21) Учет операций по выдаче и погашению кредитов, предоставляемых физ. Лицам.

Учёт опер.

2412 А – кратк. Кредиты ФЛ на потр. Нужды

2413 А – кратк. Кредиты ФЛ по приобр. Жилья

2414 А – кратк. Кр. ФЛ на строит. Жилья

2415 А – иные кратк. кр. Фл на финанс. Недвиж-ти

242х А - долг.кр. фл

2421 А - долг. Кр. ФЛ по приобр.жилья

2422 А - долг. Кр. ФЛ на стр. жилья

2423 А - долг. Льготн. Кр. ФЛ по приобр. Жилья

2461 А - пролонгир. Зад-ть по кр. кр. ФЛ на потр. Нужды

2481 А – проср. Зад-ть по кр. кред. ФЛ на потр. Нужды

99034 - треб. Банка по гарантиям и поруч-вам

99839 - разные ценности и документы

При выдаче кратк. Кр. ФЛ:

а)нал. деньгами Д2412 К1010

б)путем депонир. Ср-в по спец. Счету с целью выдачи кредитополучателю кредитной книжки (расчетного чека) Д2412 К3174((П)- ср-ва ФЛ для расчетов чеками) – на сумму кр.

Одновременно в расход списывается бланк чековой книжки(расч.чека) Р99843 1р за 1 чек.книжку

в) путем зачисл. Ср-в на спец. счете с целью выдачи кредитополуч. БПК

карт счет=Т/С

Д2412 К3014 п/cБПК – на сумму кредита

Одновр. При выдаче БПК клиенту:

З99839 за 1р. За 15ПК (если эти карт. Выдавал работник отдела с БПК)

г) путем перечисл. Кред. Рес-ов на счет бенифициаров с целью расчета за Т,Р,У.

Д2412 К301х бенифициара (6100) – на сумму кр.

При выдаче кр. банк с ФЛ в основном оформляет поручительство П99034 на сумму поруч.

При оприход. кред. дог-ра в усл. Оценки 1р. П99839 1р. за 1 договор

При погашении кредитополуч-ем части кр. либо всей суммы кр. сос. Проводка:

Д1010 К2412

При закл. Договора на пролонг. Зад-ти по кратк. кр. выданному ФЛ

Д2461 К2412 – на сумму пролонгации

При пог-нии ФЛ пролонгир. Зад-ти: Д1010,3014,3404,3012(6100) К2461

При отчисл. суммы неоплаты по ранее выданному кредиту ФЛ на проср. зад-ть

Д2481 К2412(+%)

Если сумма неопл. учитыв. по прологир. Зад-ти, то Д2481 К2461

При погаш. Проср. зад-ти ФЛ Д1010,3014,3404,3012(6100) К2481

По оконч-ию погаш. Платежа в рас.. списываются внебал. Счета

-поруч-ва Р990344 на сумму поруч-ва

-кред.договор Р99839 1р. за 1кред. договор

22) Классификация кредитов по группам кредитного риска

Активы, подвегш. кр. риску- кредиты, не погашенные кредитополучателем в сроки, устан. В кред. договоре. К таким кр. отн. пролонгир,просроч. зад-ть. Класс-ция активов, подв. кред. риску по степени над-ти произв. в зав-ти от уровня кред.риска. По ур. Кред. риска активы, подв. такому риску, подр. На 5 групп. При форм.рез-ов по активам. подв. кр. риску, устан. дифференцир. нормы отчисл-я в зв-ти от гр. Риска, кроме 1группы риска (резервы формир. в размере 1% от суммы классифиц. зад-ти) и группы с наив. Ур. Риска (резерв созд. В размере 100% от общей суммы зад-ти) По ср-вам разм. На корр. Счетах в др. банках и ср-вам в расч. по опер. с банками классиф. …. по 1-ой группе риска, спец. резервов на конкр. возн. убытков по активам, подв. кр. риску не формир.

По кред. зад-ти классиф. по 2-ой группе риска, резерв созд. в интервале от 10-30%; 3-й группе – 30 -50%;4-группе – 50-100%.

Одним из крит. Классиф. Активов, подв. кред. риску, явл. Способность достойно исп-ть свои обяз-ти.В данном случае на основ. Бух. И фин. Отч-ти анализ. Пок-ли фин. Коэфиц. Платежеспос-ти и кредитоспос. должника, а также нег-ая инф-я, кот. банки получ. при оценке внеш. факторов.

2-ым критерием явл. оценка кач-ва и достаточности об-ти. В кач-ве обеспеч. Выступ. Гарантии. Поруч-во, залог.

1. Созд. Спец. резервов по А, подв. спец. риску

Д9420 (А) – отчисл. В резервы на покр. Возм. Убытков по кред. и иным А опер. С клиентами.

К2912 (П) – резервы на покр. Возм. Убытков по кратк. кред. коммерч. орг-циями

2. Уменьш. Спец. рез-ов по кр., ПКР

Д2912 К8420 – ум. рез-ов на покр. возможных убытков ао кр. и иным А опер-ям с клиентами

3. Списана с баланса безнад. зад-ть по кратк. кредитам коммерч. орг-циям.

Д2912 К2120 кратк. кредиты коммерч. орг-ям

4. Оприход. зад-ть безнадежная по кратк. кредитам коммерч. организац. из-за невозм. взыскания

П9989х – зад-ть спис. из-за невозм. взыскания

Данная сумма долга банку будет числ. до тех пор, пока не будет погашена кредитополуч. (либо списана с баланса из-за невозм. погашения). При этом будет сост. Проводка P=9989х

Одновр. отраж. проводка по спис. суммы долга с тек. счета плат-ка.

Д-счет плат-ка К8510 поступл. по ранее спис. долгам.