ПРАКТИЧЕСКИЙ БЛОК
ФИО студента____________________________________________________________________
Налог на добавленную стоимость
Практическое задание 1
Организация занимается производственной деятельностью (продукты питания, есть в перечне, утв. Указом Президента РБ). В феврале текущего года получена выручка от реализации продукции на территории РБ – 1890560 тыс. руб.
Организация в отчетном периоде приобрела сырье и материалы у белорусской организации на сумму 520000 тыс. руб. (300000 тыс. руб. – ставка 10%, 220000 тыс. руб. ставка 20%) и у украинской организации на сумму 210000 тыс. руб. (ставка НДС 10%)
В организации в отчетном периоде по результатам инвентаризации был выявлен недостаток готовой продукции на складе в свободных отпускных ценах на сумму 2230 тыс. руб. В текущем периоде была получена арендная плата в сумме 15800 тыс. руб.
Требуется определить: сумму начисленного НДС, сумму НДС к вычету, сумму НДС к уплате в бюджет, сроки предоставления налоговой декларации и уплаты НДС в бюджет.
Практическое задание 2
Выручка предприятия от реализации продукции составила 12 млн. руб., в том числе:
по договорам со ставкой НДС 20% - 9 млн. руб., по договорам со ставкой НДС 10%- 3 млн. руб.
Получены штрафы за нарушение договорных условий:
а) по договорам со ставкой НДС 20% - 1 млн. руб.;
б) по договорам со ставкой НДС 10% - 0,5 млн. руб.
Сумма НДС, уплаченного поставщикам и включаемого в налоговые вычеты, составляет 1,2 млн. руб.
РАССЧИТАТЬ сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Практическое задание 3
Организация в отчетном периоде реализует продукцию собственного производства (ставка 10%) по свободным отпускным ценам:
торговой организации Республики Беларусь на сумму 114000 тыс. руб.,
торговой организации Польши на сумму 96000 тыс. руб.
безвозмездно передала свинокомплексу (кормовые добавки) на сумму 5600 тыс. руб.,
безвозмездно передала дому ребенка на сумму 4200 тыс. руб.
Требуется определить:
- налоговую базу для исчисления НДС,
- рассчитать НДС при реализации объектов.
Практическое задание 4
Организация в отчетном периоде реализует продукцию собственного производства (ставка 20%) по свободным отпускным ценам:
торговой организации Республики Беларусь на сумму 56000 тыс. руб.,
торговой организации Польши на сумму 52000 тыс. руб.
безвозмездно передала (УО «Гродненский государственный аграрный университет) на сумму 2300 тыс. руб.,
передала товары в счет исполнения обязательства по коммерческому кредиту на сумму 5600 тыс. руб.
Требуется определить: налоговую базу для исчисления НДС, рассчитать НДС при реализации объектов.
Практическое задание 5
Организация занимается производственной деятельностью (деревообработка). В марте текущего года организация получила выручку от реализации продукции собственного производства на территории Республики Беларусь 380000 тыс. руб.
В отчетном периоде организация приобрела:
1. сырье на сумму (с учетом НДС – 20%) 125000 тыс. руб.,
2. электроэнергию на сумму (с учетом НДС) 5200 тыс. руб.,
3. станки стоимостью (с учетом НДС) 400000 тыс. руб.,
4. телевизор для комнаты отдыха (с учетом НДС) 2140 тыс. руб.
Также организация оплатила услуги банка по предоставлению банковской гарантии платежа по внешнеторговому контракту на сумму 820 тыс. руб. и сняла с учета легковой автомобиль (первоначальная стоимость 285000 тыс. руб., амортизация 310000 тыс. руб.) вследствие невозможности восстановления в результате дорожно-транспортного происшествия.
Требуется определить: сумму начисленного НДС, сумму НДС к вычету, сумму НДС к уплате в бюджет.
Практическое задание 6
Мастерская по ремонту автотранспорта (расположена в г.Бресте) в марте текущего года оказала услуги по ремонту и получила выручку от оказания услуг по ремонту:
- легкового автотранспорта физическим лицам Республики Беларусь на сумму 24800 тыс. руб.,
- грузового автотранспорта юридическим лицам Украины на сумму 44700 тыс. руб.,
- и техническому обслуживанию сельскохозяйственной техники фермерскому хозяйству на сумму 8500 тыс. руб.
Кроме того, мастерская:
- получила штрафы от заказчиков за несвоевременную оплату предоставленных услуг сумме 800 тыс. руб.,
- выявила недостачу запчастей по результатам инвентаризации на сумму 1480 тыс. руб.,
- уплатила страховые взносы по договору страхования на сумму 850 тыс. руб.,
Требуется определить сумму начисленного и предъявленного к оплате заказчикам НДС.
АКЦИЗЫ
Практическое задание 7
Организация осуществляет производство ликеро-водочную продукцию из собственного сырья и реализует на территории Республики Беларусь. За август текущего года организация произвела 3400 л, а реализовала 2800 л водки (содержание спирта 40%). Выручка составила 341600 тыс. руб.
Необходимо определить величину
- предъявленного покупателям НДС;
- акцизов для производителей алкогольной продукции к уплате в бюджет, а также сроки предоставления налоговой декларации и уплаты акцизов в бюджет.
Практическое задание 8
Организация производит спирт и реализует его на территории Республики Беларусь и поставляет в Российскую федерацию. За сентябрь текущего года организация произвела 24000 л, а реализовала 21000 л спирта в том числе в РФ – 6000 л. В Республике Беларусь 5000 л было поставлено производителю лекарственных средств. Кроме того по результатам инвентаризации было выявлена недостача готовой продукции на складе в объеме 200 л.
Необходимо определить сумму акцизов для производителей алкогольной продукции к уплате в бюджет, а также сроки предоставления налоговой декларации и уплаты в бюджет.
Практическое задание 9
Организация вырабатывает ликеро-водочную продукцию из собственного сырья и реализует на территории Республики Беларусь. За январь текущего года организация произвела и реализовала 45000 л винной продукции, в том числе:
- 15000 л – оригинальные настойки с применением народных рецептов (доля спирта 30%)
- 10000 л – вина плодовые крепленые улучшенного качества (доля спирта 23%),
- 20000 л – вина фруктово-ягодные натуральные (доля спирта 15%).
Необходимо определить сумму акцизов для производителей алкогольной продукции к уплате в бюджет, а также сроки предоставления налоговой декларации и уплаты в бюджет.