- •1) Предмет и метод бу в банках.
- •3,4)Принципы построения плана счетов бу в ком.Банках, хар-ка классов балансовых и внебалансовых счетов. Классификация счетов в бу
- •5)Аналит. Учет в банках. Порядок нумерации лицевых счетов.
- •7) Основы ор-ии учетно-операционной работы в банке, структура уч.-опер. Аппарата учреждения.
- •8)Банковская док-ия и ее назначение. Ор-ия документооборота и внутрибанк. Контроля.
- •9) Сущность м/б расчетов,назнач-е кор.Счетов.
- •10) Учет межбанковских расчетов в системе biss
- •11. Учет межбанковских расчетов по рез-ам клиринга по сделкам купли-прод. Цб и по операц. С использ. Бпк
- •12.Порядок учета документов к счету 99815
- •13)Учет расчетов плат. Требованиями.
- •14) Учет расчетов плат.Поручениями и платежный ордер
- •15) Учет док-ов в картотеке к счету 99814.
- •16)Расчеты чеками, их оформление и учет.
- •17)Расчеты аккредитивами, их оформление и учет.
- •18)Учет расчетов с использованием банк. Плат карт (бпк).
- •19. Кассовые операции, их оформление и учет
- •20. Учет операций по выдаче и погашению кредитов, предоставляемых юр. Лицам.
- •21) Учет операций по выдаче и погашению кредитов, предоставляемых физ. Лицам.
- •22) Классификация кредитов по группам кредитного риска
- •23. Порядок создания и учета резервов по сомнительным долгам.
- •24. Содержание принципа начисления процентных доходов байка. Учет процентов за кредит.
- •25)Учет факторинговых операций банков
- •26) Учет операций по покупке и продаже ин. Валюты на внутреннем вал. Рынке в безналичном порядке.
- •27)Учет операций по покупке-продаже банками наличной ин.Валюты в обменных пунктах. Определение фин. Рез-та от вал.-обмен. Операций.
- •28)Бу цб по цене приобретения.
- •29) Бу цб по справедливой ст-сти.
- •30) Оформление и учет деп.Операций юр.Лиц.
- •31)Оформление и учет деп.Оп-ий физ.Лиц.
- •32) Начисление и учет % по депозитным операциям
- •33.Учет операций по формированию уставного фонда при создании банка.
- •34. Учет операций по пополнению уставного фонда действующих банков.
- •35 Учет вкладов учредителей (участников) неденежных взносов в уф банка
- •36Учет резервов и фондов специального назначения
- •37) Учет поступления ос
- •38) Учет перемешения и выбытия ос
- •39.Учет приобретения и использования материалов.
- •40.Учет нематериальных активов в банке.
- •41.Уч.Расч.С деб.И кред.Б-ка
- •42. Учет доходов банка
- •43) Учёт расходов банка.
- •44) Учёт прибыли
- •45. Значение и виды отчётности банков
- •46. Содерж. Год.Бух.Отч. Банков (гбо), подготовит. Работа при сост. Отч-ов
- •47. Расчетный счет
7) Основы ор-ии учетно-операционной работы в банке, структура уч.-опер. Аппарата учреждения.
Учетно-операционная работа в банках заключается в обслуживании юридических и физических лиц (клиентов) по совершаемым ими в банке расчетно-кассовым операциям по принадлежащим им счетам, а также в совершении расчетно-кассовых операций самим банком. Обслуживание клиентов заключается в приеме, проверке и оформлении расчетно-кассовых документов, поступивших от клиентов и других банков. Совершение расчетно-кассовых операций самим банком заключается в составлении расчетно-кассовых документов в банке, в контроле за их оформлением. На основании документов операции отражаются по счетам бухгалтерского учета.
В системе банка правильная организация учетно-операционной работы имеет важное значение, так как обеспечивает выполнение важнейших функций финансово-кредитной системы Республики Беларусь. Организация учетно-операционной работы заключается в правильности распределения обязанностей и операционной нагрузки между ответственными исполнителями, в установлении порядка обслуживания клиентов и прохождения документов, в осуществлении определенного порядка предварительного и последующего контроля документов, в обеспечении достоверного отражения в учете данных по расчетно-денежным документам, в своевременной сверке в установленном порядке аналитического учета с синтетическим, в своевременном и достоверном составлении ежедневного баланса, в организации режима рабочего дня.
Организация учетно-операционной работы в банке должна обеспечивать выполнение определенных условий:
все операции по документам, поступившим в течение банковского дня, отражаются в бухгалтерском учете в тот же операционный день. Документы, поступившие по истечении банковского дня, отражаются в бухгалтерском учете не позднее следующего операционного дня;
оплата всех документов с текущих счетов клиентов производится за счет средств на этих счетах на начало операционного дня с соблюдением действующей очередности платежей;
передача информации на межбанковский расчетный центр производится по установленному графику;
документы, которые подлежат отправке в другие банки по почте, сдаются предприятию связи в день совершения операций.
Распределение обязанностей между ответственными исполнителями осуществляется главным бухгалтером, который раз¬рабатывает и утверждает должностные инструкции на каждого ответственного исполнителя. Копия должностной инструкции передается ответственному исполнителю под роспись. Дол¬жностные инструкции ответственных исполнителей хранятся у главного бухгалтера.
Операционная нагрузка распределяется между ответственными исполнителями равномерно, путем закрепления счетов, с которыми они работают.
Распределение и закрепление счетов за каждым исполнителем производится в специальной книге учета распределения и перераспределения счетов между учетно-операционными работниками. Книга должна быть сброшюрована и пронумерована, чтобы исключить возможность дополнения или изъятия листов. На последней странице книги составляется надпись с указанием количества листов прописью, которая заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера или лицами, ими уполномоченными. Записи в такой книге производятся до полного ее использования. Книга состоит из двух частей. В первой части книги на каждого ответственного исполнителя отводится определенный лист, на котором записываются закреп-ленные за ним лицевые счета, ставится оттиск штампа ответственного исполнителя. В случае перераспределения счетов производятся записи об изменениях, которые заверяются подписью главного бухгалтера, или лиц, им уполномоченных. Во второй части книги производятся записи о передаче лицевых счетов, карточек с образцами подписей и оттиска печати клиентов и других материалов, необходимых в текущей работе.
Бухгалтерия является самостоятельным структурным подразделением банка и возглавляется главным бухгалтером. В зависимости от размера и специализации банка, а также объема выполняемых операций могут быть выбраны различные варианты организации и структуры учетно-операционных отделов (рис. 2.1). Приведем примерную структуру бухгалтерского подразделения: главный бухгалтер; ответственные исполнители; контролер операционной группы; операционисты; операторы.
Главный бухгалтер организует учетно-операционную рабо¬ту н банке, занимается организационными вопросами, обеспе- чшшет контроль.
Основным звеном учетно-операционного аппарата являются ответственные исполнители. Они осуществляют расчетное, кассовое обслуживание клиентов, ведут расчетные, текущие, ссудные счета, имеют право оформлять и подписывать расчет¬ные документы, лицевые счета.