- •Оглавление
- •Введение
- •Глава 1. Основные подходы к оценке Финансово - экономической деятельности заемщика
- •1.1. Организационно - экономические проблемы оценки кредитоспособности заемщика.
- •Вопросы кредитного работника к потенциальному заемщику
- •1.2. Использование опыта зарубежных банков в области оценки кредитоспособности заемщика.
- •Шесть основных принципов кредитования (правила шести “Си”)
- •Показатели кредитоспособности
- •Глава 2. Анализ финансового состояния заемщика.
- •2.1. Общая оценка динамики и структуры
- •Статей бухгалтерского баланса.
- •Аналитическая группировка и
- •Аналитическая группировка и анализ статей пассива баланса
- •2.2. Анализ ликвидности, финансовой устойчивости и состояния платежно-расчетной дисциплины ссудозаемщика.
- •Показатели ликвидности и методика их расчета
- •Показатели финансовой устойчивости и методика их расчета
- •Формулы коэффициентов финансовой устойчивости
- •2.3. Анализ деловой активности и эффективности деятельности предприятия заемщика.
- •Общая схема формирования показателей оборачиваемости и рентабельности
- •Показатели деловой активности и методика их расчета
- •Расчетный баланс
- •Показатели рентабельности и методика их расчета
- •Рентабельность собственного капитала и расчет влияние факторов на изменение ее уровня
- •Глава 3. Совершенствование методов оценки кредитоспособности заемщика.
- •3.1. Рейтинговая оценка кредитоспособности .
- •1. Коэффициент обеспеченности собственными средствами:
- •2. Коэффициент ликвидности ( срочной )
- •3. Коэффициент текущий ликвидности ( покрытия )
- •Определение класса кредитоспособности предприятия
- •3.2. Методы определения критических значений оценочных показателей кредитоспособности.
- •Исходные данные для определения нормального уровня коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами.
- •Исходные данные для определения нормального уровня коэффициентов текущий ликвидности и обеспеченности собственными средствами
- •Расчет нормального уровня коэффициента текущий ликвидности и коэффициента обеспеченности собственными средствами.
- •3.3 Деятельность акб «Московский Индустриальный Банк» под влиянием банковского кризиса 1998 года.
- •Заключение
- •Список литературы:
Аналитическая группировка и
анализ статей актива баланса
Активы баланса |
Абсолютные величины |
Удельные веса |
Изменения |
|
|
|||
|
на нач. пер |
на кон. пер |
на нач. пер. % |
На конец пер. % |
в абс. велич. тыс. руб. |
в уд. весах % |
в % к величене в нач. года |
в % к изм. итога баланса |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1.1 Иммобилизированные активы |
65888324 |
65666778 |
44,1 |
44,1 |
-221546 |
0 |
-0,3 |
-57,3 |
1.2. оборотные активы |
83355808 |
83190868 |
55,9 |
55,9 |
-164940 |
0 |
-0,2 |
-42,7 |
1.2.1. запасы и затраты |
77512073 |
81732359 |
51,9 |
54,9 |
42202286 |
3 |
5,4 |
1092 |
1.2.2. дебиторская задолженность |
5646321 |
976533 |
3,8 |
0,7 |
-4669788 |
-3,1 |
-82,7 |
-1208,3 |
1.2.3. денежные средства |
197414 |
481976 |
0,2 |
0,3 |
284562 |
0,1 |
144,1 |
73,6 |
Имущество - всего |
149244132 |
148857646 |
100 |
100 |
-386486 |
- |
-0,3 |
100 |
Таблица 5
Аналитическая группировка и анализ статей пассива баланса
Пассив баланса |
Абсолютные величины |
Удельные веса |
Изменения |
|
|
|||
|
на начало периода |
на конец периода |
на начало периода % |
На конец периода % |
в абс. велич. тыс. руб. |
в уд. весах % |
в % к величене в нач. года |
в % к изменениям итога баланса |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1.1 Собственный капитал |
123007495 |
136630699 |
82,4 |
91,8 |
13623204 |
9,4 |
11,1 |
3524,9 |
1.2. Заемный капитал |
26236637 |
12226947 |
17,6 |
8,2 |
-14009690 |
-9,4 |
-53,4 |
-3624,9 |
1.2.1. Долгосрочные обязательства |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1.2.2. Краткосрочные кредиты и займы |
6400000 |
1200000 |
4,3 |
0,8 |
-5200000 |
-3,5 |
-81,3 |
-1345,5 |
1.2.3. Кредиторская задолженность |
19836637 |
11026947 |
13,3 |
7,4 |
-8809690 |
-5,9 |
-44,4 |
-2279,4 |
Источники имущества - всего |
149244132 |
148857646 |
100 |
100 |
-386486 |
- |
-0,3 |
100 |
Анализ динамики и структуры статей бухгалтерского баланса, проведенный в таблице 4 и 5 показал, что за год все имущество предприятия снизилось на 386486 тыс. руб., что составляет 0,3% от величины в начале года. Финансовые средства предприятия, размещенные в его активах, распределились следующим образом: основные средства уменьшились на 0,3%, что уменьшило все имущество на 57,3%. Запасы увеличились на 5,4 %, дебиторская задолженность снизилась на 82,7%, денежные средства увеличились на 144,1%. Структура актива в течение года изменилась незначительно. Удельный вес основных и оборотных активов за год не изменился и составил соответственно 44,1% и 55,9%. Изменения произошли в структуре оборотных активов: увеличилась доля запасов на 3% (с 51,9% до 54,9% всего имущества), а так же доля денежных средств на 0,1%; удельный вес дебиторской задолженности напротив снизился на 3,1% и в конце года составил 0,7%.
За год произошли положительные изменения в источниках финансирования: собственный капитал увеличился на 11,1%, а заемный капитал снизился на 53,4%, по сравнению с величиной в начале года. Структура пассива качественно изменилась, а именно, значительно снизился удельный вес привлеченных средств (на 9,4%), за счет снижения кредиторской задолженности на 5,9% и краткосрочных займов на 3,5%. Собственные источники соответственно увеличились на 9,4% и в конце года составили 91,8% всех источников имущества. Заканчивая рассмотрение изменений разделов и статей баланса, можно сделать вывод о положительных изменениях за год в динамике и структуре статей бухгалтерского баланса.
Общий анализ баланса организации является первым этапом оценки финансового состояния заемщика. Он позволяет дать лишь предварительную характеристику положения организации на отчетную дату, выявить основные проблемы и направления дальнейший более глубокой и детализированной оценки финансового состояния.