Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов
Практическое задание 14
Для организации на соответствующий год установлены следующие объемы добычи (изъятия) и использования природных ресурсов:
Вид и целевой характер использования ресурсов |
Установленный годовой объем добычи согласно документации, |
Фактический объем добычи,
|
Песок строительный, м3 в том числе для дорожного строительства |
100000
60000 |
95000
55000 |
Песчано-гравийная смесь, м3 в том числе для дорожного строительства |
90000
40000 |
85000
45000 |
Камень строительный, м3 |
9500 |
9150 |
Справочно: организация исчисляет налог исходя из установленного годового объема добычи.
Требуется: исчислить налог за добычу (изъятие) природных ресурсов, а также указать сроки уплаты налога в бюджет и сроки предоставления налоговых деклараций.
Практическое задание 15
Организация добывает воду из подземных источников.
Для каких нужд |
Добыто за 3-й квартал, м3 |
Добыто за 4-й квартал, м3 |
1. Для нужд производства |
5800 |
6000 |
2. Для нужд водоснабжения населения |
3800 |
4000 |
3. Для розлива и последующей реализации |
2500 |
3200 |
Справочно: организация исчисляет налог ежеквартально исходя из фактического объема использования (добычи) природных ресурсов.
Требуется: исчислить налог на использование (изъятие, добычу) природных ресурсов за3-й и 4-й кварталы, а также указать срок уплаты налога в бюджет и срок предоставления налоговой декларации.
Налог на прибыль
Практическое задание 16
Организация занимается производственной деятельностью и второй квартал 2014 года имеет следующие показатели:
Выручка от реализации продукции собственного производства (ставка НДС 10%):
- на территории Республики Беларусь – 1 122 540 тыс. руб.,
- по экспортным контрактам – 333 560 тыс. руб.,
Затраты по производству и реализации продукции, во втором квартале составили 1 680 900 тыс. руб., в том числе по реализованной за квартал продукции – 982 000 тыс. руб.
В отчетном периоде были получены:
- доходы от сдачи в аренду в размере 32 000 тыс. руб.,
- суммы в счет возмещения убытков в результате вынужденного простоя в размере 23 000 тыс. руб.
Требуется: исчислить налог на прибыль за данный период.
Практическое задание 17
Прибыль предприятия от реализации продукции за период составила 180 000 тыс. руб.
Получен убыток от реализации оборудования в размере 10 000 тыс. руб.
Зачислены проценты за хранение денежных средств на расчетном счете – 2 600 тыс. руб.
Безвозмездно получено сырье стоимостью 5 800 тыс. руб.
Получены дивиденды от белорусской организации 35 000 тыс. руб.
Понесены судебные расходы на сумму 6 000 тыс. руб.
Определить налог на прибыль и прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия за данный период.
Практическое задание 18
Прибыль, полученная от реализации покупных товаров, составила – 800 000 000 рублей.
Уплачены штрафы за нарушение условий договоров на сумму 6 000 000 рублей.
Уплачены штрафы в бюджет по результатам налоговой проверки – 10 000 000 рублей.
Получены доходы от сдачи складских помещений в аренду на сумму 35 000 000 рублей.
Выявлены излишки товаров по результатам инвентаризации на сумму 1 200 000 рублей.
Осуществлено списание дебиторской задолженности, по которой истекли сроки исковой давности на сумму 12 000 000 рублей.
Расходы по содержанию законсервированных торговых площадей составили 6 800 000 рублей.
Рассчитать сумму налога на прибыль
.
Практическое задание 19
Организация в отчетном периоде реализовала основные фонды. На расчетный счет поступила выручка в размере 8620 тыс. руб. Первоначальная стоимость основных фондов 17440 тыс. руб. Начисленная амортизация 12800 тыс. руб. Расходы по демонтажу 680 тыс. руб.
Требуется определить:
- налоговую базу для исчисления налога на прибыль,
- рассчитать налог на прибыль в отчетном периоде.
По результатам работы за квартал предприятием получены следующие результаты:
- прибыль от реализации произведенной продукции – 670 000 000 рублей.
- дивиденды от белорусских организаций – 25 000 000 руб.
-штрафные санкции, уплаченные в бюджет – 10 000 000 рублей.
- отрицательные курсовые разницы – 5 000 000 рублей
- направлены благотворительные средства Дому ребенка (ремонт корпусов) – 50 000 000 рублей.
Рассчитать налог на прибыль.
Практическое задание 20
Организация занимается производственной деятельностью. В отчетном периоде организация реализовала продукцию собственного производства (ставка НДС) на территории Республики Беларусь на сумму 298750 тыс. руб. и на территории Украины на сумму 57840 тыс. руб.
Затраты по производству и реализации, в отчетном периоде составили 315 300 тыс. руб. в том числе по реализованной продукции 230 000 тыс. руб.
Также организацией за отчетный период:
- получены санкции от литовского покупателя за нарушение условий хозяйственного договора по реализации продовольственных товаров (есть в перечне, утвержденном Президентом Республики Беларусь) на сумму 4890 тыс. руб.,
- уплачены санкции в бюджет за нарушение налогового законодательства в сумме 5200 тыс. руб.,
Требуется определить налоговую базу по налогу на прибыль и сумму налога к уплате в бюджет.