9.2. Характеристика основных документов, необходимых для финансирования инвестиционных проектов

Для финансирования капитального строительства новых предприятий, реконструкции, расширения и технического пе­ревооружения действующих производств и объектов социаль­ного назначения, осуществляемых за счет бюджетных средств, а также достройки объектов хозяйствующих субъектов с при­влечением банковского кредита некоторые банки (Белпромстройбанк, Белагропромбанк, Белинвестбанк и др.) требуют от за­казчиков представления ряда документов. Но, несмотря на различие истребуемых документов (по ко­личеству и содержанию) различными банками, общими для всех являются требования представить следующие документы:

1. Бизнес-план предприятия с детальной программой проекта, обоснованием его эффективности и окупаемости.

2. Копию сводного сметного расчета.

3. Внутрипостроечный титульный список, проект организации строительства, графики производства работ и поставки материа­лов, оборудования.

4. Договор (контракт) строительного подряда, заключенный на весь период строительства.

5. Заключение государственной экологической экспертизы и экспертизы по проектно-сметной документации.

6. Заключение государственной вневедомственной экспертизы по проектно-сметной документации.

7. Справку налогового органа об источниках инвестиций, ука­занных в декларации.

8. Лицензию на выполнение подрядчиком соответствующих ви­дов строительно-монтажных работ.

9. Бухгалтерский баланс за предыдущий год и на последнюю дату.

Для открытия финансирования или оформления кредита кроме пакета основных документов банк самостоятельно может потребо­вать от заказчика представления и других документов.

Решение вопроса о выделении бюджетных инвестиционных ассигнований или предоставлении банковского кредита осуществляется только при наличии бизнес-плана. Содержанием бизнес-плана пред­приятия является систематизированный комплекс маркетинговых и технико-экономических исследований, направленных на совершен­ствование и развитие производства.

Бизнес-план составляется на один год, а по отдельным укрупненным показателям - на период до 5 лет. Бизнес-план включает характеристику предприятия, его потен­циала, оценку внутренней и внешней среды в бизнесе и во времени, конкретные данные о стратегии маркетинга и развитии бизнеса. В плане отмечаются возможные предстоящие риски.

Основным требованием к бизнес-плану является его реальность. Составлению плана предшествует анализ хозяйственной деятельнос­ти предприятия, рынка и технико-экономические исследования.

Бизнес-план выполняет четыре функции. Первая связана с возможностью использования его для разработки концепции стратегии бизнеса. Вторая позволяет оценить возможности развития нового направления деятельности, контролировать вопросы развития. Третья связана с привлечением ссуд и кредитов для развития про­изводства. Четвертая функция позволяет привлечь к реализации пла­нов предприятия потенциальных инвесторов, которые смогут вло­жить собственный капитал или новейшие технологии.

Структура и объем разделов бизнес-плана определяются самостоятельно предпри­ятиями. Но при их подготовке следует учитывать особенность осваи­ваемой технологии, рынка конкурентоспособности и новизны про­дукта, степень проработанности вопросов. Примерная структура бизнес-плана:

1) описание предприятия;

2) продукция и услуги;

3) план маркетинга;

4) научно-исследовательские и проектно-конструкторские работы;

5) производственный план;

6) организационный план управления предприятием;

7) финансовый план;

8) общая инвести­ционная разбивка (финансирование проекта, производственные из­держки, коммерческая прибыльность, риск и меры, обеспечивающие их снижение);

9) юридические аспекты;

10) резюме.

Важнейшим документом, служащим основанием для осу­ществления финансирования строительства, является утвер­жденный сводный сметный расчет, в котором определена сто­имость всех строительно-монтажных работ и затрат по строи­тельству объекта.

Другим обязательным для осуществления строительства и его финансирования документом является договор (контракт) строительного подряда, который заключается заказчиком с ге­неральным подрядчиком на весь период строительства объекта, расширения, реконструкции и технического перевооружения предприятий, зданий и сооружений.

Договор подряда определяет обязанности генерального подрядчика и заказчика по вводу объекта в эксплуатацию, а также порядок расчетов. Стоимость работ по договору подряда опреде­ляется на основании договорной цены на объекты строительс­тва. В договоре подряда устанавливаются сроки начала строи­тельства.

Еще одним документом, на основании которого ведется строительство (и его финансирование), является внутрипостроечный титульный список. Во внутрипостроечном титуль­ном списке или графике производства работ подрядчика пред­усматриваются объемы капитальных вложений, объемы строи­тельно-монтажных работ, мощности и основные фонды по пред­приятиям, очередям, комплексам, конкретным объектам и по направлениям (производственное, жилищное, культурно-быто­вое строительство и др.).

Расчеты за предприятия, очереди, пусковые комплексы и объекты, сданные в постоянную эксплуатацию и подготовлен­ные к выпуску продукции или оказанию услуг, производятся по отдельным строкам внутрипостроечного титульного списка. Независимо от порядка расчетов в этом списке выделяются про­чие работы и затраты, не включаемые в договорную цену (со­держание дирекции строящегося предприятия; затраты на тех­нический надзор на действующих предприятиях; авторский надзор в строительстве; проектно-изыскательские работы; неп­редвиденные расходы заказчика; затраты, связанные с вахто­вым методом выполнения работ, командированием работников на стройки; премии за ввод в действие объектов в срок и досроч­но и др.).

В целях контроля за соблюдением заказчиками-застройщи­ками законодательства об архитектурной и градостроительной деятельности органами (инспекциями) Государственного стро­ительного надзора при Министерстве архитектуры и строительства Республики Беларусь (в необходимых случаях - Проматомнадзором) выдаются разрешения на производство строи­тельных работ.

Государственная экологическая экспертиза проводится в це­лях определения уровня экологической опасности в процессе осу­ществления хозяйственной деятельности, исключения отрицатель­ного воздействия на здоровье населения и окружающую среду, оп­ределения достаточности и обоснованности мер по их охране.

Государственную экологическую экспертизу в республике прово­дят специализированные экспертные подразделения Министерства природных ресурсов и охраны окружающей среды Республики Бела­русь. Объектами экологической экспертизы являются:

• все виды предплановой и предпроектной документации по хозяйственной и другой деятельности, оказывающей отрицательное влияние на окружающую среду;

• проекты планов (программ) основных направлений разви­тия, размещения производительных сил и различных отраслей на­родного хозяйства;

• действующие предприятия и другие объекты;

• экологическое состояние особых регионов и местностей;

• проекты, решения, системы, объекты, внедрение которых может привести к нарушению норм экологической безопасности;

• материалы, характеризующие экологическую ситуацию в ре­гионе, формируются под воздействием различных видов хозяй­ственной деятельности.

В заключение государственной экологической экспертизы от­мечается оценка уровня экологической опасности планируемой хо­зяйственной или иной деятельности, делаются выводы о целесооб­разности ее реализации. Финансирование проектов хозяйственной деятельности открывается при выдаче положительного заключе­ния государственной экологической экспертизы. При выдаче отри­цательного заключения могут определяться условия, при выполне­нии которых возможна планируемая хозяйственная деятельность.

Особое значение в настоящее время придается государственной комплексной экспертизе (ГКЭ) инвестиционных проектов. Порядок проведения ГКЭ рассмотрен в теме № 6 (3 вопрос).

С целью ограничения возможности инвестирования средств, полученных в результате незаконной деятельности, предусмотрен порядок представления инвесторами в налоговые ор­ганы декларации об источниках инвестиций.

Отсутствие справок налогового органа о представлении декла­раций при совершении сделок, а также установление факта неза­конного происхождения средств инвестора или недостоверности представленных в декларации данных является основанием для признания сделок недействительными. За уклонение от подачи декларации или включение в нее заве­домо ложных данных об объемах и источниках инвестиций инвес­торы несут ответственность в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

При использовании в качестве источника финансирования кредита банка основанием для его выдачи является кредитный договор, заключенный между заказчиком и банком.

Предельный размер кредита на реализацию инвестиционного проекта определяется совместно с кредитополучателем исходя из сметной стоимости проекта, определенной на основе проектно-сметной документации и других документов, а также из размера собственных средств или других источников, направляемых на его финансирование, при условии погашения кредита за счет реализации проекта в установленные нормативные сроки. Предпочтительно, чтобы доля этих источников составляла не менее 20%.

При оплате за счет кредита выполненных строительно-монтажных работ кредитополучатель вместе с расчетным документом представляет, подписанную заказчиком и подрядчиком, справку о стоимости выполненных работ и затрат за соответствующий расчетный период.

За счет кредита на основании платежного поручения кредитополучателя на текущий (расчетный) счет подрядчика может быть перечислен аванс денежных средств под планируемый к выполнению в последующем месяце (кроме последнего) объем строительных работ (приобретение материальных ресурсов) в соответствии с условиями и нормами авансирования, предусмотренными в договоре подряда и в кредитном договоре. В последующем стоимость подлежащих оплате выполненных строительно-монтажных работ должна быть уменьшена на сумму перечисленных подрядчику авансов.

За счет кредита, наряду с вышеуказанными авансами, на текущий (расчетный) счет подрядчика, может быть перечислен разовый (целевой) аванс, в случае если такой аванс предусмотрен договором подряда, на приобретение материальных ресурсов, выпуск которых зависит от сезонности, требует подготовительной переработки или они имеют иные специфические особенности (металлоконструкции, инженерное оборудование и т.п.).

В процессе кредитования банк ведет предварительный и последующий контроль за целевым использованием кредитополучателем средств: проверяет документы, представленные при получении кредита, выписки со счетов о его целевом расходова­нии, финансовую отчетность предприятия, а также проводит проверки на местах.

Документальная проверка включает в себя изучение пред­ставленных оригиналов ордеров, счетов, накладных, договоров купли-продажи и других документов, подтверждающих целе­вое использование кредита.

Проверки на местах осуществляются экономистами банка с привлечением юридической службы, инженера-строителя, службы безопасности и иных специалистов.