3. Визначити єдиний податок платника єдиного податку IV групи за ставкою 5% за 1 квартал 2014р.

Господарські операції	Сума, грн	Дебет	Кредит
Отримано аванс за продукцію	10050,00	311	681
Відображено ПДВ	1675,00	643	641
Отримана безповоротна допомога від засновника	500,00	311	746
Поворотна фінансова отримана від засновника 13.12.2012р.	4200,00	311	685
Нараховано дохід від реалізації продукції	600,00	361	701
Відображено ПДВ	100,00	701	641
Відображена безоплатна передача частини готової продукції	200,00	949	26
Відображено ПДВ	40,00	949	641
Отримано кредит банку	5000,00	311	601
Виплачено заробітну плату	11000,00	661	311

Варіант – 17

Продавець: ТОВ „Оріон”, Інд. под. ном. 111111111111, місцезнаходження 54000 м. Миколаїв, вул. Робоча 5-а, оф. 18, тел. 36-15-75

Покупець: ТОВ „Ластівка”, місцезнаходження 54000 м. Миколаїв, пр. Леніна 124 тел. 56-17-73

Продавець відвантажив 500 шт. учнівських зошитів за ціною 2 грн. за 1 зошит покупцю (неплатнику ПДВ).

2. На підставі нижченаведених даних розрахувати та відобразити в системі рахунків витрати з податку на прибуток та відстрочені податки:

Величина податкового прибутку за звітний період визначений на підставі декларації з податку на прибуток – 3300 грн.

Залишки по статтям балансу на початок та кінець року:

Статті балансу	На початок періоду	На кінець періоду
1. Основні засоби: первісна вартість накопичена амортизація	34200 7300	44000 6250
2. Поворотна фінансова допомога отримана від неплатника податку на прибуток, яка залишилася неповерненою	2000	4200
3.Витрати майбутніх періодів	2300	2000
4. Капітал у дооцінках	10000	15000
Податковий облік
Основні засоби	26000	33000

3. Визначити єдиний податок платника єдиного податку VI групи за ставкою 7% за 1 квартал 2014р.

Господарські операції	Сума, грн	Дебет	Кредит
Отримано аванс за продукцію	10050,00	311	681
Отримана безкоштовно основні засоби	500,00	104	424
Поворотна фінансова отримана від засновника 13.12.2012р.	4200,00	311	685
Нараховано дохід від реалізації продукції	1600,00	361	701
Відображена безоплатна передача частини готової продукції	2200,00	949	26
Отримано кредит банку	5000,00	311	601
Отримано кошти на виплату заробітної плати	11000,00	301	311

Варіант – 18

Продавець: ТОВ „Оріон”, Інд. под. ном. 111111111111, місцезнаходження 54000 м. Миколаїв, вул. Робоча 5-а, оф. 18, тел. 36-15-75

Покупець: ТОВ „Ластівка”, місцезнаходження 54000 м. Миколаїв, пр. Леніна 124 тел. 56-17-73

ТОВ «Оріон» списало 5 кг товару, який зіпсувався, за ціною придбання (1кг=40 грн без врахування ПДВ) . Сума ПДВ при придбанні було віднесено до податкового кредиту.

2. На підставі нижченаведених даних розрахувати та відобразити в системі рахунків витрати з податку на прибуток та відстрочені податки:

Величина податкового прибутку за звітний період визначений на підставі декларації з податку на прибуток – 5300 грн.

Залишки по статтям балансу на початок та кінець року:

Статті балансу	На початок періоду	На кінець періоду
1. Поворотна фінансова допомога отримана від неплатника податку на прибуток, яка залишилася неповерненою	5000	4200
2.Витрати майбутніх періодів	12300	0
3. Капітал у дооцінках	10000	15000

3. Визначити єдиний податок платника єдиного податку VI групи за ставкою 7% за 1 квартал 2014р.

Господарські операції	Сума, грн	Дебет	Кредит
Отримано виручку від реалізації товару, який було отримано від комітента	10050,00	311	681
Отримана безкоштовно основні засоби	500,00	104	424
Отримано виручку від реалізації основних засобів (первісна вартість – 2000 грн, знос – 300 грн.)	2999,00	311	361
Нараховано дохід від реалізації продукції	1688,00	361	701
Відображена безоплатна передача частини готової продукції	200,00	949	26
Отримано кредит банку	5000,00	311	601
Отримано кошти на виплату заробітної плати	11000,00	301	311
Відображено дооцінку основних засобів	400,00 100,00	105 41	41 13

Варіант – 19

Продавець: ТОВ „Оріон”, Інд. под. ном. 111111111111, місцезнаходження 54000 м. Миколаїв, вул. Робоча 5-а, оф. 18, тел. 36-15-75

Покупець: ТОВ „Ластівка”, місцезнаходження 54000 м. Миколаїв, пр. Леніна 124 тел. 56-17-73

ТОВ «Оріон» списало 8 кг товару, який зіпсувався, за ціною придбання (1кг=60 грн, втч. ПДВ 10 грн.) . Сума ПДВ при придбанні у ТОВ «Ластівка» було віднесено до податкового кредиту.

2. На підставі нижченаведених даних розрахувати та відобразити в системі рахунків витрати з податку на прибуток та відстрочені податки:

Величина податкового збитку за звітний період визначений на підставі декларації з податку на прибуток – 5300 грн.

Залишки по статтям балансу на початок та кінець року:

Статті балансу	На початок періоду	На кінець періоду
1. Поворотна фінансова допомога отримана від неплатника податку на прибуток, яка залишилася неповерненою	4000	4200
2.Витрати майбутніх періодів	12300	7500
3. Капітал у дооцінках	20000	15000

3. Визначити єдиний податок платника єдиного податку IV групи за ставкою 5% за 1 квартал 2014р.

Господарські операції	Сума, грн	Дебет	Кредит
Отримано виручку від реалізації товару, який було отримано від комітента	1250,00	311	681
Отримана безкоштовно основні засоби	500,00	104	424
Отримано виручку від реалізації основних засобів (первісна вартість – 2000 грн, знос – 300 грн.)	2999,00	311	361
Нараховано дохід від реалізації продукції	11688,00	361	701
Отримано кредит банку	5003,00	311	601
Отримано кошти на виплату заробітної плати	1000,00	301	311
Відображено дооцінку основних засобів	500,00 100,00	105 41	41 13
Нараховано проценти	400,00	373	732

Варіант – 20

1. На підставі нижченаведених даних скласти необхідні документи:

Продавець: ТОВ „Оріон”, Інд. под. ном. 111111111111, місцезнаходження 54000 м. Миколаїв, вул. Робоча 5-а, оф. 18, тел. 36-15-75

Покупець: ТОВ „Ластівка”, Інд. под. ном. 011111111110, місцезнаходження 54000 м. Миколаїв, пр. Леніна 124 тел. 56-17-73

Згідно договору №1444 від 04.04.14 на поставку лаку паркетного ПФ-1100 у кількості 100 банок за ціною 60 грн. за банку ( ПДВ – 10 грн.). 16.04.14 отримана стовідсоткова передоплата та оформлена відповідна податкова накладна. 18.04.14 внаслідок розірвання договору передоплату було повернено.

2.Визначити прибуток звільнений від оподаткування та податок на прибуток за звітний період.

Показники	сума, тис. грн.
Дохід від реалізації послуг	660,9
втч дохід, який звільнено від оподаткування	377,0
Собівартість реалізації товарів	420,7
втч собівартість реалізації товарів, які звільнені від оподаткування	302,3
Адміністративні витрати	105,0
Витрати на збут	71,3
Інші витрати операційної діяльності	90,0
Фінансові витрати	7,7
Інші витрати звичайної діяльності	22,9

3. Визначити суму податку з доходів працівника. Основна заробітна плата працівника за місяць склала 4100 грн, премія – 250 грн.. Прожитковий мінімум працівника на 01.01.2014р. - 1218 грн. Працівник має трьох дітей віком до 18 років.

Варіант – 21

1. На підставі нижченаведених даних скласти необхідні документи:

Дата виписки податкової накладної 11.09.14

Продавець: ТОВ „Оріон”, Інд. под. ном. 111111111111, місцезнаходження 54000 м. Миколаїв, вул. Робоча 5-а, оф. 18, тел. 36-15-75

Покупець: ТОВ „Ластівка”, Інд. под. ном. 011111111110, місцезнаходження 54000 м. Миколаїв, пр. Леніна 124 тел. 56-17-73

ТОВ "Оріон" вирішило ліквідувати основні засоби за власним рішенням. При придбанні столів ПДВ був віднесений до податкового кредиту. Первісна вартість основних засобів на момент ліквідації – 13390 грн, сума нарахованого зносу – 11320 грн.

2. На підставі нижченаведених даних розрахувати та відобразити в системі рахунків витрати з податку на прибуток та відстрочені податки:

Величина податкового прибутку за звітний період визначений на підставі декларації з податку на прибуток – 5551 грн.

Залишки по статтям балансу на початок та кінець року:

Статті балансу	На початок періоду	На кінець періоду
1. Основні засоби: первісна вартість накопичена амортизація	31200 7300	38000 6250
2. Витрати майбутніх періодів	12000	14200
Доходи майбутніх періодів	2300	2000
Податковий облік
Основні засоби	24400	32000

3. Визначити суму амортизаційних відрахувань об’єкта основних засобів першої групи методом зменшення залишкової вартості за перший квартал 2013 року. Річна норма амортизації 0,11. Балансова вартість об’єкта основних засобів на 31.12.12 року 11109 грн. Індекс інфляції за 2012 рік – 114,7%. Підприємство здійснює переоцінку основних засобів.

Варіант – 22

1. На підставі нижченаведених даних скласти необхідні документи:

Продавець: ТОВ „Оріон”, Інд. под. ном. 111111111111, місцезнаходження 54000 м. Миколаїв, вул. Робоча 5-а, оф. 18, тел. 36-15-75 Номер свідоцтва про реєстрацію 80008000

Покупець: ТОВ „Ластівка”, Інд. под. ном. 011111111110, місцезнаходження 54000 м. Миколаїв, пр. Леніна 124 тел. 56-17-73 Номер свідоцтва про реєстрацію 50005000

Згідно договору від 01.04.14 на поставку лаку паркетного ПФ-1100 шт. у кількості 100 банок за ціною 66 грн. за банку ( ПДВ – 11 грн.). 16.04.11 відбулася поставка товару та оформлена відповідна податкова накладна. 18.04.14 повернено частину товару, яка не відповідає якості у кількості 7 банок

2. На підставі нижченаведених даних розрахувати та відобразити в системі рахунків витрати з податку на прибуток та відстрочені податки:

Величина податкового збитку за звітний період визначений на підставі декларації з податку на прибуток – 1308 грн.

Залишки по статтям балансу на початок та кінець року:

Статті балансу	На початок періоду	На кінець періоду
1. Основні фонди: первісна вартість накопичена амортизація	234200 7300	33000 6250
2. Доходи майбутніх періодів	2030	1200
Податковий облік
Основні засоби	15000	26780

3. Визначити суму амортизаційних відрахувань об’єкта основних засобів методом зменшення залишкової вартості за 1 квартал 2014 року. Місячна норма амортизації 0,19. Балансова вартість будівлі на 31.12.13 року 18989,11 грн. Балансова вартість всіх груп основних засобів на 31.12.13 року – 138870 грн. У січні були понесені витрати пов’язані з модернізацією будівлі у сумі 11309 грн.