2. Краткая характеристика преступлений в сфере таможенного дела

1. Контрабанда (ст.188 ук рф).

Наиболее распространенным и общественно опасным преступлением в сфере таможенного дела является контрабанда. Контрабандой (от итальянского contro – против и bando – правительственное постановление) практически во всех странах принято считать незаконное перемещение через таможенную границу государства товаров или иных предме­тов, признаваемое преступлением.

Согласно ст.188 УК РФ под контрабандой понимается перемещение в крупном размере через таможенную границу РФ товаров или иных предметов, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного кон­троля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием. Указанное преступное деяние наказывается лишением свободы на срок до пяти лет.

Контрабандой признается противоправное перемещение через таможенную границу товаров и иных предметов в крупных размерах, то есть когда стоимость таких товаров и иных предметов превышает 500 установленных законом минимальных размеров оплаты труда (в момент принятия Уголовного кодекса РФ эта сумма составляла 200 минимальных размеров оплаты труда, что отражено в некоторых его изданиях). Здесь уместно вернуться к вопросу о вреде как одном из основных критериев разграничения преступлений и административных правонарушений. Так вот, аналогичные действия по противоправному перемещению товаров и иных предметов через таможенную границу, но не в крупных размерах квалифицируются уже не как преступление, а как административное правонарушение в сфере таможенного дела (нарушение таможенных правил), предусмотренное одной из статей главы 16 Кодекса РФ об административных правонарушениях – статей так называемой «контрабандной группы» (ст.16.1–16.2 КоАП РФ).

Более опасным видом контрабанды является аналогичное противоправное перемещение через таможенную границу товаров, в отношении которых установлены специальные правила их ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из нее. Так, лишением свободы на срок от трех до семи лет с конфискацией имущества или без таковой наказывается контрабанда, предметом которой являются: наркотические средства, психотропные, сильнодействующие, ядовитые, отравляющие, взрывчатые, радиоактивные вещества, радиационные источники, ядерные материалы, огнестрельное оружие, взрывные устройства, боеприпасы, оружие массового поражения, средства его доставки, иное вооружение, военная техника, а также материалы и оборудование, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средства его доставки, стратегически важные сырьевые товары или культурные ценности.

При наличии обстоятельств, отягчающих ответственность, а именно: совершение контрабанды неоднократно либо совершение контрабанды должностным лицом с использованием своего служебного положения либо - с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль, контрабанда наказывается лишением свободы на срок от пяти до десяти лет с конфискацией имущества или без таковой.

Неоднократность означает совершение лицом единолично или совместно с другими лицами противоправных действий два раза или более, если за ранее совершенное преступление это лицо не было в установленном законом порядке освобождено от уголовной ответственности либо судимость за ранее совершенное этим лицом аналогичное преступление не была погашена или снята.

Совершение контрабанды должностным лицом с использованием сво­его служебного положения означает, что исполнителями преступления могут быть служащие государственного или муниципального органа (предприятия, учреждения, организации), являющиеся представителями власти либо выполняющие исполнительно-распорядительные или административно-хозяйственные функции постоянно, временно или по спе­циальному поручению и в обязанности которых входит осуществление контрольных функций и иных требований таможенного законодательства Российской Федерации. Прежде всего это должностные лица таможен­ных органов, контрольно-пропускных пунктов пограничной службы;

должностные лица, деятельность которых связана с постоянным переме­щением товаров и транспортных средств и иных предметов через тамо­женную границу (капитаны морских судов, начальники железнодорож­ных поездов, командиры экипажей самолетов, директора международных выставок и т.п.), а также должностные лица – представители высших органов государственной власти (федеральных и субъектов Федерации) и Правительства РФ, пересекающие границу в связи с исполнением служебных обязанностей Использование своего служебного положения при контрабанде означает, что какое-либо должностное лицо из числа названных вопреки интересам службы совершает вытекающие из его полномочий действия по незаконному перемещению через таможенную границу предметов контрабанды либо по устранению препятствий на пути совершения данного преступления другими лицами

Насилие как отягчающее обстоятельство при совершении контрабанды проявляется в виде применения физического или психического насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль. Физическое насилие различается по степени его проявления и может заключаться в причинении легкого, средней тяжести или тяжкого вреда здоровью лица, осуще­ствляющего таможенный контроль, путем нанесения ему побоев или иным образом. Психическое же насилие заключается в угрозе причине­ния физического насилия независимо от степени его тяжести.

И наконец, наиболее опасной формой контрабанды считается контра­банда, совершенная организованной группой лиц, то есть устойчивой группой лиц, заранее объединившихся для совершения одного или не­скольких преступлений и распределивших между собой преступные функции (ст.35 УК РФ). Такая форма контрабанды наказывается лишением свободы на срок от семи до двенадцати лет с конфискацией имущества.

Теперь вкратце рассмотрим элементы состава контрабанды как вида преступления.

Объект контрабанды. При незаконном перемещении через таможен­ную границу России товаров и предметов нарушается порядок государственного регулирования внешнеэкономической деятельности, который включает в себя общий, а в отношении отдельной группы товаров и предметов - специальный порядок их перемещения через таможенную границу. В этой связи контрабанда причиняет вред либо создает угрозу его причинения: для экономической безопасности России (при незаконном вывозе из нее стратегически важных сырьевых товаров); общественной безопасности (при незаконном перемещении наркотических средств, психотропных и других веществ, огнестрельного оружия и пр.); национальной безопасности России и безопасности мирового сообщества (при незаконном перемещении оружия массового поражения, а также материалов и оборудования, используемых для его создания); и наконец, -интересам культуры (при контрабанде культурных ценностей).

Предметом контрабанды являются: а) любые товары и предметы, находящиеся в свободном гражданском обороте и незаконно перемещаемые через таможенную границу России в крупных размерах (например, промышленные и продовольственные товары, предметы хозяйственно-бытового назначения, валюта и валютные ценности, транспортные средства и пр.); б) незаконно перемещаемые через таможенную границу товары и предметы, либо полностью изъятые из гражданского оборота, либо в отношении которых установлен специальный порядок и условия их перемещения через границу (например, наркотические средства, огне­стрельное оружие, взрывные устройства и пр.) В зависимости от предмета контрабанды законодатель дифференцирует и ответственность за нее.

Объективная сторона контрабанды заключается в перемещении через таможенную границу Российской Федерации (то есть в вывозе с таможенной территории России или ввозе на ее таможенную территорию) указанных в части первой или второй ст.188 УК РФ товаров или иных предметов помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием. Контрабанда, как правило, совершается в форме активных действий, но не исключены случаи ее совершения и путем преступного бездействия. В частности, это происходит, когда преступление совершается в составе организованной группы, где роль отдельных соучастников может быть и не связана с совершением действий по непо­средственному перемещению товаров через таможенную границу.

Оконченным преступлением контрабанду (и это подтверждено судебной практикой) следует считать с момента фактического противоправно­го перемещения товаров и иных предметов через таможенную границу. До тех пор пока такое фактическое перемещение не произошло, содеян­ное содержит признаки соответственно лишь приготовления к контра­банде или покушения на нее, независимо от места пресечения выявленного преступления.

Субъектами контрабанды могут быть вменяемые физические лица, достигшие 16-летнего возраста, независимо от гражданства. Специальными субъектами данного преступления могут быть также должностные лица, совершившие это преступление с использованием своего служеб­ного положения лично либо участвовавшие в его совершении, а также лица, освобожденные от определенных форм таможенного контроля, перечисленные в ст.188 ТК РФ.

Субъективная сторона контрабанды характеризуется умышленной формой вины. Согласно ст.24 УК РФ деяние, совершенное по неосто­рожности, признается преступлением только в том случае, когда это специ­ально предусмотрено соответствующей статьей Особенной части УК РФ. Применительно к контрабанде этого не предусмотрено.

Мотив и цель при контрабанде правового значения для квалификации преступления не имеют. Чаще всего они носят корыстный характер, желание и стремление обогатиться незаконным путем, хотя могут быть и иными.

2. Незаконные экспорт или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст.189 УК РФ).

Незаконный экспорт – это экспорт, осуществляемый с нарушением установленного государством порядка контроля (экспортного контроля) за вывозом из России товаров (в том числе технологий, научно-технической информации и услуг), которые применяются или могут быть применены (так называемые «товары двойного назначения») при создании оружия массового уничтожения, ракетных средств его доставки и иных наиболее опасных видов оружия Номенклатура таких товаров (технологий, информации и услуг) определяется списками и перечнями, устанавливаемыми указами Президента РФ по представлению Правитель­ства РФ. За незаконный экспорт предусмотрена уголовная ответственность пост.189 У К РФ

Наличие уголовно-правовой охраны порядка осуществления экспорта отдельных видов товаров, технологий, информации и услуг лишь подчеркивает особую важность проводимого государством экспортного контро­ля, целью которого является поддержание обороноспособности страны и международной безопасности, а также соблюдение международных обязательств России по нераспространению оружия массового поражения.

Экспортный контроль представляет собой совокупность мер по реализации федеральными органами исполнительной власти установленного законодательством Российской Федерации порядка вывоза за ее пределы вооружений и военной техники, а также отдельных видов сырья, мате­риалов, оборудования, технологий и научно-технической информации, которые могут быть использованы при создании вооружений и военной техники, по недопущению вывоза оружия массового уничтожения и иных наиболее опасных видов оружия и технологий их создания, а также мер по выявлению, предупреждению и пресечению нарушений этого порядка.

Экспортный контроль обеспечивается: составлением списков и перечней товаров (в том числе технологий, информации и услуг) соответствующего назначения, выдачей заключений о возможности экспорта кон­тролируемых товаров, оформлением импортного сертификата, оформлением сертификата подтверждения доставки при импорте, предоставлением гарантии страны – получателя товаров на использование их в мирных целях, предоставлением обязательства страны-получателя о недопущении несанкционированного реэкспорта, лицензированием экспорта содержащихся в контрольном списке товаров и т.д. Для обеспечения контроля за соблюдением правил экспорта контролируемых товаров в России соз­дана комиссия по экспортному контролю, в состав которой входят представители МИД России, Министерства экономического развития и торговли РФ, ГТК России и ряда других министерств и ведомств.

Экспорт сырья, товаров (технологий, научно-технической информации и услуг), используемых при создании оружия массового поражения, воо­ружения и военной техники, осуществляемый с нарушением установлен­ного законодательством Российской Федерации порядка его осуществле­ния, как уже отмечалось, образует состав преступления, предусмотренного ст.189 УК РФ.

Объектом преступления является установленный законодательством Российской Федерации порядок осуществления внешнеэкономической деятельности, а также выполнения ее международных обязательств по нераспространению оружия массового поражения.

Предметом уголовно-правовой охраны являются технологии, научно-техническая информация, услуги, сырье, материалы и оборудование, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, вооружения и военной техники.

Объективная сторона преступления заключается в незаконном экспорте, то есть совершении действий по вывозу из России без обязательства об их обратном ввозе товаров (технологий, научно-технической информации и услуг) названного выше характера, когда предмет внешнеторговой сделки не может быть вывезен за пределы таможенной территории Российской Федерации, не может быть продан конкретному иностранному контрагенту либо вывозится с нарушением установленного порядка лицензирования, таможенного оформления или без соблюдения иных требований экспортного контроля. Иными словами, способы совершения данного преступления находятся в прямой зависимости как от характера предмета посягательства (его материального носителя), так и от особенностей нарушения специального экспортного контроля.

Преступление признается оконченным с момента фактического вывоза с нарушением специального экспортного контроля (включающего и таможенное оформление) хотя бы одного из названных предметов за пределы таможенной территории России либо с момента предоставления соответствующей услуги за пределами России. Действия лица, направленные на незаконный экспорт, которые ему не удалось завершить по независящим от него обстоятельствам (например, факт вывоза с наруше­нием специального экспортного контроля был выявлен во время производства таможенного контроля), образуют покушение на преступление.

Субъектами незаконного экспорта могут быть лица, наделенные правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность (то есть руково­дитель юридического лица, созданного в соответствии с законодательст­вом и имеющего постоянное место нахождения на территории РФ, а также физическое лицо, имеющее постоянное место жительства на территории РФ и зарегистрированное на территории России в качестве индивидуального предпринимателя).

Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной формой вины, то есть когда лицо сознает незаконность экспорта соответствующих товаров (технологий, информации и услуг), предвидит возможность или неизбежность наступления общественно опасных последствий и желает совершить эти действия (прямой умысел). Мотивы и цели у виновного при этом могут быть любые.

Наказание за незаконный экспорт альтернативное: либо в виде штрафа в размере от 700 до 1000 минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года, либо в виде лишения права занимать опре­деленные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет, либо в виде лишения свободы на срок до трех лет. Те же деяния, совершенные неоднократно или группой лиц по предвари­тельному сговору, наказываются лишением свободы на срок от двух до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или за­ниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.

Деяния, совершенные организованной группой либо в отношении сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, работ (услуг), которые заведомо для лица, наделенного правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки и в отношении которых установлен экспортный контроль, наказываются лишением свободы на срок от трех до семи лет с конфискацией имущества или без таковой.

3. Невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст.190 УК РФ).

Раньше невозвращение в Россию вывезенных из нее предметов художественного, исторического и археологического достояния, когда такое возвращение является обязательным, рассматривалось таможенным законодательством как контрабанда (часть вторая ст.219 ТК РФ), однако позднее (при внесении в 1994 году изменений и дополнений в УК РСФСР, а позже – и при принятии в 1996 году нового российского Уголовного кодекса) было выделено в самостоятельный состав преступления. Целью этого явилось акцентирование внимания на сохранении культурного наследия народов России, его уголовно-правовой охране государством, а также – на общественной опасности деяния, предусмотренного ст.190 УК РФ.

Объектом данного преступления является монополия государства на перемещение предметов художественного, исторического и археологического достояния народов России и зарубежных стран.

В соответствии с Законом РФ от 15 апреля 1993 года №4804-1 «О вывозе и ввозе культурных ценностей» достоянием народов могут быть признаны предметы, принадлежащие государству, коммерческим и некоммерческим организациям, физическим лицам, а также предметы, права собственности на которые не являются общепризнанными.

Предметом предусмотренного ст.190 У К РФ преступления могут быть перечисленные в ст.7 и 9 Закона РФ «О вывозе и ввозе культурных ценностей» культурные ценности, временно вывезенные за пределы России. Культурные ценности, отнесенные к особо ценным объектам культурного наследия народов России, вывозу (даже временному) из страны не подлежат, в связи с чем предметом анализируемого преступления быть не могут.

Под временным вывозом культурных ценностей понимается перемещение любыми лицами в любых целях через таможенную границу Российской Федерации находящихся на ее территории культурных ценностей с обязательством их обратного ввоза в оговоренный срок. Временный вывоз культурных ценностей осуществляется музеями, архивами, библиотеками, другими юридическими и физическими лицами для организации выставок, осуществления реставрации, научных исследований, в связи с театральной и иной артистической деятельностью, а также в других необходимых в рамках осуществления международного сотрудничества России с другими государствами целях. Порядок временного вывоза культурных ценностей строго регламентирован Законом РФ «О вывозе и ввозе культурных ценностей» и другими нормативными актами.

Объективная сторона преступления выражается в преступном бездействии, то есть в несовершении действий по выполнению обязательного условия временного вывоза культурных ценностей - их возвращения на территорию России в установленный срок при отсутствии объективных обстоятельств, препятствующих выполнению этого условия (например, кражи этих ценностей, тяжелой болезни лица, их вывезшего, и др.).

Преступление признается оконченным с момента истечения установленного срока временного вывоза культурных ценностей.

Субъект преступления общий, то есть им может быть любое вменяемое физическое лицо старше 16 лет независимо от гражданства, обязанное к возвращению на территорию России вывезенных из нее предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран.

Субъектами данного преступления выступают, как правило, работни­ки музеев, архивов, библиотек и других государственных и муниципальных хранилищ культурных ценностей, уполномоченные на их временный вывоз; представители юридических лиц, не входящих в систему государственных и муниципальных органов, и частные граждане – собственники временно вывозимых культурных ценностей либо их представители. А если представители собственников культурных ценностей совершают преступление по сговору с собственниками, то последние подлежат ответственности за соучастие.

Субъективная сторона рассматриваемого преступления характеризуется умышленной формой вины (прямой умысел). Виновный сознает, что установленный срок временного вывоза культурных ценностей истек, но он, вопреки принятому на себя обязательству об их возврате (осознавая тем самым свое общественно опасное бездействие), не совершает действий по их ввозу на территорию России и не желает этого делать. Аналогичное правонарушение, совершенное по небрежности или по самонадеянности, может повлечь административную ответственность по ст.16.18 КоАП РФ «Невывоз за пределы таможенной территории Российской Федерации либо невозвращение на эту территорию товаров и (или) транспортных средств».

Мотивы и цели виновного могут быть любыми и правового значения для квалификации преступления не имеют. Но они подлежат выяснению, так как учитываются при назначении наказания, которое предусмотрено в виде лишения свободы на срок до восьми лет с конфискаци­ей имущества или без таковой.

4. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193УКРФ).

В соответствии со ст.221 ТК РФ 1993 года незаконные валютные операции, такие, как:

– умышленное заявление таможенным органам ложных сведений с целью сокрытия полученных в результате осуществления внешнеэкономической деятельности доходов в валютных ценностях;

– занижение их размера;

– несоблюдение установленных требований об обязательном ввозе или переводе в Российскую Федерацию полученных таким путем валютных ценностей;

– совершение платежей в иностранной валюте или платежных документах в иностранной валюте по фиктивным внешнеэкономическим сделкам, связанным с перемещением товаров через таможенную границу,

– а также иные незаконные валютные операции и деяния с валютными ценностями, касающиеся таможенного дела,

признаются преступлением и наказываются в соответствии с уголовным законодательством России.

Данная статья Таможенного кодекса не получила своего полного от­ражения в новом российском Уголовном кодексе. Можно говорить лишь о ее частичной трансформации в ст.193 УК РФ 1996 года, которая гласит: невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации, – наказывается лишением свободы на срок до трех лет. В примечании к этой статье указано, что под крупным размером признается сумма невозвращенных средств в иностранной валюте, превышающая 10 тыс. минимальных размеров оплаты труда.

Общественная опасность данного преступления заключается в посяга­тельстве на экономическую безопасность Российской Федерации посредством невозвращения в страну средств в иностранной валюте, получаемых от внешнеэкономической деятельности, то есть –в утечке валютных средств за рубеж.

Статья 193 УК РФ не содержит конкретного перечня подлежащих обязательному перечислению средств, поэтому необходимо обращение к соответствующему валютному законодательству. Порядок возврата валютных средств из-за рубежа регулируется Законом РФ от 9 октября 1992 года №3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. от 31 декабря 2002 года) и будет подробно рассмотрен нами при изучении соответствующей темы курса.

Объектом преступления, предусмотренного ст.193 УК РФ, являются общественные отношения, складывающиеся в сфере государственного регулирования порядка осуществления внешнеэкономической деятельности в части ее валютного регулирования.

Предметом преступления является иностранная валюта (иностранные денежные знаки – банкноты, казначейские билеты, монеты, находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, но под­лежащие обмену); средства на счетах в денежных единицах иностранных Государств, в международных денежных или расчетных единицах, ценные бумаги в иностранной валюте – платежные документы (чеки, облигации) и другие долговые обязательства, а также средства в иностранной валюте, поступающие в пользу резидентов в качестве дара, пожертвований, благотворительных взносов и иные поступления неторгового характера, поскольку они также подлежат зачислению на счета резидентов в уполномоченных банках

Объективная сторона преступления состоит в невыполнении обязан­ности перевести в установленные сроки полученные за границей средства в иностранной валюте на счета в уполномоченном банке или иное уполномоченное кредитное учреждение Невыполнение указанной обязанности может проявляться в виде обычного бездействия виновного, невыдачи распоряжения о переводе, отказа от подписи банковских документов и других формах. Сам факт невозвращения валютных средств нередко скрывается различными способами, однако такие активные действия на квалификацию содеянного не влияют.

Субъект данного преступления – специальный, им может быть только руководитель организации-экспортера (независимо от форм собственности), то есть лицо, имеющее право первой подписи на соответствующих финансовых и банковских документах, обязанное перечислять (контролировать перечисление) валютные средства из-за границы. Соучастника­ми в совершении данного преступления могут быть и другие лица.

Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной формой вины. Руководитель организации-экспортера сознает, что не выполняет обязанность по возвращению из-за границы средств в иностранной валюте (не перечисляет ее на счет в уполномоченном банке), и желает поступать таким образом.

Мотивы и цели невозвращения валютных средств могут быть различными. Они, не влияя на квалификацию деяния, все же подлежат учету при назначении наказания, которое, как уже упоминалось, предусмотрено в виде лишения свободы на срок до трех лет.