29) Бу цб по справедливой ст-сти.

з. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ЦЕННЫХ БУМАГ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ

-Приобретение ценной бумаги :

1. на фактическую цену приобретения за вычетом уплаченного при приобретении накопленного процентного дохода:

Д-т 41 ОХ, 41IX, 412Х, 413Х, 414Х, 430Х, 43IX, 432Х, 433Х, 434Х - счета по учету ценных бумаг

К-т - счета по учету денежных средств;

2. на сумму уплаченного при приобретении накопленного процентного дохода (по ценным бумагам с процентным доходом): _

Д-т 417Х, 437Х1 счета по учету начисленных процентных доходов К-т - счета по учету денежных средств.

-Начисление процентного (дисконтного) дохода в период нахождения ценной бумаги в собственности:

Д-т 417Х, 437Х - счета по учету начисленных процентных доходов К-т 808Х - счета по учету процентных доходов по ценным бумагам.

-Переоценка ценных бумаг

Переоценка ценной бумаги в связи с увеличением или уменьшением справедливой стоимости:

а)увеличение

Д-т 41 ОХ, 41IX, 412Х, 413Х, 414Х, 430Х, 431Х, 432Х, 433Х, 434Х - счета по учету ценных бумаг

К-т 6951, 6952 - счета переоценки

б) уменьшение

Д-т 6951,6952 - счета переоценки

К-т 41 ОХ, 41IX, 412Х, 413Х, 414Х, 430Х, 431Х, 432Х, 433Х, 434Х 1 счета по учету ценных бумаг.

В последний рабочий день отчетного месяца и при выбытии ценных бумаг Формируются результат от переоценки и Фонд переоценки ценных бумаг:

3. на сумму переоценки ценных бумаг группы 41 "Ценные бумаги для торговли": Д-т 6951 "Переоценка ценных бумаг для торговли"

К-т 8231 "Доходы по операциям с ценными бумагами"

либо

Д-т 9231 "Расходы по операциям с ценными бумагами" К-т 6951 "Переоценка ценных бумаг для торговли";

4. на сумму переоценки ценных бумаг группы 43 "Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи":

Д-т 6952 "Переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи"

К-т 7393 "Фонд переоценки ценных бумаг"

либо

Д-т 7393 "Фонд переоценки ценных бумаг"

К-т 6952 "Переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи".

-Продажа ценных бумаг

1. на сумму полученного при выбытии процентного (дисконтного) дохода: Д-т счета по учету ден. ср-в, К-т 417Х, 437Х-счета по учету начисленных % доходов.

-на цену продажи (погашения) за вычетом полученного при выбытии ценной бумаги процентного (дисконтного) дохода:

Д-т - счета по учету денежных средств

К-т 41 ОХ, 41IX, 412Х, 413Х, 414Х, 430Х, 43IX, 432Х, 433Х, 434Х - счета по учету ценных бумаг;

-результат от переоценки ценных бумаг группы 43, числящийся на балансовом счете 7393, относится на увеличение или уменьшение балансовой стоимости ценной бумаги:

Д-т 7393 "Фонд переоценки ценных бумаг"

К-т 430Х, 43IX, 432Х, 433Х, 434Х | счета по учету ценных бумаг либо Д-т 430Х, 43IX, 432Х, 433Х, 434Х | счета по учету ценных бумаг К-т 7393 "Фонд переоценки ценных бумаг";

-формирование финансового результата от продажи (погашения) ценной бумаги : положительный финансовый результат

Д-т 410Х, 41IX, 412Х, 413Х, 414Х, 430Х, 43IX, 432Х, 433Х, 434Х - счета по учету ценных бумаг

К-т 8231 "Доходы по операциям с ценными бумагами"

отрицательный финансовый результат

Д-т 9231 "Расходы по операциям с ценными бумагами"

К-т 41 ОХ, 41IX, 412Х, 413Х, 414Х, 430Х, 431Х, 432Х, 433Х, 434Х - счета по учету ценных бумаг.