45. Значение и виды отчётности банков

Отчетность–с-ма показат., отраж. результ.хоз.деят-ти предпр.за период.

Значение банк. бух отч-ти заключ. в формир. полной, объективной и достоверн. инф-ии о состоянии банк. деят-ти за отч пер. Эта инф. включ. свед-я об оборотах, составе, стр-ре, стоимости А и П банка, дох. и расх., в т.ч. бел руб и ин вал и др.

Выдел. 2 гр отч-ти: управленч. (для внутр использов. руков-ом) и фин. (часть управл-ой инф-ии, относ-ся к внешн. потребит.)

Классиф.: • по эк. содерж. и способу формир-я: стат, бух и фин

• по период. составл.: операт. (по треб-ю) и период. (ежедн,кварт,год)

• по степени группир. показат.: первичную и сводную;

• в завис. от включ. в отч-ть результатов работы филиалов банка: консолид., не консолид.,

• по адресату, предоставляемую: НБ РБ и его подразд.; налог органам; рук-ву банка; сторонним орг-циям;

• по способу передачи: обычной почтой, эл. почтой, телеграфом;

• по степени секретности: разреш. к публикации в открытой печати и не разреш.

Бух.отч-ть подписыв. рук-лем и глав.бух.

46. Содерж. Год.Бух.Отч. Банков (гбо), подготовит. Работа при сост. Отч-ов

ГБО составл. за отч.год (1.01-31.12). Год.бух.отч. сост. из: -бух.баланса; -отч. о приб.и уб.; - примечаний; -пояснит.записки. ГБО утвержд. в установл. законод-вом и Уставом банка порядке. Предоставл. в НБРБ в установл.сроки.

Для своевр. и кач. составл. ГБО банк провод. в конце года подготовит.работу. Она заключ.: в сверке аналит.и синт. учетов; в начисл.и отражении по соотв. счетам баланса %-ов за последн.пер.отч.года; в провед. инвентариз.имущ-ва и фин.обязат-в с целью отраж. их фактич.сост. на 1е число нового года; в урегулир. дебит. и кред. задолж., сумм до выяснения; в принятии мер по урегулир. выявл. излишков и недостач, по списанию с баланса стоим. пришедш. в негодн.ОС, матер.и хоз.инвент.

∑статей баланса по плат.в бюджет д.б. согласованы и урегулир. с налоговыми органами.

47. Расчетный счет

Р.С- это счет, открываемый в учреждении банка клиенту(п\п) для осущ-я ден операций , связанных с его функционированием. П\п вправе открыть в одном подразделении банка один р\с в бел руб, один в ин валюте( на каждую в-ту открывается отдельный лицев счет)

Для открытия счета предоставл слде документы:

• Заявление на откр счета

• Оригинал и копия учредит докум-в

• Свидетельство о гос регистрации

• Карточка с образцами подписей и оттиском печати

Закрываются р\с в след случаях:

• По решению владельца счета( п\п)

• В случае не предоставления в срок копии новых учредит докум-в( свидет о гос регистр, подписи печати)

• Ликвидации п\п

• Отсутствии ср-в на счете в течении 3 месяцев

• При переходе владельца счета на обсуживание в др банк\

• И др случ предусмотр законодат-м

При совершении безнал операц в банке соблюд-ся след правила:

1 ответств исполнит принимает док-ты к исполнению только после проверки правильности оформления расчетн док-в, в т.ч. наличия всех необх реквизитов, соответствия подписей и оттиска заявленным образцам

2проверяется возможность списания суммы расч док-та с р\с клиента

Налично-денежные операц подраздел на приходные и расходные кассовые.

Документооборот по приходн кас операц огранизован т.о, чтобы зачисление суммы на счета клиентов и выдача им квитании производились только после фактич поступления денег в кассу

По расз кассов операц документообор организовани так, чтобы выдача наличных денег производилась только после отражения этой операции в кассов докум-ах и реального списания ден ср-в с р\с клиент

Все операции банка по р\с клиента осуществляются только в пределах кредитового сальдо.