6. Забалансовые операции (финансовые услуги коммерческих банков)

Основная доля операций современного банка относится к забалансовым операциям. Они не относятся ни к активным, ни к пассивным операциям, тем не менее, подобная деятельность имеет большой удельный вес и приносит солидный доход банкам. При осуществлении забалансовых операций банк действует как брокер или как агент. Банк является посредником и не использует собственные средства.

Хотя эти операции не фигурируют в балансе, с ними связано немало рисков.

Существуют две основные причины роста объема забалансовых операций:

1. существенное замедление прироста банковских доходов из-за высокой конкуренции на денежном рынке, а также ухудшение качества банковских ссуд;

2. требование контролирующих органов увеличить собственный капитал банка для снижения риска, реакцией банков является резкое увеличение забалансовых операций с целью пополнения доходов за счет комиссионных сборов.

Все забалансовые операции можно разделить на две группы.

1 группа – договорные и условные обязательства. Договорные обязательства являются обещанием банка произвести в будущем какие-либо действия по просьбе клиента. Условные обязательства связаны с проведением операций или предоставлением средств в случае какого-либо непредвиденного события. В обоих случаях банк принимает на себя обязательства и обеспечивает клиенту защиту от риска.

К числу договорных и условных обязательств относятся обязательства по торговым сделкам и различные виды обязательств по финансовым гарантиям.

Типичный вид обязательств по торговым сделкам – коммерческий аккредитив, когда банк, открывающий аккредитив, гарантирует клиенту выплату третьей стороне (бенефициару) установленной суммы при выполнении определенных условий. Коммерческий аккредитив – это условное обязательство, т.к. платеж по нему не может быть произведен без выполнения условий аккредитива, т.е. без предъявления соответствующих документов.

Финансовая гарантия – это обещание банка-гаранта подкрепить действительные обязательства третьей стороны и выполнить их, если эта сторона не может выполнить их сама. Наличие гарантии облегчает получение кредита. Как правило, используют два вида финансовых гарантий:

• аккредитивы «стенд-бай»;

• обязательства по выдаче ссуд.

Аккредитив «стенд-бай» (по необходимости) – аккредитив, по которому банк-эмитент обязуется выплатить определенную сумму контракта бенефициару только в том случае, если клиент потерпит банкротство и не сможет сам уплатить сумму долга.

Данный аккредитив представляет собой своеобразную форму страхования клиентов банка. Его применяют в коммерческих сделка, в финансовых операциях, но основной сферой его применения является гарантирование выпусков долговых обязательств, имеющих твердый срок погашения.

Открытию аккредитива «стенд-бай» предшествует тщательная проверка физического лица или фирмы, желающей открыть данный аккредитив, чтобы снизить риск. Банк требует обеспечение в форме депозита или другое обеспечение. Если происходит выплата по данному аккредитиву, то банк оформляет эту сумму как банковскую ссуду. До момента выплаты аккредитив «стенд-бай» на балансе банка не числится. Он открывается только надежным клиентам.

Обязательства по банковским ссудам – это формальные и неформальные (устные) соглашения банка и клиента, в которых банк выражает намерение ссудить клиенту определенную сумму денег по согласованной ставке, которая обычно привязана к ставке денежного рынка. За договоренность уплачивается комиссия. Клиент может воспользоваться кредитом в нужное время в пределах лимита, обусловленного соглашением. Помимо комиссионного вознаграждения банк может потребовать от клиента хранение компенсационного остатка.

Основными видами обязательств банка по ссудам являются кредитная линия, овердрафт, возобновляемые кредиты. Все они связаны с существенным риском для банка. Особенно опасна ситуация, когда большое число заемщиков требует от банка выдачи кредитов по заключенным договорам. В результате возникает риск финансирования, который обычно проявляется в периоды кризисов на денежном рынке.

Некоторые виды кредитных соглашений являются безусловными обязательствами и не подлежат отмене ни при каких обстоятельствах. Например, соглашения о продаже ценных бумаг с последующим выкупом (репо), безотзывные возобновляемые кредиты.

2 группа – комиссионные услуги. К ним относятся трастовые и лизинговые операции, факторинг, форфейтинг.

Трастовые операции – это операции по управлению средствами клиента, осуществляемые от своего имени и по поручению клиента на основании договора с ним. К трастовым операциям относятся:

• управление имуществом клиента;

• хранение финансовых активов;

• управление портфелем ценных бумаг клиента;

• передача собственности на ценные бумаги;

• уплата процентов и погашение задолженности;

• ведение учета и составление финансовой отчетности и т.д.

Лизинговые операции – передача на условиях аренды на средне - и долгосрочный период средств производства (машин, оборудования, вычислительной техники, зданий, сооружений) предприятиям-пользователям. Существует несколько разновидностей лизинга.

Факторинг – торгово-комиссионная операция банка-посредника либо специализированного учреждения (факторинговой компании) по взысканию денежных средств с должников своих клиентов и управлению долговыми требованиями.

Форфейтинг – форма кредитования путем покупки без оборота на продавца векселей и других долговых требований по внешнеторговым операциям. Форфетирование, как правило, применяется при поставках основных средств на крупные суммы с длительной рассрочкой платежа.