2. На підставі нижченаведених даних розрахувати та відобразити в системі рахунків витрати з податку на прибуток та відстрочені податки:

Величина податкового збитку за звітний період визначений на підставі декларації з податку на прибуток – 12000 грн.

Залишки по статтям балансу на початок та кінець року:

Статті балансу	На початок періоду	На кінець періоду
1. Основні засоби: первісна вартість знос залишкова вартість	134200 17300 116900	144000 16250 127750
2. Витрати майбутніх періодів	4000	4500
Податковий облік
Основні засоби	109500	118400

3. Визначити суму єдиного податку, яка підлягає сплаті до бюджету за наслідками відповідних звітних періодів, від операції з реалізації основних фондів

Підприємство-платник єдиного податку за ставкою 3% реалізує об’єкт основних засобів за продажною вартістю 18000 грн. (втч ПДВ 3000 грн) на умовах передоплати. Об’єкт основних засобів виводиться з експлуатації і передається покупцю після здійснення останнього платежу. Залишкова вартість на момент отримання першого платежу – 7680 грн. Щомісячний розмір нарахованої амортизації 128 грн. Договором купівлі-продажу передбачено такий графік платежів: лютий – 3600 грн.; квітень – 7200 грн.; липень – 7200 грн.

Варіант – 4

1. Скласти податкові накладні та додатки до неї.

Дата виписки податкової накладної 11.09.13

Продавець: ТОВ „Оріон”, Інд. под. ном. 111111111111, місцезнаходження 54000 м. Миколаїв, вул. Робоча 5-а, оф. 18, тел. 36-15-75 Номер свідоцтва про реєстрацію 80008000

Покупець: ТОВ „Ластівка”, Інд. под. ном. 011111111110, місцезнаходження 54000 м. Миколаїв, пр. Леніна 124 тел. 56-17-73 Номер свідоцтва про реєстрацію 50005000

Підприємства уклали договір №124 від 01.09.2013р. на поставку лаку паркетного ПФ-1100 шт. у кількості 100 банок за ціною 60 грн. за банку ( ПДВ – 10 грн.), і лаку меблевого ПФ-110 у кількості 25 банок за ціною 36 грн. (ПДВ – 6 грн.). Загальна вартість поставки 6900 грн. (втч ПДВ 1150). Покупець перерахував передоплату в сумі 5500 грн. (втч ПДВ – 916,67). Форма розрахунків – готівкова.

2. Визначити суму амортизаційних відрахувань об’єкта основних засобів методом зменшення залишкової вартості за перший квартал 2014 року. Річна норма амортизації 0,2. Балансова вартість об’єкта основних засобів на 31.12.13 року 10000 грн. Індекс інфляції за 2013 рік – 104,6%. Підприємство здійснює переоцінку основних засобів.

3. Відобразити за даними нижченаведеного прикладу в системі рахунків бухгалтерського обліку операції з оподаткування податком на додану вартість та податком на прибуток.

Продавець ТОВ "Айстра" відвантажило покупцю ПАТ "Гладіолус" товари на 32400 грн. (в т.ч. ПДВ – 5400 грн.). Пізніше покупець відмовився від частини товарів неналежної якості та повернув її продавцю на суму 6000 грн. (в т.ч. ПДВ – 1000 грн.).

Варіант – 5

1. На підставі нижченаведених даних скласти необхідні документи:

Дата виписки податкової накладної 11.09.14

Продавець: ТОВ „Оріон”, Інд. под. ном. 111111111111, місцезнаходження 54000 м. Миколаїв, вул. Робоча 5-а, оф. 18, тел. 36-15-75

Покупець: ТОВ „Ластівка”, Інд. под. ном. 011111111110, місцезнаходження 54000 м. Миколаїв, пр. Леніна 124 тел. 56-17-73

На підставі договору купівлі-продажу від 03.11.2014 р. № 250 ТОВ "Осінь" відвантажило покупцеві – ТОВ „Ластівка” 10 штук портфелів марки "Б-31" за ціною 40 грн. без ПДВ. Звичайна ціна таких портфелів 60 грн. без ПДВ.

2. На підставі нижченаведених даних розрахувати та відобразити в системі рахунків витрати з податку на прибуток та відстрочені податки:

Величина оподатковуваного прибутку за звітний період визначений на підставі декларації з податку на прибуток – 13200 грн.

Залишки по статтям балансу на початок та кінець року:

Статті балансу	На початок періоду	На кінець періоду
1. Основні засоби: первісна вартість знос залишкова вартість	134200 7300 126900	138000 10250 127750
2. Резерв сумнівних боргів	3000	1500
Податковий облік
Основні засоби (податковий облік)	127500	128400

3. Визначити суму амортизаційних відрахувань об’єкта основних засобів методом зменшення залишкової вартості за лютий 2012 року. Місячна норма амортизації 0,01. Балансова вартість будівлі на 31.12.11 року 10000 грн. Балансова вартість всіх груп основних засобів на 31.12.11 року – 150000 грн. У січні були понесені витрати пов’язані з модернізацією будівлі у сумі 12500 грн.

Варіант – 6

1. На підставі нижченаведених даних скласти необхідні документи:

Дата виписки податкової накладної 11.11.14

Продавець: ТОВ „Оріон”, Інд. под. ном. 111111111111, місцезнаходження 54000 м. Миколаїв, вул. Робоча 5-а, оф. 18, тел. 36-15-75

Покупець: ТОВ „Ластівка”, Інд. под. ном. 011111111110, місцезнаходження 54000 м. Миколаїв, пр. Леніна 124 тел. 56-17-73

ТОВ "Оріон" придбало у вересні 3 столи (ціна 1200 грн., втч ПДВ 200 грн. ) для офісного приміщення та ввело їх в експлуатацію як основні засоби. Однак за рішенням керівництва у листопаді столи передані до дитячого садка, що значиться на балансі цього підприємства. При придбанні столів ПДВ був віднесений до податкового кредиту.

2. Визначити доходи та витрати від виконання довгострокових контрактів за кожним періодом та завершеним об'єктом основних засобів (cерпень 2013р.)

Показники	Сума, грн.
Фактичні витрати довгострокового контракту, тис. грн.:
за другий квартал 2012 року	185,6
за третій квартал 2012 року	150,1
за четвертий квартал 2012 року	190,2
за перший квартал 2013 року	121,9
Загальнодоговірна вартість контракту, тис. грн.	890,5
Планова величина витрат пов'язана з виконанням довгострокового контракту, тис. грн.	630,0

3. Визначити прибуток звільнений від оподаткування та податок на прибуток за звітний період.

Показники	сума, тис. грн.
Дохід від реалізації послуг	660,9
втч дохід, який звільнено від оподаткування	177,0
Собівартість реалізації товарів	320,7
втч собівартість реалізації товарів, які звільнені від оподаткування	111,3
Адміністративні витрати	105,0
Інші витрати операційної діяльності	90,0
Фінансові витрати	7,7

Варіант – 7

1. На підставі нижченаведених даних скласти необхідні документи:

Дата виписки податкової накладної 11.09.14

Продавець: ТОВ „Оріон”, Інд. под. ном. 111111111111, місцезнаходження 54000 м. Миколаїв, вул. Робоча 5-а, оф. 18, тел. 36-15-75

Покупець: ТОВ „Ластівка”, Інд. под. ном. 011111111110, місцезнаходження 54000 м. Миколаїв, пр. Леніна 124 тел. 56-17-73

ТОВ "Оріон" безкоштовно передало ТОВ «Ластівка» товари на 3000 грн, які оподатковуються на загальних підставах, та податковий кредит за якими було відображено у серпні 2014 року.

2. Визначити прибуток звільнений від оподаткування та податок на прибуток за звітний період.

Показники	сума, тис. грн.
Дохід від реалізації товарів	700,0
втч дохід, який звільнено від оподаткування	177,0
Собівартість реалізації товарів	320,7
втч собівартість реалізації товарів, які звільнені від оподаткування	111,3
Адміністративні витрати	105,0
Витрати на збут	67,7
Інші витрати	90,0

3. Визначити суму амортизаційних відрахувань об’єкта основних засобів методом зменшення залишкової вартості за перший квартал 2012 року. Місячна норма амортизації 0,01. Балансова вартість будівлі на 31.12.11 року 12330 грн. Балансова вартість всіх груп основних засобів на 31.12.11 року – 150120 грн. У січні були понесені витрати пов’язані з модернізацією будівлі у сумі 12566 грн.

Варіант – 8

1. На підставі нижченаведених даних скласти необхідні документи:

Дата виписки податкової накладної 11.09.14

Продавець: ТОВ „Оріон”, Інд. под. ном. 111111111111, місцезнаходження 54000 м. Миколаїв, вул. Робоча 5-а, оф. 18, тел. 36-15-75 Номер свідоцтва про реєстрацію 80008000

Покупець: ТОВ „Ластівка”, місцезнаходження 54000 м. Миколаїв, пр. Леніна 124 тел. 56-17-73

Продавець відвантажив 200 шт. учнівських зошитів за ціною 2 грн. за 1 зошит покупцю (неплатнику ПДВ).

2. Визначити доходи та витрати від виконання довгострокових контрактів за кожним періодом та завершеним об'єктом основних фондів (червень 2013р.)

Показники	Сума, тис.грн..
Фактичні витрати довгострокового контракту, тис. грн.:
за третій квартал 2012 року	150,1
за четвертий квартал 2012 року	130,2
за перший квартал 2013 року	121,9
за другий квартал 2013р.	2,0
Загальнодоговірна вартість контракту, тис. грн.	490,5
Планова величина витрат пов'язана з виконанням довгострокового контракту, тис. грн.	330,0

3. На підставі нижченаведених даних розрахувати та відобразити в системі рахунків витрати з податку на прибуток та відстрочені податки:

Величина податкового прибутку за звітний період визначений на підставі декларації з податку на прибуток – 4300 грн.

Залишки по статтям балансу на початок та кінець року:

Статті балансу	На початок періоду	На кінець періоду
1. Основні фонди: первісна вартість накопичена амортизація залишкова вартість	34200 7300 26900	44000 6250 37750
2. Доходи майбутніх періодів	2000	4200
3.Витрати майбутніх періодів	2300	2000
Податковий облік
Основні засоби	24000	37000

Варіант – 9