1.2. Зміст тем дисципліни Вступ

Предмет, завдання, зміст дисципліни, її місце в системі економічних наук, вивчення яких передбачено навчальним планом. Теоретичні основи дисципліни.

Методика і послідовність вивчення дисципліни. Організація індивідуальної і самостійної роботи. Взаємозв’язок навчання з практикою фінансово-господарської діяльності підприємств, організацій і установ.

Тема 1. Основи фінансового планування і прогнозування

Фінансова стратегія і фінансове планування. Об’єкти фінансового планування. Мета фінансового планування. Основні завдання фінансового планування.

Основні принципи фінансового планування: наукова обґрунтованість плану, комплексність планування, орієнтація плану на соціальний і економічний розвиток підприємства, оптимальність у плануванні, визначення провідних ланок і напрямів, взаємозв’язок поточного і перспективного планів.

Методи фінансового планування: нормативний, розрахунково-аналітичний, балансовий, метод оптимізації планових завдань, економіко-математичне моделювання, метод експертних оцінок та інші.

Види фінансових планів. Перспективний, поточний і оперативний фінансовий плани та взаємозв’язок між ними.

Тема 2. Зміст фінансового плану підприємства

Фінансовий план як завершальний розділ бізнес-плану і самостійний план формування, розміщення і використання капіталу підприємства. Форма і зміст фінансового плану. Підсистеми фінансового планування. Перспективне, поточне і оперативне фінансове планування. Фінансовий план як внутрішній фірмовий документ і програма управління фінансами. Основні розділи фінансового плану.

Основні етапи складання фінансового плану. Взаємозв’язок між перспективним, поточним і оперативним фінансовими планами.

Тема 3. Планування доходів, витрат і прибутку

Мета планування доходів і витрат. Об’єкти планування. Інформаційна база для складання плану доходів і витрат. Планування валового і чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг). Планування валового прибутку та інших операційних доходів.

Планування адміністративних витрат, витрат на збут та інших операційних витрат.

Взаємоув’язування операційних доходів і витрат. Прогнозування прибутку від операційної діяльності. Визначення межі беззбитковості операційної діяльності підприємства.

Планування доходів і витрат від участі в капіталі (від інвестицій в асоційовані, дочірні, корпоративні підприємства). Інші фінансові доходи і витрати. Планування витрат на відсотки та інших витрат, які виникають під час звичайної діяльності і не пов’язані безпосередньо з реалізацією продукції (товарів, робіт, послуг).

Ув’язування доходів та витрат і визначення фінансових результатів від звичайної діяльності.

Чистий прибуток, його суть і призначення. Прогнозування величини чистого прибутку, достатньої для самоокупності і самофінансування. Фактори впливу на величину чистого прибутку. Розподіл чистого прибутку.

Тема 4. Баланс грошових ресурсів

Баланс грошових ресурсів як розділ фінансового плану. Мета складання балансу. Інформаційна база і методика складання балансу грошових ресурсів.

Визначення оптимальної величини планових (прогнозованих) оборотних активів: виробничих запасів, готової продукції, товарів; дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги; грошових коштів. Нормативна база щодо нормування оборотних коштів.

Розрахунок нормативу власних оборотних коштів. Фактична наявність власних оборотних коштів на початок планового періоду. Мінімальна потреба власних оборотних коштів для забезпечення фінансової стійкості, платоспроможності та ліквідності поточних зобов’язань. Шляхи збільшення величини і частки власних коштів в обороті.

Визначення величини відносно стійкої кредиторської заборгованості як сталого джерела формування оборотних активів. Розрахунок потреби в короткостроковому кредиті банку. Обґрунтування економічної доцільності та ефективності залучення позичкових коштів для формування оборотних активів.

Балансове ув’язування прогнозованої потреби в оборотних активах з реально можливими джерелами їх формування. Запобігання ризику зниження фінансової стійкості підприємства.