- •1) Предмет и метод бу в банках.
- •3,4)Принципы построения плана счетов бу в ком.Банках, хар-ка классов балансовых и внебалансовых счетов. Классификация счетов в бу
- •5)Аналит. Учет в банках. Порядок нумерации лицевых счетов.
- •7) Основы ор-ии учетно-операционной работы в банке, структура уч.-опер. Аппарата учреждения.
- •8)Банковская док-ия и ее назначение. Ор-ия документооборота и внутрибанк. Контроля.
- •9) Сущность м/б расчетов,назнач-е кор.Счетов.
- •10) Учет межбанковских расчетов в системе biss
- •11. Учет межбанковских расчетов по рез-ам клиринга по сделкам купли-прод. Цб и по операц. С использ. Бпк
- •12.Порядок учета документов к счету 99815
- •13)Учет расчетов плат. Требованиями.
- •14) Учет расчетов плат.Поручениями и платежный ордер
- •15) Учет док-ов в картотеке к счету 99814.
- •16)Расчеты чеками, их оформление и учет.
- •17)Расчеты аккредитивами, их оформление и учет.
- •18)Учет расчетов с использованием банк. Плат карт (бпк).
- •19. Кассовые операции, их оформление и учет
- •20. Учет операций по выдаче и погашению кредитов, предоставляемых юр. Лицам.
- •21) Учет операций по выдаче и погашению кредитов, предоставляемых физ. Лицам.
- •22) Классификация кредитов по группам кредитного риска
- •23. Порядок создания и учета резервов по сомнительным долгам.
- •24. Содержание принципа начисления процентных доходов байка. Учет процентов за кредит.
- •25)Учет факторинговых операций банков
- •26) Учет операций по покупке и продаже ин. Валюты на внутреннем вал. Рынке в безналичном порядке.
- •27)Учет операций по покупке-продаже банками наличной ин.Валюты в обменных пунктах. Определение фин. Рез-та от вал.-обмен. Операций.
- •28)Бу цб по цене приобретения.
- •29) Бу цб по справедливой ст-сти.
- •30) Оформление и учет деп.Операций юр.Лиц.
- •31)Оформление и учет деп.Оп-ий физ.Лиц.
- •32) Начисление и учет % по депозитным операциям
- •33.Учет операций по формированию уставного фонда при создании банка.
- •34. Учет операций по пополнению уставного фонда действующих банков.
- •35 Учет вкладов учредителей (участников) неденежных взносов в уф банка
- •36Учет резервов и фондов специального назначения
- •37) Учет поступления ос
- •38) Учет перемешения и выбытия ос
- •39.Учет приобретения и использования материалов.
- •40.Учет нематериальных активов в банке.
- •41.Уч.Расч.С деб.И кред.Б-ка
- •42. Учет доходов банка
- •43) Учёт расходов банка.
- •44) Учёт прибыли
- •45. Значение и виды отчётности банков
- •46. Содерж. Год.Бух.Отч. Банков (гбо), подготовит. Работа при сост. Отч-ов
- •47. Расчетный счет
30) Оформление и учет деп.Операций юр.Лиц.
Юр. лица могут разместить своевременно свободные ден. ср-ва на депозитные счета в учреждении б-ка РБ на условиях срочности, платности, возвратности. Учет ср-в привлеченных в депозиты от юр. лиц осуществляются на балансовых счетах: 340х, 341х, 342х. Юр. лица размещают свободные ден. ср-ва в безналичном порядке по платежному поручению. В бух. учете это: Д 301х, 6100; К 340х, 341х, 342х. По истечению срока действия дог-ра банк. депозита учр. б-ка возвращает кл-ту ден. ср-ва. Д 340х, 341х, 342х; К 301х, 6100. По окончании срока действия дог-ра банк. депозита б-к не только возвращает сумму вклада но и перечисляет в пользу кл-та % за весь срок хранения ср-в. Учет % расходов по депозитам: 1) при наращивании %: 1) наращивание % расходов – Д 90 гр, К 347х;2) при выплате наращенных % расходов - Д 347х, К 301х, 6100. 2) при не наращивании % – Д 90 гр, К 301х, 6100. Юр. лица могут также разместить свои ср-ва на депоз. сер-т. Б-ки РБ могут выпускать сертификаты как на бумажной, так и на безбумажной основе. Бланки депоз. сер-тов учитываются на сч. 99853 в условной оценке 1 руб. – 1 бланк. Ден. ср-ва размещенные на депоз. сер-т учитываются на сч. 4920. При выпуске б-ом депоз. сер-та совершается сл. проводка: Д 301х, 6100; К 4920. Если на бум. носителе Р-99853- 1р. По истечении срока действия депоз. сер-та б-к возвращает кл-ту ден. ср-ва и выплачивает доход в пользу кл-та. 1) при возврате ден. ср-в с депоз. сер-та: Д 4920, К 301х, 6100; 2) на сумму дохода по депоз. сер-ту: а) если б-к наращивал % расходы 1)Д 9082, К 4972 (наращивание); 2)Д 4972, К 301х, 6100( при выплате); б) если б-к не наращивал % расходы Д 9082, К 301х, 6100.
31)Оформление и учет деп.Оп-ий физ.Лиц.
Физ. лица могут разместить свободные ден. ср-ва на вкладные счета в б-ках РБ. Для учета ср-в физ. лиц размещенных во вклады в учреждении б-ка используются счета: 3404, 3414, 3424, 3470, 3471, 3472, 9045. Приняты нал.деньги от ф.л. на вкл(деп): Д 1010; К 3404(до востр), 3431(сроч), 3424(усл). Начислены проценты по вкладу ф.л.: Д 9045, К 3470, 3471, 3472. Выплачена ф.л. ∑ начислен.% по вкл(деп)(если договором не предусмотрена кап-ция): Д 3470, 3471, 3472, К 1010. Зачислены на вклад.счет ∑начислен.%(если договором предусмотрена кап-ция %): Д 3470, 3471, 3472, К 3404, 3414, 3424. Выплачена ф.л. сумма вклада при закрытии вкладного счета: Д 3404, 3414, 3424, К 1010.
32) Начисление и учет % по депозитным операциям
Согласно договору о банк. вкладе банк обязан выплачивать вкладчику %-ы по вкладу (депоз) в размере, опред-мом договором. ∑% опр-ся договором банк. вклада (депозита) и м.б. изменен по соглашению сторон.
В случае ум-ния ставки реф-ния банк вправе в одностороннем порядке, если это предусмотрено договором банк. вкл (деп), ум-ть размер %, выплач-мых по вкл (деп) с предварит-м уведомлением об этом вкладчика.
% по вклад (депоз) начисляются со дня его поступления в банк по день, предшествующий дню его возврата вкладчику и записываются в ведомость начислен.%-в по счету каждого вкладчика, кот-я ведется на бумаж или машинных носителях(в распеч.виде заверяются подписями ответст.исполнителя и гл.бухг-ра).
% по вкл (деп) могут выплачиваться вкладчику ежемес. При возврате вкл (деп) %-ы начисляются и выплачиваются полностью. % могут выпл-ться как налич. ДС, так и путем безнал.перечисления.
Начислены %-ы по вкладу(депозиту) ком.орг-ции: Д 9034, К 3470(до востр), 3471(сроч), 3472(усл). Зачислены на тек.счет ком.орг-ции ∑ начислен.% (если договором о банк.вкладе предусмотрена кап-ция %): Д 3470, 3471, 3472, К 3402, 3412, 3422. Зачислены на вклад.счет ∑начислен.%(если договором предусмотрена кап-ция %): Д 3470, 3471, 3472, К 3404, 3414, 3424.
Начислены %-ы по вкладу ф.л.: Д 9045, К 3470, 3471, 3472. Выплачена ф.л. ∑ начислен.% по вкл(деп)(если договором не предусмотрена кап-ция): Д 3470, 3471, 3472, К 1010. Зачислены на вклад.счет ∑начислен.%(если договором предусмотрена кап-ция %): Д 3470, 3471, 3472, К 3404, 3414, 3424.
Начислены проц.расходы по депозит.серт-ту: Д 9082, К 4972 на ∑%. По истечении срока ком.орг-ции перечисляют на тек.счет ∑%: Д 4972, К 3012. Начислены проц.расходы по сберегат.серт-ту: Д 9083, К 4973. Выдана держателю серт-та ∑%: Д 4973, К 1010.