7. Прогнозирование денежных потоков

Важнейшим документом по прогнозированию денежных потоков предприятия является план движения денежных средств на счетах в банках и кассе (платежный баланс). Он разрабатывается на предстоя­щий месяц с разбивкой по декадам или пятидневкам.

Платежный баланс отражает весь денежный оборот предприятия. На его основе предприятие прогнозирует выполне­ние обязательств перед государством, кредиторами, поставщи­ками, инвесторами и иными партнерами. Он позволяет планировать состояние собственных средств, а также привлекать кредит.

План движения денежных средств показан на рис. 5.7.

В расходной части платежного баланса выделяются первоочередные платежи за счет неотложных нужд. Для определения ежедневной нормы выдачи средств на неотложные нужды на каждый квартал юридические лица представляют в обслуживающие банки сведения о поступлении средств от реализации за истекший квартал. Размер среднедневного поступления средств определяется путем деления выручки от реализации (без налогов) за истекший квартал на число рабочих дней того же периода.

Целевое направление средств за счет неотложных нужд определя­ет руководитель предприятия. Если в течение предыдущего дня не было достаточных поступлений на счет и фактический оста­ток на счете ниже суммы, подлежащей ежедневной выплате на неотложные нужды, то выдача денежных средств производится из бли­жайших поступлений текущего дня с учетом ранее оставленных средств. Это позволяет предприятиям располагать ре­зервом средств для платежей и расчетов, которые могут быть произ­ведены до урегулирования взаимоотношений с бюджетной системой.

Отчет об исполнении платежного баланса составляется на основе оперативных финансовых сведений и бухгалтерских документов: выписок со счетов в банках, кассовой книги, платежных по­ручений и др. Данные об исполнении платежного баланса позволяют принимать оперативные меры по устранению недостатков финансово-хозяйственной деятельности, ук­реплению платежеспособности, а также служат базой для разработки данного документа на пред­стоящий плановый период.