- •Теоретическая часть Тема: Содержание, предмет и принципы экономического анализа
- •Практическая часть
- •Вводные данные по предприятию ооо «Надежда»
- •Раздел I
- •Раздел II
- •2.1. Учет денежных средств в кассе и расчетном счете
- •2.2. Учет труда и заработной платы
- •2.3 Учет основных средств
- •2.4 Учет материально-производственных запасов
- •Выписка из счет фактуры №254от 11.12.2014
- •2.5. Учет затрат
- •2.6. Учет готовой продукции, расчеты и налоги
- •Сальдо – оборотная ведомость за декабрь
Раздел II
В декабре 2014 г. необходимо отразить в бухгалтерском учете следующие хозяйственные операции.
2.1. Учет денежных средств в кассе и расчетном счете
№ п/п |
Содержание хозяйственной Операции |
Дебит |
Кредит |
Сумма |
1 |
Поступили с расчетного счета денежные средства на выплату аванса в счет заработной платы |
50 |
51 |
9422 |
2 |
Выдан из кассы предприятия за июнь месяц аванс в счет з/п в следующих размерах: -АУП – 40% от оклада - рабочие сдельщики – по 1000 руб |
70 |
50 |
6422 3000 |
3 |
Получен на расчетный счет краткосрочный кредит банка |
51 |
66 |
60000 |
4 |
Перечислено с расчетного счета за комплектующие изделия ООО «Прогресс» в том числе НДС |
60 |
51 |
47920,98 |
5 |
Поступила на расчетный счет выручка за изделие 1, в том числе НДС |
51 |
62 |
32925 |
6 |
Поступила на расчетный счет выручка за изделие 2 , в том числе НДС
|
51 |
62 |
41900 |
7 |
Поступила на расчетный счет выручка за изделие 3, в том числе НДС |
51 |
62 |
50000 |
2.2. Учет труда и заработной платы
В декабре по календарю пятидневной рабочей недели число рабочих дней составило 22 дня. Работниками предприятия было отработано полное число рабочих дней.
Административно – управленческий персонал (АУП) предприятия:
Директор – Симонов Евгений Владимирович, 1965 г.р., двое детей
Главный бухгалтер – Валиуллина Гузель Анваровна, 1972 г.р., один ребенок
Экспедитор – Валеев Альберт Рашидович, 1980 г.р.
Оклады АУП по вариантам приведены в приложении №1.
Рабочие (сдельщики) предприятия:
Лазарев Евгений Аркадьевич, 1957 г.р., бригадир, материально – ответственное лицо – изготовил за месяц 15 единиц изделия I;
Тагиров Азат Булатович, 1970 г.р., 1 ребенок, изготовил за месяц 20 единиц изделия II;
Иванов Андрей Михайлович, 1964 г.р., двое детей – изготовил за месяц 25 единиц изделия III;
Расценки за изготовление изделий рабочими – сдельщиками приведены в приложении №2.
2.2.1. Составить расчетную ведомость по заработной плате за декабрь месяц. В расчетной ведомости начислить заработную плату за декабрь месяц и определить сумму к выдаче. Составить бухгалтерские проводки по данным расчетной ведомости за декабрь; начислить заработную плату, произвести удержания из заработной платы(налог на доходы физических лиц).
Расчетная ведомость за декабрь 2014 г.
№п/п |
ФИО |
з/п |
Налоговые вычеты |
Налоговая база для НДФЛ |
НДФЛ |
Начислено |
Аванс |
К выдаче |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
АУП |
||||||||
1 |
Симонов |
7030 |
2800 |
4230 |
550 |
6480 |
2812 |
3668 |
2 |
Валиуллина |
5025 |
1400 |
3625 |
471 |
4556 |
2010 |
2546 |
3 |
Валеев |
4000 |
- |
4000 |
520 |
3480 |
1600 |
1880 |
Итого |
|
16055 |
4200 |
11855 |
1541 |
14516 |
6422 |
8094 |
Рабочие сдельщики |
||||||||
1 |
Лазарев |
6075 |
- |
6075 |
790 |
5285 |
1000 |
4285 |
2 |
Тагиров |
5600 |
1400 |
4200 |
546 |
5054 |
1000 |
4054 |
3 |
Иванов |
6250 |
2800 |
3450 |
499 |
5801 |
1000 |
4801 |
Итого |
|
17925 |
4200 |
13725 |
1785 |
16140 |
3000 |
13140 |
Всего |
|
33980 |
8400 |
25580 |
3326 |
30656 |
9422 |
21234 |
При расчете заработной платы необходимо все начисления и удержания (кроме НДФЛ) округлять до копеек. Сумма НДФЛ определяется в полных рублях, то есть сумма налога менее 50 коп. отбрасывается, а 50 коп. и более округляются до полного рубля.
Среднедневная заработная плата определяется до копеек.
2.2.2. Определить сумму страховых взносов в государственные внебюджетные фонды за декабрь месяц, включающий отчисления по фондам (социального страхования (ФСС), фонды обязательного медицинского страхования (ФФОМС, ТФОМС) и пенсионный фонд (ПФ)). Определить сумму отчислений по средствам обязательного социального страхования от нечастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Расчет представить в табличной форме:
Расчет страховых взносов по фондам за декабрь 2014 г.
№п/п |
ФИО |
Фонд оплаты труда |
ПФ |
Страховая часть |
Накопительная часть |
ФСС |
ФФОМС |
Трав мо тизм |
итого |
1 |
Симонов |
7030 |
1546,6 |
1546,6 |
- |
203,87 |
358,53 |
246,05 |
2355,05 |
2 |
Валиуллина |
5025 |
1105,5 |
804 |
301,5 |
145,725 |
256,275 |
175,875 |
1683,375 |
3 |
Валеев |
4000 |
880 |
640 |
240 |
116 |
204 |
140 |
1340 |
|
итого |
16055 |
3532,1 |
2990,6 |
541,5 |
465,595 |
818,805 |
561,925 |
5378,425 |
1 |
Лазарев |
6075 |
1336,5 |
1336,5 |
- |
176,175 |
309,825 |
212,625 |
2035,125 |
2 |
Тагиров |
5600 |
1232 |
896 |
336 |
162,4 |
285,6 |
196 |
1876 |
3 |
Ивонов |
6250 |
1375 |
1375 |
- |
181,25 |
318,75 |
218,75 |
2093,75 |
|
итого |
17925 |
3943,5 |
3607,5 |
336 |
519,825 |
914,175 |
627,375 |
6004,875 |
|
Всего |
33980 |
7475,6 |
6598,1 |
887,5 |
985,42 |
1732,98 |
1189,3 |
11383,3 |
Бухгалтерские проводки по начислению страховых взносов в государственные внебюджетные фонды на основании производственного расчета:
№п/п |
Содержание хозяйственной Операции |
Дебит |
Кредит |
Сумма |
1 |
Начислена з/п - АУП - Рабочие сдельщики |
26 20 |
70 70 |
16055 17925 |
2 |
Начислена сумма НДФЛ: -АУП -Рабочие сдельщики |
70 70 |
68 68 |
1541 1758 |
3 |
Начислена сумма страховых взносов ФСС: -АУП -рабочие сдельщики |
26 20 |
69.1.1 69.1.1 |
465,595 519,825 |
4 |
Начислена сумма страховых взносов ФФОМС: -АУП -рабочие сдельщики |
26 20 |
69.3.1 69.3.1 |
818,805 914,175 |
5 |
Начислена сумма страховых взносов от нечастных и профессиональных заболеваний - АУП -Рабочие сдельщики |
26 20 |
69.1.2 69.1.2 |
561,925 627,375 |
6 |
Начислены взносы на пенсионное страхование в страховой его части: - АУП -Рабочие сдельщики |
26 20 |
69.2.1 69.2.1 |
2992,6 3607,5 |
7 |
Начислены взносы на пенсионное страхование в накопительной его части: - АУП -Рабочие сдельщики |
26 20 |
69.2.2 69.2.2 |
541,5 336 |