0,17%	-10	-0,03%	-15,63%
ИТОГО по разделу II	14302	44,46%	14521	46,74%	+219	+2,28%	+1,53%
БАЛАНС	32171	100%	31066	100%	-1105	0	-3,43%
ПАССИВ
III.Капитал и резервы
Уставный капитал	4588	14,26%	4588	14,77%	0	+0,51%	0
Добавочный капитал	8291	25,77%	8291	26,69%	0	+0,92%	0
Резервный капитал	233	0,72%	233	0,75%	0	+0,03%	0
Нераспределенная прибыль	6484	20,15	6651	21,41%	+167	+1,26%	+2,58%
ИТОГО по разделу III	19596	60,91%	19764	63,62%	+168	+2,71%	+0,86%
IV.Долгосрочные обязательства
Отложенные налоговые обязательства	333	1,04%	377	1,21%	+44	+0,17%	+13,21%
ИТОГО по разделу IV	333	1,04%	377	1,21%	+44	+0,17%	+13,21%
V.Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность	10515	32,68%	9164	29,5%	-1351	-3,18%	-12,85
Доходы будущих периодов	1727	5,37%	1762	5,67%	+35	+0,3%	+2,03%
ИТОГО по разделу V	12242	38,05%	10926	35,17%	-1316	-2,88%	-10,75%
БАЛАНС	32171	100%	31066	100%	-1105	0	-3,54%

В данной таблице:

На основании проведенного анализа можно сделать следующие выводы:

1. Валюта баланса снизилась на 1 млн. 105 тыс. рублей или на 3,54%.

2. Уменьшение средств произошло за счет снижения внеоборотных активов на 1млн. 324 тыс. рублей (7,41%), но при этом оборотные активы выросли на 219 тыс. рублей (1,53%). В 1-м случае спад наблюдался за счет списания основных средств на 1 мил. 323 тыс. рублей (9,24%). Во 2-ом случае положительная динамика наблюдалась в части:

• Запасов на 1 млн. 140 тыс. руб. (9,7%);

При этом снизились:

• Денежных средств 10 тыс. рублей (15,63%);

• Дебиторская задолженность 911 тыс. руб. (36,57%);

3. Уменьшение источников произошло в основном за счет краткосрочных обязательств на 1 млн. 316 тыс. руб. (10,75%), а долгосрочные обязательства выросли на 44 тыс. рублей (13,21%) за счет отложенных налоговых обязательств. В 1-м случае отрицательная динамика наблюдалась в кредиторской задолженности на 1 млн. 351 тыс. руб. (12,85%), но увеличились доходы будущих периодов на 35 тыс. рублей(2,03%).

В структуре баланса произошли следующие изменения:

• Доля внеоборотных активов сократилась на (7,41%) с 55,54% до 53,26% на фоне уменьшения доли основных средств на (9,24%).

• Доля оборотных активов выросла с 44,46% до 46,74%, хотя наблюдалась отрицательная динамика в доле денежных средств с 0,20% до 0,17% (15,63%) и в дебиторской задолженности с 7,74% до 5,09% (36,57%). В то же время произошло существенное увеличение запасов с 36,51% до 41,48% (9,7%), что явилось положительным моментом.