Контрольні запитання

1. Що уявляє собою оперативне планування

2. Назвіть два основних направлення розробки оперативного плану.

3. Взаємозв’язок та взаємодія стратегічного й тактичного планування на підприємстві.

Лекція № 13

Тема лекції: Бізнес-план підприємства.

План лекції

1.Бізнес-план, його завдання. Типи бізнес-планів.

2. Етапи розробки бізнес-плану.

3. Зміст бізнес-плану.

Література

Основна:

[7] Примак Т.О. Економіка підприємства: Навч. посіб. 5-те вид., стер. – К.: Вікар, 2008. – 219 с. с. 170-174

[8] Шваб Л.І. Економіка підприємства: Підручник. – К.: Каравела, 2011. – 416 с.

Допоміжна: [13] Економіка підприємства. Підручник для ВНЗ/За заг. ред. д-ра екон. наук, проф. С.Ф. Покропивного, 3-тє вид. - К.: КНЕУ, 2008. – 528 с.

Зміст лекції

1.Бізнес-план, його завдання, Типи бізнес-планів.

В умовах ринкової економіки розробка бізнес-плану для підприємця є

необхідною умовою для початку бізнесу. Цей документ розкриває всі сторони будь-якого запроектованого комерційного заходу. Він дозволяє передбачати не лише всі заходи для реалізації нової ідеї, а й визначити необхідне фінансове забезпечення та можливість одержання доходу (прибутку). Практично його можна вважати формою експертної оцінки доцільності та ефективності здійснення нової підприємницької ідеї. За сучасних умов господарювання бізнес-план практично є робочим інструментом, що використовується в усіх сферах підприємництва. Його бажано розробити у разі організації нової фірми; об’єднання існуючих підприємств і створення на базі цього інтегрованого організаційно-правового утворення; трансформації власності; започаткування зовнішньоекономічної діяльності.

До основних завдань розробки бізнес-плану належать:

• оцінка новизни і прогресивності підприємницької ідеї, її сильних та слабких сторін;

• визначення витрат, фінансових ресурсів і джерел фінансування;

• обґрунтування і вибір стратегії діяльності фірми, визначення концепції її розвитку в період реалізації підприємницької ідеї;

• оцінка кон’юнктури ринку та рівня конкуренції; визначення ступеня можливого господарського ризику;

• пошук надійних партнерів для розробки й реалізації інноваційно-інвестиційного проекту;

• прогнозування (приблизні розрахунки) очікуваних результатів реалізації нової підприємницької ідеї в перші та наступні три-п’ять років.

Щодо конкретних умов господарювання в Україні бізнес-план має замінити за змістом та призначенням застосовуване раніше техніко-економічне обґрунтування доцільності розробки і реалізації будь-якого проекту.

Бізнес-плани складають для зовнішнього використання, щоб відобразити справу в найбільш вигідному світлі (зокрема, інвесторам) та для внутрішнього користування – як інструмент керування.

Бізнес-план допомагає майбутнім підприємцям вирішити наступні завдання:

• вивчити перспективність розвитку майбутнього ринку збуту;

• оцінити витрати на виробництво продукції (надання послуг), порівняти їх з цінами, за якими можна буде продавати свої товари (послуги), щоб визначити потенційну прибутковість справи;

• визначити ті показники, за якими можна буде постійно контролювати стан справ.

Основною метою розробки бізнес-плану є планування підприємницької діяльності на найближчий та віддалені періоди часу відповідно до вимог ринку, а саме:

• усвідомлення ступеню реальності досягнення намічених результатів;

• доведення визначеному колу осіб доцільності реорганізації роботи вже існуючої фірми чи створення нової.

Бізнес-план також повинен допомогти підприємцю вирішити наступні основні завдання, пов`язані з функціонуванням діяльності:

• визначити конкретні напрямки та перспективи ринку збуту;

• оцінити витрати, необхідні для виготовлення і збуту продукції (надання послуг), порівняти їх з цінами, за якими вони будуть продаватися, щоб визначити потенційну прибутковість проекту;

• виявити відповідність кадрів і умов для мотивації їх праці результатам досягнення поставлених завдань;

• проаналізувати матеріальне та фінансове положення і визначити,чи відповідають матеріальні та фінансові ресурси досягненню намічених цілей;

• прорахувати ризики і передбачити труднощі, що можуть перешкодити виконанню бізнес-плану.

Бізнес-план узагальнює аналіз можливостей бізнесу в конкретній ситуації і дає чітке уявлення про те, яким чином планується використовувати наявний потенціал.

План може бути розроблений менеджером, керівником, фірмою, групою чи консалтинговою організацією. Для визначення стратегії розвитку складається розгорнутий бізнес-план. Нерідко вже на стадії його визначаються потенційні партнери та інвестори. Щодо тимчасового аспекту бізнес-планування, то в більшості випадків складаються плани на рік. У них детально розглядаються різні напрямки діяльності на цей період і детально характеризується подальший розвиток.

Звичайно бізнес-план є одним із сукупності ділових документів, що визначають стратегію розвитку фірми. Особливістю бізнес-плану як стратегічно зорієнтованого документа треба вважати узгодження поставлених завдань і реальних фінансових можливостей.

Добре розроблений та обґрунтований бізнес-план є важливим підґрунтям так званої бізнес-пропозиції, використовується у процесі переговорів з партнерами; він відіграє неабияку роль у підборі на роботу кваліфікованих фахівців; його обов’язково використовують задля залучення надійних інвесторів і кредиторів.

Практика планування виділяє дкілька типів бізнес-планів. Кожен з них має певні особливості в залежності від завдань, які вирішує цей бізнес-план.

Розрізняють такі типи бізнес-планів:

1. Внутрішній бізнес-план суб’єкта господарювання. Такий бізнес-план не має особливих зовнішніх вимог. Навпаки, внутрішній бізнес-план повинен бути адаптований до внутрішньої системи обліку й планування.

Система внутрішнього планування повинна бути оптимальною. До складу планових показників повинні включатися тільки ті показники, якими можна управляти (керувати). Громіздкість системи планування знижує її ефективність.

Системність планування передбачає охват всього циклу заготовки матеріальних ресурсів, виробництва, реалізації продукції.

Структуру внутрішнього бізнес-плану необхідно адаптувати до системи контролінгу. Також важливо відмітити , що при розрахунку бізнес-плану необхідно використовувати повні бухгалтерські витрати. Структура, обсяг внутрішнього бізнес-плану регламентована внутрішніми вимогами керівництва та служби контролінгу. Для підготовки внутрішнього бізнес-плану потрібно використовувати сучасні програмні засоби: «план», «аналітик», «project expert» та ін. Для такого типу бізнес-планів існують міжнародні стандарти щодо обсягу сторінок (не більше 25-ти).

2. Бізнес-план для отримання кредитів з метою поповнення оборотних коштів.

Не дивлячись на можливу наявність особливих вимог до структури і змісту такого бізнес-плану, існує цілий перелік загальних рекомендацій.

Готуючи бізнес-план, необхідно максимально скоротити використання інформації, що є комерційною таємницею суб’єкта господарювання, проекта. У той же час надана інформація повиння бути збалансованою. На шляху «просування» бізнес-плану до реального кредитора необхідно розширити діапазон надання іншої інформації, але при цьому виконуючи принципи комерційної таємниці.

Стратегічно важливо у бізнес-плані врахувати інтереси конкретних інвесторів. Але треба мати на увазі, що головні інтереси кредитора – забезпечити зворотність кредиту та своєчасну уплату процентів за користання кредитом. Необхідно пам’ятати, що любий кредитор керується не гуманними роздумами, а принципами комерційної вигоди. Буває, що суб’єкт господарювання , щоб переконати кредитора дати грощі, показує дуже велику рентабельність проекту. Такий підхід може привести до зміни умов надання кредиту не на користь суб’єкта господарювання, тому не потрібно показувати понадвисокі прибутки. Краще зосередитися на забезпеченні виконання умов кредитного договору.

Необхідно пам’ятати, що суб’єкт господарювання забезпечує повернення кредиту за рахунок отримання виручки (а не з прибутку). Особливу увагу потрібно приділити порядку оплати відсотків по кредиту (щомісячно, щоквартально чи ін.)

3. Інвестиційний бізнес-план.

Інвестиційний бізнес-план повинен передбачати: будівництво (освоєння капітальних вкладень), виробництво, реалізацію продукції. Обсяг реалізованої продукції повинен дати тау масу чистого прибутку, яка б забезпечила повернення кредиту.

4. Бізнес-план фінансового оздоровлення (санації).

Даний тип бізнес-плану має особий статус. Даний бізнес-план складається підприємством, що знаходиться в стані несплатоспроможності і передбачає його фінансове оздоровлення. План повинний пройти складний період узгоджень та затверджень.

2. Етапи розробки бізнес-плану.

Розробка бізнес-плану підприємства складається з трьох етапів: підготовчого, розробки бізнес-плану, реалізації бізнес-плану.

Підготовчий – головним елементом на підготовчому етапі є формування перспективної бізнес-ідеї, яка являє собою ідею виробництва нової продукції, впровадження нового технічного, організаційного або економічного рішення тощо. Також на цьому етапі підприємство здійснює збирання та аналіз інформації про продукцію (послуги), визначає основні напрями та тенденції розвитку галузі, формуємо бізнес-ідею та здійснює її попередню техніко-економічну оцінку.

Розроблення бізнес-плану – формується група розробників бізнес-плану, визначається система організаційного та фінансового забезпечення бізнес-планування.

Реалізація бізнес-плану – визначаються та виконуються завдання як на підприємстві, так і за його межами, серед яких основними є:

- формування потрібних для реалізації бізнес-плану практичних завдань, їх логічної послідовності та графіка виконання;

- визначення необхідних ресурсів для виконання кожного завдання;

- розроблення кошторису реалізації і потоків ресурсів, що забезпечують фінансування протягом усього часу реалізації бізнес-плану;

- здійснення практичних завдань, контроль показників його реалізації та корегування в разі необхідності завдань і розрахунків, зроблених під час складання бізнес-плану.

2. Зміст бізнес-плану.

Згідно із методичними рекомендаціями за розробкою бізнес-плану, наказ Міністерства України від 06.09.2006р. № 290 «Про затвердження методичних рекомендацій щодо розробки бізнес-плану» , розроблений такий типовий зміст бізнес-плану.

Таким чином бізнес-план складається з таких основних розділів:

- резюме;

- характеристика підприємства;

- характеристика продукції (послуг), що виробляється підприємством;

- дослідження та аналіз ринків збитку продукції (послуг);

- характеристика конкурентного середовища та конкурентні переваги;

- план маркетингової діяльності;

- план виробничої діяльності підприємства;

- організаційний план;

- план охорони навколишнього середовища;

- фінансовий план та програма інвестицій;

- аналіз потенційних ризиків; бюджетна та економічна ефективність

інвестиційного бізнес-плану;

-соціально-економічні наслідки реалізації інвестиційного бізнес-плану.

Розглянемо більш детальніше зміст кожного розділу.

Резюме – це розділ документа, що містить основні положення всього бізнес-плану, який складається обсягом із декількох сторінок. На підставі резюме можна зробити висновок про весь проект бізнес-плану підприємства, тому дуже необхідно зазначити в резюме коротку, ясну і важливу інформацію про проект.

Характеристика підприємства. Наводяться повна і скорочена назви підприємства, його юридична адреса, код за загальним класифікатором підприємств і організацій (ЄДРПОУ), номер і дата державної реєстрації (перереєстрації), повна назва та юридична адреса об’єднання (асоціації, концерну тощо), до складу якого входить підприємство, форма власності та правовий статус, перелік засновників та розміру їх часток у статутному капіталі.

Характеристика продукції (послуг), що виробляється підприємством. У цьому розділі наводиться спеціалізація підприємства, прогнозне і фактичне виробництво та реалізація підприємством товарів, робіт, послуг за звітний рік, структура існуючих витрат підприємства та собівартість щодо кожного виду продукції, система закупівлі сировини, енергопостачання, забезпеченість матеріальними ресурсами, диверсифікація виробництва тощо.

Дослідження та аналіз ринків збуту продукції (послуг). Зазначається сучасне становище підприємства на ринках збиту та пропозиції щодо його поліпшення, пропозиції щодо сервісного обслуговування реалізованої продукції.

Надається характеристика основних і допоміжних ринків та їхніх сегментів, на яких працює підприємство, їхні розміри, найважливіші тенденції та прогнозні зміни. Крім того, відображаються засоби комунікації, орієнтири для цін і валового прибутку, цикл покупок.

Надається характеристика розміру ринку збиту продукції. Планування ціни товару необхідно також розглянути в рамках установлення монополії або олігополії. Наводиться також інформація про законодавчі обмеження по проникненню та ринок (податкові, митні заборони, необхідність наявності ліцензії і т.п.), установленню ціни на продукцію (державне регулювання ціноутворення).

Характеристика конкурентного середовища та конкурентні переваги. У цьому розділі надається інформація про ситуацію у сфері економічної діяльності, в якій планується реалізувати проект щодо основних аспектів стану сфери, що пов’язана з проектом розвитку підприємства (економічний стан та перспективи розвитку, ситуація з енергоресурсами, існуючий стан з сировиною та матеріалами, а також джерелами їх постачання, стан та тенденції розвитку технології, розвиток ринку капіталу, соціальний розвиток та зміни ситуації щодо зайнятості, екологія, ситуація у сфері законодавства та інше).

План маркетингової діяльності. У розділі наводяться відомості про наявні на підприємстві маркетингові служби, подаються схема та характеристика існуючих каналів збуту продукції, засобів реклами, ціноутворення. Представляються відомості про діяльність підприємства щодо просування виробленої продукції на ринки збуту, використання торговельних знаків, організації продажу продукції, експортної діяльності підприємства з визначенням існуючих і запланованих контрактів та грошових находжень. Описується стратегія маркетингу, що полягає в приведенні можливостей підприємства у відповідність із ситуацію на ринку. Відповідно до цього підприємство докладно характеризує наступні положення: стратегія проникнення на ринок, стратегія розвитку підприємства, канали розподілу продукції, комунікації.

План виробничої діяльності підприємства. Наводяться відомості щодо виробничого процесу на підприємстві, відповідності діючих технологій сучасним вимогам, машин та обладнання з зазначенням кількості і терміну роботи. Також даються пропозиції щодо оновлення машин та обладнання, вдосконалення виробничого процесу на підприємстві на основі прогресивної техніки та технології. На етапі розроблення виробничої програми розраховується потреба в первісних інвестиціях з урахуванням виробничої програми проекту в цілому, визначаються напрямки, по яким потрібні вкладення коштів і величина потреби в додаткових інвестиціях.

Організаційний план. У цьому розділі наводиться інформація щодо існуючої виробничо-технологічної структури підприємства, пропозиції щодо її вдосконалення та управління окремими інвестиційними проектами, функції ключових підрозділів, організація координації і взаємодії служб і підрозділів підприємства, забезпеченості підприємства робочою силою, структури кадрів, кваліфікації робітників.

Аналіз потенційних ризиків. Дозволяє прийняти рішення щодо реалізації бізнес-плану підприємства з урахуванням багатьох факторів: політичних, соціальних, технологічних, економічних, ринкових. При прийняті рішення про доцільність бізнес-плану всі ці фактори необхідно врахувати у формі передбачуваного ризику. Для запобігання ризикам необхідно їх ідентифікувати, оцінити, вибрати методи та інструменти, які дозволять запобігти їх появі, або ж їх контролювати. Основними факторами ризику, які зустрічаються найчастіше і можуть впливати на кінцеві результати бізнес-плану є: виробничі ризики - зміна умов транспортування; нові вимоги по екології; нестача трудових ресурсів; підвищення поточних витрат; зрив графіку поставок сировини, матеріалів, паливно-енергетичних ресурсів. Ринкові ризики – зміна попиту на продукцію; втрата попиту на продукцію; втрата позицій на ринку; несвоєчасність виходу на ринок.

Фінансовий план та програма інвестицій. Наводиться обґрунтування інвестиційних вкладень у підприємство та джерела їх отримання (залучення кредитів, акціонерний чи пайовий капітал тощо), прогнозні показники балансу підприємства, прогноз прибутку та збитку (на 3 роки), додається баланс підприємства, звіт про фінансові результати та їх використання, звіт про фінансово-майновий стан підприємства за останній звітний рік.

План охорони навколишнього середовища. Наводиться інформація про стан навколишнього середовища, існуючи проблеми, першочерговість їх вирішення, джерела фінансування проведення природоохоронних заходів з визначенням термінів виконання. Аналізуються можливості, екологічні наслідки проекту та визначаються витрати, пов’язані з виконанням природоохоронних заходів.

Соціально-економічні наслідки реалізації бізнес-плану. Розраховуються результативні показники реалізації бізнес-плану (збільшення обсягів реалізації продукції, кількість збережених або новостворених робочих місць, покращення умов роботи працюючих, впровадження інновацій тощо).

Бюджетна та суспільна економічна ефективність бізнес-плану. Визначаються показники бюджетної та суспільної економічної ефективності, зокрема валовий дохід, прибуток до оподаткування, податки збори та інші платежі, чистий прибуток, індекс прибутковості, звичайний та дисконтований термін окупності витрат. Основним показником оцінки ефективності бізнес-планів, які передбачають державну або регіональну фінансову підтримку, є бюджетний ефект.

Контрольні запитання

1. Що представляє собою бізнес-план? Основна мета його розробки?

2. Які цілі, завдання складання бізнес-плану?

3. Яке значення має складання бізнес-план для підприємця?

4. З яких етапів складається процес розробки бізнес-плану?

5. Які виділяють типи бізнес-планів в практиці планування?

6. Назвіть розділи бізнес-плану.

7. Дайте характеристику розділів бізнес-плану.

Заняття № 14

Практичне заняття № 4. Ознайомлення з бізнес-планами підприємств.