Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
zadacha_1.doc
Скачиваний:
1
Добавлен:
01.07.2025
Размер:
229.38 Кб
Скачать

Бюджет затрат на оплату труда производственного персонала и общепроизводственных затрат

Показатель

Квартал

Итого

1-й

2-й

3-й

4-й

5-й

6-й

Объем производства, шт.

14000

32000

36000

20000

24000

36000

162000

Норматив затрат на оплату труда на 1 шт.

6

6

6

6

6

6

 

Оплата труда производственного персонала

84000

192000

216000

120000

144000

216000

972000

Норматив переменных общепроиз­водственных затрат на 1 шт.

1,6

1,6

1,6

1,6

1,6

1,6

 

Переменные общепроизводственные затраты

22400

51200

57600

32000

38400

57600

259200

Постоянные общепроизводственные затраты

60600

60600

60600

60600

60600

60600

363600

Суммарные общепроизводственные затраты

83000

111800

118200

92600

99000

118200

622800

Амортизация

15000

15000

15000

15000

15000

15000

90000

Таблица 6

Бюджет коммерческих и административных расходов

Показатель

Квартал

Итого

1-й

2-й

3-й

4-й

5-й

6-й

Объем реализации, шт.

14000

32000

36000

20000

24000

36000

162000

Норматив переменных коммерческих и административных расходов на 1 шт.

2

2

2

2

2

2

12

Переменные коммерческие и адми­нистративные расходы

28000

64000

72000

40000

48000

72000

324000

Постоянные коммерческие и адми­нистративные расходы

20000

20000

20000

20000

20000

20000

120000

Таблица 7

Расчет налога на прибыль

Показатель

Сумма, руб.

Выручка

3254237

Себестоимость

2268000

Валовая прибыль

986237

Коммерческие и административные расходы

444000

Прибыль до налогообложения

542237

Налог на прибыль

124974

Прибыль после налогообложения

417264

Таблица 8

Бюджет денежных поступлений и выплат

Показатель

Квартал

Итого

1-й

2-й

3-й

4-й

5-й

6-й

Денежные средства на начало периода

0

168000

744000

1632000

2256000

2736000

 

I Поступление денежных средств -всего

168000

576000

888000

624000

480000

816000

3552000

в том числе от потребителя продукции

168000

576000

888000

624000

480000

816000

3552000

Денежные средства

 

 

 

 

 

 

 

Расходование денежных средств — всего

269067

580858

730449

475862

466300

706506

3229044

в том числе: основные материалы

24102

73525

101898

83593

69559

90915

443593

оплата труда основного персонала

84000

192000

216000

120000

144000

216000

972000

общепроизводственные расходы

83000

111800

118200

92600

99000

118200

622800

коммерческие и административные расходы

48000

84000

92000

60000

68000

92000

444000

НДС

29965

101099

153799

110233

85741

140839

621677

налог на прибыль

0

18434

48552

9436

0

48552

124974

Остаток, дефицит денежных средств

-101067

-105925

51625

199763

213462

322956

 

Для покрытия долга в 1 млн. руб. у предприятия не хватает денежных средств – в наличии всего лишь 323 тыс. руб.

Поэтому рассмотрим три пути выхода из кризиса.

Дополнительное условие №1 к задаче: взятие кредита 500 тыс. руб. под 16% сроком на 1 год.

Таблица 9

Расчет налога на прибыль с учетом пользования кредитом

Показатель

Сумма, руб.

Выручка

3254237

Себестоимость

2268000

Валовая прибыль

986237

Коммерческие и административные расходы

444000

Операционные расходы (уплата процентов по кредиту)

80000

Прибыль до налогообложения

462237

Налог на прибыль

92447

Прибыль после налогообложения

369790

Таблица 10

Бюджет денежных поступлений и выплат

Показатель

Квартал

Итого

1-й

2-й

3-й

4-й

5-й

6-й

Денежные средства на начало периода

0

398933

394075

551625

699763

133462

2177858

Поступление денежных средств — всего

668000

576000

888000

624000

480000

816000

4052000

в том числе: от потребителей про­дукции

168000

576000

888000

624000

480000

816000

3552000

кредит

500000

 

 

 

 

 

500000

Денежные средства

 

 

 

 

 

 

0

Расходование денежных средств -всего

269067

580858

730449

475862

1046300

706506

3809044

в том числе: основные материалы

24102

73525

101898

83593

69559

90915

443593

оплата труда основного персонала

84000

192000

216000

120000

144000

216000

972000

общепроизводственные расходы

83000

111800

118200

92600

99000

118200

622800

коммерческие и административные расходы

48000

84000

92000

60000

68000

92000

444000

возврат кредита и уплата процентов

0

0

0

0

580000

0

580000

НДС

29965

101099

153799

110233

85741

140839

621677

налог на прибыль

0

18434

48552

9436

0

48552

124974

Остаток, дефицит денежных средств

398933

394075

551625

699763

133462

242956

 

При взятии кредита у предприятия на конец шестого квартала положение сложилось еще хуже – остаток денежных средств стал еще меньше – 243 тыс. руб.

Дополнительное условие №2 к задаче: сокращение коммерческих и административных затрат на 20%, общепроизводственных затрат на 30%.

Таблица 11

Расчет налога на прибыль при сокращении затрат

Показатель

Сумма, руб.

Выручка

3254237

Себестоимость

2081160

Валовая прибыль

1173077

Коммерческие и административные расходы

355200

Прибыль до налогообложения

817877

Налог на прибыль

172077

Прибыль после налогообложения

645800

Таблица 12

Бюджет денежных поступлений и выплат

Показатель

Квартал

Итого

1-й

2-й

3-й

4-й

5-й

6-й

Денежные средства на начало периода

0

-66567

-31153

169485

349447

398910

 

Поступление денежных средств — всего

168000

576000

888000

624000

480000

816000

3552000

в том числе от потребителей продукции

168000

576000

888000

624000

480000

816000

3552000

Денежные средства

 

 

 

 

 

 

0

Расходование денежных средств — всего

234567

540586

687361

444038

430536

663418

3000508

в том числе: основные материалы

24102

73525

101898

83593

69559

90915

443593

оплата труда основного персонала

84000

192000

216000

120000

144000

216000

972000

общепроизводственные расходы

58100

78260

82740

64820

69300

82740

435960

коммерческие и административные расходы

38400

67200

73600

48000

54400

73600

355200

НДС

29965

101099

153799

110233

85741

140839

621677

налог на прибыль

0

28502

59324

17392

7536

59324

172077

Остаток, дефицит денежных средств

-66567

-31153

169485

349447

398910

551492

 

В случае сокращения затрат положение предприятия улучшается – остаток денежных средств стал 551 тыс. руб., но это также недостаточно для покрытия долга.

Дополнительное условие №3 к задаче: эмиссия акций на сумму 200 тыс. руб., сдача в аренду имущества на сумму 20 тыс. руб. и продажа имущества.

Таблица 13

Расчет прибыли и налога на прибыль

Показатель

Сумма, руб.

Выручка

3254237

Себестоимость

2268000

Валовая прибыль

986237

Коммерческие и административные расходы

444000

Операционные доходы (от сдачи в аренду)

20000

Прочие расходы (на проведение эмиссии)

10000

Прибыль до налогообложения

512237

Налог на прибыль

102447

Прибыль после налогообложения

409790

Таблица 14

Бюджет денежных поступлений и выплат (с учетом эмиссии и аренды)

Показатель

Квартал

Итого

1-й

2-й

3-й

4-й

5-й

6-й

Денежные средства на начало периода

0

-101067

-85925

61625

409763

423462

707858

Поступление денежных средств — всего

168000

596000

888000

824000

480000

816000

3772000

в том числе: от потребителей про­дукции

168000

576000

888000

624000

480000

816000

3552000

аренда

0

20000

0

0

0

0

20000

эмиссия акций

 

 

 

200000

 

 

200000

Денежные средства

 

 

 

 

 

 

0

Расходование денежных средств — всего

269067

580858

740449

475862

466300

706506

3239044

в том числе: основные материалы

24102

73525

101898

83593

69559

90915

443593

оплата труда основного персонала

84000

192000

216000

120000

144000

216000

972000

общепроизводственные расходы

83000

111800

118200

92600

99000

118200

622800

коммерческие и административ­ные расходы

48000

84000

92000

60000

68000

92000

444000

НДС

29965

101099

153799

110233

85741

140839

621677

налог на прибыль

0

18433,8983

48551,8644

9435,9322

0

48551,86

124974

расходы на проведение эмиссии

0

0

10000

0

0

0

10000

Остаток, дефицит

-101067

-85925

61625

409763

423462

532956

 

Эмиссия акций и сдача имущества в аренду ненамного улучшают финансовое состояние предприятия – остаток денежных средств на конец периода 533 тыс. руб. Для покрытия всей суммы долга в 1 млн. руб. не хватает 467044 руб.

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]