26. Налоговая система.

Налоги-это обязательные безвозмездные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства. Основными категориями в налоговом законодательстве явл понятия объекта налогообложения и налоговой ставки. Объектом налогообложения наз имущество, на стоимость которого начисляется налог. Налоговая ставка предст собой размер налога на ед обложения. По способу изъятия налоги подразделяются на прямые и косвенные. Прямые взимаются с непосредственного владельца объекта налогообложения (подоходный, налог на прибыль налог на имущество, на наследие или дарение). Косвенные налоги уплачиваются конечным потребителем облагаемого налогом товара, а продавцы играют роль агентов по переводу полученных ими в счет уплаты налога средств государству. (НДС, налог с продаж, таможенные пошлины, налог на роскошь). По характеру начисления на объект обложения налоги и налоговые системы подразделяются на прогрессивные, регрессивные и пропорциональные. При прогрессивном налогообложении ставки налога увеличиваются. Подходы к проблеме справедливости и эффективности распределения налогового бремени нашли свое отражение в принципах налогообложения. По принципу получаемых благ физич и юридич лица должны уплачивать налог пропорционально тем выгодам, которые они получили от государства. Принцип платежеспособности предусматривает, что тяжесть налогового бремени должна зависеть от р азмера получаемого дохода, причем владелец более высокого дохода должен платить более высокие налоги. В основе этого принципа лежит анализ предельной полезности каждой дополнит единицы получаемого дохода. Задача состоит в том, чтобы установить такой уровень налогов, при котором разные по величине потери дохода обладали бы равной полезностью для их владельцев. Налоги играют определяющую роль в формировании доходов государства. В этом и проявляется их фискальная функция. В экономике сделана попытка установить связь между ставкой налога и деловой активностью (кривая Лаффера). По мере роста ставок налога от 0 до 100% доходы госбюджета будут вначале расти от 0 до некого max уровня (т.М) а затем снижаться опять до 0. Лаффер с помощью кривой показал что стопроцентная ставка налога дает такие же поступления в бюджет, как и нулевая ставка: налоговые доходы госбюджета просто отсутствуют. Ставка налога, изымающая весь доход, является конфискационной мерой, в ответ на которую легальная деятельность будет сворачиваться или уходить в тень. Снижение налоговых ставок, вызывая стимулы к расширению производства и занятости, уменьшит необходимость трансфертных выплат (пособия по безработице), уменьшится социальная нагрузка на бюджет. Кривая не дает ответа на вопрос при какой ставке налогов поступления налогов максимальные.

27. Виды фискальной политики: стимулирующая и ограничительная, дискреционная и автоматическая. Встроенные стабилизаторы.

Дискреционная политика – это сознательное манипулирование налогообложением и государственными расходами со стороны законодательной власти с целью воздействия на уровень экономической активности. Это воздействие, оказываемое на изменение объема производства, занятости, уровня цен и ускорение экономического роста. Законодательные органы действуют целенаправленно, принимая соответствующие законы, касающиеся объема государственных расходов, ставок налогообложения, введения новых налогов и т.д. Дискреционная сдерживающая налогово-бюджетная политика предполагает снижение государственных расходов и рост ставок налогов. Дискреционная стимулирующая налогово-бюджетная политика предполагает рост государственных расходов и снижение ставок налогов. Дискреционную политику осложняет фактор времени.

Автоматическая налогово-бюджетная политика – это автоматические изменения в уровне налоговых поступлений, независимые от принятия решений правительством. Она является результатом действия автоматических или встроенных стабилизаторов. Автоматические стабилизаторы – это правительственные доходы или расходы, автоматически изменяющиеся в противоположную изменениям в национальном доходе сторону. Например, пособия по безработице или подоходный налог, которые сглаживают флуктации кривой совокупных расходов и доходов.

28. Фискальная политика: влияние на равновесие на товарном рынке. Инфляционный и дефляционный разрывы.

Фискальная политика-манипулирование гос. расходами и налогами для достижения осн эк целей. ФП предполагает анализ активности гос-ва в области распределения расходов (гос закупки, чистые трансферные выплатычастному сектору, погошение гос долга) и поступлений (налоговые поступления, средства полученные от продажи товаров и услуг; средств поступивших на ликвидацию дефицита госбюджета).

Для анализа функционирования экономических систем в условиях неполной занятости ресурсов использ. Кейнсианская модель планируемых и фактических расходов, которая сравнивает значения фактического равновесного национального дохода и безинфляционного потенциального национального дохода.

1. Д ефляционный разрыв. Когда в неполной занятости значения фактич. Равновесного дохода у₀ < потенциального объема выпуска у_f. В этом случае недостаток сов спроса AS по сравнению с сов предл формирует в экономике дефляционный (рецессионный) разрыв. Перспективы развития данной ситуации: либо правительство соглашаясь с имеющейся коньюктурой пойдет на дефляцию цен, что вызовет сокращение объемов выпуска, формирование условий вынужденной безработицы и установление объемов производства на уровне у_0, либо правительство может использовать метод активной фискальной политики, увеличивая гос расходы и снижая налоги, тем самым расширяя сов спрос до уровня А и обеспечивая рост занятости населения и увеличение объема выпуска до У_f, либо правительство может стимулировать незначит увеличение сов спроса пользуясь политикой сбалансированного бюджета (одновременный рост госрасходов и налогов).

2. Инфляционный разрыв.

К огда фактически равновесный национальный доход у₀ превышает объем потенциально возможного безинфляционного уровня. В этом случае избыток сов спроса над сов предложением формирует условия инфляционного разрыва, величина которого определяется отрезком CD. Перспективы развития ситуации: либо в экономике будет наблюдаться повышение общего уровня цен, сокращение товарной продукции У_f. и постепенное увеличение занятости населения, либо правительство используя непопулярные меры уменьшит объем сов спроса через повышение налогов и сокращение гос расходов, т.е. будет использовать контрактивную фискальную политику (переведет кривую планируемых расходов в состояние макроравновесия в т. D).