Контрольное домашнее задание |
ИЭАУ |
КОНТРОЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ №1
Дисциплина: |
Налоги и налогообложение |
|
Кафедра: |
Экономики и финансов |
Э и Ф |
аббревиатура |
||
Для студентов специальности/ направления |
080100 «Экономика» |
|
Разработчик задания:
к.т.н., доцент Нуждов Ю.Н. «___»_____________20 г.
УТВЕРЖДЕНО:
Заведующий кафедрой ___________________/ Соколова Е.Н./ « ____» ____________________ 20 г. |
Москва 2014
Методические указания по выполнению контрольного задания по дисциплине «Налоги и налогообложение»
Выполнение контрольного задания является итогом усвоения определенной части дисциплины, отчетом студента о проделанной работе. При оформлении задания необходимо:
использовать листы белой бумаги формата А4, оставляя поля: слева – 3 см, сверху и снизу 2,5 см, справа -1,5 см;
при наборе текста на компьютере оставлять между строками интервал, равный 1,5;
привести список использованной литературы с указанием автора книги, ее название, издательство, год издания и количество страниц в книге;
титульный лист выполнить в соответствии с образцом, приведенным в приложении 1.
Страницы, рисунки и таблицы в тексте, либо в решении задач должны быть пронумерованы, например:
15
А) подрисуночный текст
Рис.1. Поступления НДС в бюджет по годам
Б) заголовок таблицы
Таблица 1
Результаты расчета налога на прибыль организации
Вариант контрольного задания (решение практических задач) студенты выбирают по двум признакам: начальной букве фамилии студента и последней цифре шифра, который закреплен за студентом (или последней цифре номера зачетной книжки студента) (см. таблицу в приложении 2). Например, фамилия студента Федоров, номер зачетной книжки 1236. В табл. 1 приложения 2 на пересечении строки «Ф» и столбца «6» находят номер варианта контрольного задания – 5.
Из каждого раздела решается одна задача. При решении задач следует руководствоваться приведенными методическими указаниями.
Задания на решение практических задач
1. Расчет ндс
1.1. Расчет НДС по акционерному обществу за налоговый период
На начало налогового периода в АО остатки материальных запасов составили Х1 тыс. руб. Остаток НДС по счету 19/3 на начало налогового периода составил Х2 тыс. руб.
За налоговый период оплачены и оприходованы материалы, стоимость которых составляет Х3 тыс.руб. (без НДС). Списана стоимость материальных запасов на издержки производства за этот период Х4 тыс. руб.
В налоговом периоде АО реализовало основные средства на сумму Х5 тыс. руб., включая НДС.
За налоговый период АО реализовало продукцию по свободным ценам без НДС на сумму Х6 тыс. руб. От своих заказчиков АО получило денежные средства в виде финансовой помощи в размере Х7 тыс. руб., которые подлежат обложению налогом по расчетной ставке.
Рассчитать налоговую базу для исчисления НДС, сумму НДС, уплачиваемую в бюджет, осуществить бухгалтерские проводки.
Таблица 1
Исходные данные
-
№ контрольного
задания
Х1
Х2
Х3
Х4
Х5
Х6
Х7
1
100
20
300
200
72
800
200
2
200
40
100
20
84
500
50
3
80
16
150
100
64
600
60
4
120
24
200
150
70
700
80
5
150
30
250
200
80
750
100
6
180
36
350
300
90
650
200
7
220
44
400
200
100
800
120
8
250
50
360
200
96
400
160
9
100
20
275
200
78
450
180
10
180
36
175
100
84
476
210
Методические указания
1) Для удобства решения задачи целесообразно выполнить ее поэтапно. Решение осуществляется по каждому предложению задания. Первое предложение дает только информацию об остатках материальных запасов, которая нужна для расчета с бюджетом. При этом были сделаны бухгалтерские проводки:
Д 10/1 К 76 Х1
Д 19/3 К 76 Х2
2) За налоговый период были оплачены и оприходованы материалы. Сумма уплаченного НДС при этом неизвестна. Значит, необходимо ее выделить. Так как НДС не включен в цену, то применяется ставка 18%. Выделим НДС:
Сумма, руб.
Д 10/1 К 76 Х3
Д 19/3 К 76 0,18 * Х3
3) На издержки производства (счет 20) списана стоимость материальных запасов в сумме Х4. Проводки выполнить самостоятельно.
4) Определим сумму НДС, подлежащую списанию с 19-го счета в 68. На Д 19 были зафиксированы две суммы НДС. Они и должны быть списаны в Д 68 счета. Проводки выполнить самостоятельно.
5) Выполним бухгалтерскую проводку по реализации основных средств с выделением НДС. Так как НДС включен в цену, то для его расчета применяется расчетная ставка 18%/118%.
Сумма, руб.
Д 62 К 90/1 Х5
Д 90/3 К 68/НДС 18%/18%*Х5
6) Самостоятельно выполнить проводку по реализации продукции с выделением НДС по ставке 18%. Выручка от реализации отражается по кредиту счета 90/1.
7) Рассчитаем сумму НДС, уплачиваемую в бюджет с финансовой помощи.
Сумма, руб.
Д 51 К 62 Х7
Д 62 К68/НДС 18%/118%*Х7
8) Для расчета суммы НДС, уплачиваемой в бюджет, осуществим корреспонденцию счетов в следующем виде:
68/3
К
Д К Д
19/3 Х2 18%/118%*Х5 90/3
0,18*Х3 0,18*Х6 90/3
18%/118%*Х7 62
∑ ∑
Для определения суммы НДС, уплачиваемой в бюджет, необходимо от суммы по К 68/3 вычесть сумму по Д 68/3 и разность перечислить в бюджет с Д68/3 на К 51.
1.2. Расчет НДС по основным средствам
АО приобрело объект основных средств производственного назначения общей стоимостью Х1 тыс. руб. (включая НДС) в мае 2012 года. Объект введен в эксплуатацию в начале 3-го квартала. Оплата поставщику произведена поэтапно: Х2 % - в 3-м квартале и Х3 % - в 4-м квартале. Рассчитать сумму НДС по проведенной сделке.
Таблица 2
Исходные данные
Номер контрольного задания |
Х1, тыс. руб. |
Х2, % |
Х3, % |
1 |
240 |
75 |
25 |
2 |
360 |
70 |
30 |
3 |
300 |
73 |
27 |
4 |
200 |
50 |
50 |
5 |
250 |
55 |
45 |
Продолжение табл. 2
6 |
400 |
90 |
10 |
7 |
320 |
60 |
40 |
8 |
280 |
65 |
35 |
9 |
500 |
80 |
20 |
10 |
450 |
76 |
24 |
Методические указания
Целесообразно решить пример по следующей форме:
Таблица 3
Операции |
Проводки |
Сумма, руб. |
|
Д |
К |
||
Оприходовано поступившее оборудование |
|
|
|
Объект введен в эксплуатацию |
|
|
|
Произведена частичная оплата поставщику |
|
|
|
Произведен окончательный расчет с поставщиком |
|
|
|
Предъявлен НДС к возмещению из бюджета |
|
|
|
При выполнении задания следует использовать для оприходования оборудования счет 08, При введении его в эксплуатацию – счет 01, расчеты с поставщиком осуществляются на счете 60. Суммы НДС при оприходовании основных средств предъявляются к возмещению из бюджета на счете 68/3.