Налог при упрощенной системе налогообложения
Практическое задание 21
Выручка от реализации произведенной продукции -734 000 000 рублей.
Штрафы, полученные от поставщиков – 2 000 000 рублей.
Себестоимость реализованной продукции – 650 000 000 рублей.
Сумма НДС, уплаченная поставщикам -80 800 000 рублей.
По результатам налоговой проверки уплачен штраф – 3 000 000 рублей.
Рассчитать налоги из выручки субъекта малого предпринимательства – плательщика НДС (ставка НДС по реализуемой продукции – 20%)
Практическое задание 22
В отчетном периоде:
Оприходовано сырье от поставщиков на сумму 125 000 000 рублей, в т.ч. НДС 10%.
Отгружена продукция покупателям на сумму 325 000 000 рублей.
Предоставлена работникам готовая продукция в счет выплаты заработной платы на сумму 12 000 000 рублей
Выявлена недостача готовой продукции на складе на сумму 12 000 000 рублей.
Произведена уплата страховых платежей согласно договора страхования на сумму 6 000 000 рублей.
Рассчитать налоги из выручки субъекта малого предпринимательства – плательщика НДС (ставка НДС по реализуемой продукции – 10%)
Практическое задание 23
Малое предприятие является плательщиком налога при упрощенной системе налогообложения и не уплачивает НДС. За февраль 2014 года имеет следующие показатели:
получена выручка от реализации готовых продуктов из мяса: шинка, балык на сумму 142700 тыс. руб.
Затраты по производству и реализации данной продукции, учитываемые при налогообложении составили 110320 тыс. руб.
получена выручка от реализации основных фондов производственного назначения в размере 12400 тыс. руб., первоначальная стоимость 24500 тыс. руб., износ – 70%, затраты по реализации – 580 тыс. руб.
поступили на расчетный счет проценты за хранение денежных средств на банковских счетах в размере 240 тыс. руб.
осуществлены арендные платежи за торговые площади в размере 10 000 тыс. руб.
Необходимо исчислить налог при упрощенной системе налогообложения.
Практическое задание 24
Плательщик налога при упрощенной системе налогообложения (является плательщиком НДС). За март 2014 года имеет следующие показатели:
получена выручка от реализации продукции (ставка НДС – 20%): от белорусских торговых предприятий на сумму 225180 тыс. руб., от литовской оптовой организации на сумму 122800 тыс. руб. Затраты по производству и реализации данной продукции, учитываемые при налогообложении составили 279450 тыс. руб.
получены штрафы от белорусского покупателя (договор на поставку продукции) в размере 2470 тыс. руб.,
списана дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 1780 тыс. руб.,
списаны убытки от пожара – 12380 тыс. руб.;
выплачена неустойка подрядной организации за нарушений условий оплаты договора – 560 тыс. руб.;
Необходимо исчислить налог при упрощенной системе налогообложения
Подоходный налог
Практическое задание 25
Рассчитать подоходный налог за сентябрь 2014 г по приведенным данным:
-заработная плата по основному месту работы за отчетный месяц – 3 500 000 рублей,
-заработная плата по совместительству – 800 000 рублей,
- пособие по временной нетрудоспособности – 180000 рублей,
- материальная помощь в связи со вступлением в брак (предоставлена по основному месту работы) – 1 000 000 рублей.
Дополнительные условия:
В течение месяца получен доход от продажи двух автомобилей в размере 12.000.000 за каждый.
Практическое задание 26
По основному месту работы гражданину Иванову И.И. , имеющему одного ребенка до трех лет (жена находится в отпуске по уходу за ребенком), начислена заработная плата за январь – 6 800 000 рублей.
Кроме этого в январе ему оказана материальная помощь профсоюзной организацией в размере 5 000 000 рублей. Пособие по временной нетрудоспособности – 450 000 рублей.
Рассчитать сумму подоходного налога и определить сумму, полученную гражданином Ивановым на руки.
Практическое задание 27
Сотруднику предприятия, работающему по совместительству, имеющему троих детей до 18 лет, за январь 2014 г. начислена заработная плата в размере 2 000 000 рублей. Оказана материальная помощь в размере 1 000 000 рублей.
Рассчитать подоходный налог и сумму заработной платы, выплаченной сотруднику.
Практическое задание 28
Определить объект обложения для расчета подоходного налога с доходов гражданина Республики Беларусь Семенова И.И. и рассчитать подоходный налог на основе следующих данных за август 2014 года:
начислена заработная плата по месту основной работы в сумме 4700000 руб.,
получены дивиденды по акциям белорусской организации в размере 5000000 руб.;
получены от работодателя денежные средства для приобретения проездных билетов к месту работы в размере 95000 руб,
получена помощь профсоюзной организации для оплаты санаторного лечения в размере 2500000 белорусских рублей,
получены денежные переводы от матери жены на сумму 500000 руб и двоюродного брата на сумму 2500000 руб;
Практическое задание 29
В течение месяца гражданин Республики Беларусь, имеющий 2 детей до 18 лет, получил следующие виды доходов:
- заработная плата по основному месту работы – 4 500 000 рублей.
- отпускные – 3 000 000 рублей.
- материальная помощь к отпуску – 3 000 000 рублей.
- от продажи гаража физическому лицу по цене 15750000 (август 2014 года, получил право собственности на основании вступления в наследство в июле 2014 года; ранее в марте 2014 г им был реализован другой гараж индивидуальному предпринимателю по цене 12000000 руб).
Рассчитать сумму подоходного налога.
Практическое задание 30
Работнику организации за июнь 2014 года начислена заработная плата в размере 3600000 руб, за июль – 4200000 руб., за август – 4600000 руб.
Работник воспитывает один двух детей, возраст которых 12 и 8 лет. Произвел оплату в августе 2014 года за обучение в ВУЗе в размере 1500000 рублей (получает первое высшее образование, заочная форма обучения).
Необходимо исчислить подоходный налог за июнь, июль и август.