19. Кассовые операции, их оформление и учет

В данном случае использ. счет 1010 А – Ден ср-ва в кассе

Кассовые опер. подразд. на приходные и расходные.

Приходные. В этом случае сч. 1010 всегда фиксируется по Д (при поступл. нал. денег в кассу б-а).

По кредиту фиксир. тот счет, куда зачисл-ся принятые нал. деньги.

По объявлению на взнос наличными в кассу банка поступило 7 млн. бел. руб от ОАО «Полесье» (невыданная сума командировочных):

Д 1010

К 3012 (ОАО «Полесье»)

При приеме 20 000 руб от физ. лица за выд. ему БПК:

Д 1010 А

К 8131 П – Комисс. дох. по опер. с БПК

Расходные

При выдаче наличн. денег из кассы банка счет 1010 всегда отраж. по кредиту, а по деб. фиксир. тот счет, с кот. списываются деньги.

Например, при выдаче части вклада либо всего вклада (срочного):

Д 3414 П

К 1010 А

Организ. касс. опер. включает единый порядок проведения, учета, оформления кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами на территории Республики Беларусь, а также контроль за соблюдением правил ведения кассовых операций.

Банки при организации кассового обслуживания должны обеспечить сохранность ценностей, находящихся в банке, соблюдение требований законодательства Республики Беларусь, а также установить контроль над операционными рисками, возникающими при совершении операций с ценностями. Для осуществления кассового обслуживания клиентов банка, а также выполнения операций с денежной наличностью и иными ценностями, банки создают у себя кассовые узлы. Устройство и оборудование кассовых узлов должно соответствовать техническим требованиям, обеспечивать нормальные условия работы персонала и его безопасность, сохранность ценностей и документов.

Для отражения в бухгалтерском учете операций с наличными денежными средствами в кассе банка используются балансовые счета группы 10 «Денежные средства».

Поступление ценностей в кассу банка

1. Сдана выручка в кассу банка по объявлению на взнос наличными коммерческой организацией

1010

3012 «Текущий (расчетный) счет коммерческой организации»

2. Внесены наличные денежные средства в кассу банка на вкладной счет физического лица

1010

3414 «Срочные вклады (депозиты) физических лиц»

3. Внесена в кассу банка неиспользованная сумма, выданная ранее работнику банка под отчет

1010

6520 «Расчеты с подотчетными лицами»

4. Оприходовано в кассу подкрепление, полученное от другого филиала внутри системы

1010

6165 «Расчеты филиалов по операциям, связанным с подкреплением денежной наличностью»

5. Оприходована в кассу банка инкассированная выручка

1010

1050 «Инкассированные денежные знаки»

6. Оприходована в кассу банка денежная наличность, находящаяся в пути

1010

1080 «Денежные средства в пути»

7. Оплачены коммунальные услугами

1010

3819 «Расчеты по прочим операциям»

Выдача ценностей из кассы банка

1 Выданы денежные средства по денежному чеку юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю

3012, 3013 «Текущий (расчетный) счет»

1010

2 Выданы денежные средства под отчет работнику банка

6520 «Расчеты с подотчетными лицами»

1010

3 Выданы денежные средства по вкладу

3414 «Срочные вклады (депозиты) физических лиц»

1010

4 Выданы начисленные проценты по срочному вкладу

3471 «Начисленные процентные расходы по срочным вкладам»

1010

5 Выдана денежная наличность в обменный пункт

1020 «Денежные средства в обменных пунктах»

1010

6 Выданы физическому лицу денежные средства в форме кредита на потребительские цели

2412 «Кредиты физическим лицам на потребительские цели»

1010

7 Выданы денежные средства в счет заработной платы

6510 «Расчеты с персоналам по оплате труда»

1010

Завершение рабочего дня

В банках, где приходные и расходные операции выполняются в разных кассах, в конце рабочего дня на основании приходных и расходных кассовых документов кассиры составляют отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей.