- •Методичні вказівки з вивчення дисципліни «Податкова система» для студентів галузей знань «Економіка і підприємництво» та «Менеджмент і адміністрування». – Тернопіль: тнеу, 2014. – 62 с.
- •Робоча програма дисципліни «податкова система» Мета й завдання вивчення дисципліни « Податкова система»
- •Тематична програма дисципліни «податкова система» Змістовий модуль 1. Теоретичні основи формування податкової системи
- •Тема 1. Соціально-економічний зміст, види та функції податків.
- •Тема 2. Податкова політика і податкова система.
- •Тема 3. Організація діяльності контролюючих органів у сфері оподаткування і податкової роботи.
- •Змістовий модуль 2. Практика функціонування податкової системи України
- •Тема 4. Податок на додану вартість.
- •Тема 5. Акцизний податок.
- •Тема 6. Мито як фіскальний інструмент та засіб митного регулювання.
- •Тема 7. Прибуткове оподаткування підприємств та організацій.
- •Тема 8. Податок на доходи фізичних осіб.
- •Тема 9. Спеціальні податкові режими.
- •Тема 10. Платежі за ресурси та послуги. Інші загальнодержавні податки і збори.
- •Тема 11. Місцеві податки і збори.
- •Тематика практичних занять
- •Тематика самостійної роботи студентів
- •Комплексне практичне індивідуальне завдання
- •Методи навчання
- •Методи оцінювання
- •Шкала оцінювання:
- •Завдання для проведення практичних занять
- •Тема 1. Соціально-економічний зміст, види та функції податків Тести:
- •1. Знайдіть правильне визначення соціально-економічної сутності податків:
- •2. Природа податку проявляється:
- •3. Явище, предмет чи процес, внаслідок наявності яких сплачується податок – це:
- •4. База оподаткування – це:
- •5. Абсолютною (специфiчною) є ставка податку:
- •6. Згідно Податкового кодексу України податкові пільги - це:
- •7. Змiна строку сплати податку здiйснюється у формi:
- •8. Пiдставами для припинення податкового обов’язку є:
- •9. За економічним змістом об’єкта оподаткування податки поділяють:
- •10. За формою оподаткування податки поділяють на:
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів:
- •Тема 2. Податкова політика і податкова система Тести:
- •1. Податкова політика – це:
- •2. Критерій фіскальної достатності в процесі реалізації податкової політики зводиться до:
- •3. Інтереси платників податків в процесі реалізації податкової політики максимально відображає критерій:
- •4. Сутність критерію соціальної справедливості необхідно розуміти, як:
- •5. Нейтральнiсть оподаткування – це:.
- •6. Принцип соцiальної справедливості – це:
- •7. Встановлення податкiв та зборiв з урахуванням необхiдностi досягнення збалансованостi витрат бюджету з його надходженнями передбачає принцип:
- •9. Принцип «рівномірність та зручність сплати» означає:
- •10) Зв’язок між висотою оподаткування і податковими надходженнями досліджував:
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів:
- •Тема 3. Організація діяльності контролюючих органів у сфері оподаткування і податкової роботи Тести:
- •1. Податкова робота – це:
- •2. Суб’єктами податкової роботи в Україні є:
- •3. Податкова робота включає в себе наступні елементи:
- •8. За зверненням платників податків контролюючі органи надають безоплатно консультації з питань практичного використання окремих норм податкового законодавства:
- •9. Платник податків зобов’язаний самостійно сплатити суму податкового зобов’язання, зазначену у поданій ним податковій декларації, протягом:
- •10. Податкова вимога не надсилається, якщо загальна сума податкового боргу платника податків не перевищує:
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів:
- •Тема 4. Податок на додану вартість Тести
- •1. Добровільна реєстрація платника пдв можлива за умови:
- •2. За запитом платника податку контролюючий орган надає безоплатно протягом … робочих днів, що настають за днем отримання такого запиту, витяг з реєстру платників пдв.
- •3. У разі обов’язкової реєстрації особи як платника податку (після 1 листопада 2014 року) реєстраційна заява подається до контролюючого органу не пізніше:
- •Задача 1.
- •Розв’язок:
- •Задача 2.
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Задача 5.
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів
- •Тема 5. Акцизний податок Тести
- •Суми акцизного податку перераховуються виробниками підакцизних товарів протягом:
- •Продаж марок акцизного податку вітчизняним виробникам алкогольних напоїв та тютюнових виробів провадиться на підставі:
- •Маркуванню підлягають усі алкогольні напої з вмістом спирту етилового:
- •Задача 1.
- •Розв’язок:
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів
- •Тема 6. Мито і митна політика Тести:
- •Зазначте, чи включаються до митної вартості фактичні витрати понесені після перетину митного кордону:
- •Б) так, якщо їх не включено в рахунок-фактуру;
- •Г) так, якщо їх включено в рахунок-фактуру.
- •Задача 1.
- •Розв’язок:
- •Задача 2.
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Задача 5.
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів
- •Тема 7. Прибуткове оподаткування підприємств та організацій Тести:
- •Задача 1.
- •Розв’язок:
- •Задача 2.
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Тематика рефератів
- •Тема 8. Податок на доходи фізичних осіб Тести
- •Задача 1.
- •Розв’язок:
- •Задача 2.
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Задача 5.
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів
- •Тема 9. Спеціальні податкові режими Тести:
- •Спрощена система оподаткування може бути застосована для фізичних осіб:
- •Які ставки єдиного податку для юридичних осіб чинні в Україні:
- •Об’єктом оподаткування фіксованого сільськогосподарського податку є:
- •Фіксований сільськогосподарський податок звільняє від сплати:
- •Декларація про суми фіксованого сільськогосподарського податку подається до фіскальних органів України:
- •Задача 1.
- •Тематика рефератів
- •Тема 10. Інші загальнодержавні податки і збори Тести:
- •9. Базовий (податковий) період збору за спеціальне використання води дорівнює:
- •10. Ставки збору за спеціальне використання води встановлюються:
- •Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів:
- •Тема 11. Місцеві податки і збори Тести:
- •Об’єктом оподаткування податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки є:
- •2. В Україні застосовуються наступні ставки (для фізичних осіб) податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки:
- •Задача 1
- •Розв’язання:
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів:
- •Програмні (екзаменаційні) питання з курсу «податкова система»
- •Комплексне практичне індивідуальне завдання та методичні вказівки до його виконання Мета і завдання виконання кпіз
- •Умови виконання кпіз
- •Критерії оцінювання
- •Графік виконання завдання
- •Взірець оформлення виконання розрахункової частини завдання
- •Література
- •Глосарій
- •Додатки
- •Теоретична частина
Тема 11. Місцеві податки і збори.
Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. Платники податку. Об’єкт оподаткування. База оподаткування. Пільги із сплати податку. Ставки податку. Базовий податковий (звітний) період. Порядок обчислення суми податку. Порядок обчислення сум податку в разі зміни власника об’єкта оподаткування податком. Порядок і строки сплати податку.
Збір за місця для паркування транспортних засобів. Платники збору. Об’єкт і база оподаткування збором. Ставки збору. Особливості встановлення збору. Порядок обчислення та строки сплати збору. Базовий податковий (звітний) період.
Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності. Платники збору. Види діяльності, які провадяться з придбанням пільгового торгового патенту. Ставки збору. Порядок придбання торгового патенту. Порядок та строки сплати збору. Строки сплати збору. Порядок використання торгового патенту. Строк дії торгового патенту.
Туристичний збір. Платники збору. Ставки збору. База справляння. Податкові агенти. Особливості справляння збору. Порядок сплати збору. Базовий податковий (звітний) період.
Контроль податкових інспекцій за правильністю нарахування та своєчасністю сплати місцевих податків та зборів.
Тематика практичних занять
Практичне заняття 1.
Історичний розвиток оподаткування. Соціально-економічний зміст та функції податків.
Елементи системи оподаткування.
Класифікація податків.
Податкова політика держави та основні принципи її формування.
Поняття і структура податкової системи. Наукові основи побудови податкової системи.
Практичне заняття 2.
Сутність податкової політики та напрямки її проведення.
Критерії формування податкової політики в правовій державі.
Податкова політика в країнах з перехідною економікою. Суть податкового регулювання ринку.
Наукові основи побудови податкової системи.
Поняття податкової системи і основні вимоги до неї.
Структурна побудова податкової системи.
Практичне заняття 3.
Основи та організація податкової роботи, її основні елементи.
Державна фіскальна служба України: організаційна структура і функції.
Основи адміністрування податків і зборів. Податкова звітність.
Порядок визначення суми податкових та грошових зобов’язань платника податків, порядок їх сплати та оскарження рішень контролюючих органів.
Податковий контроль.
Погашення податкового боргу платників податків.
Відповідальність за порушення податкового законодавства.
Практичне заняття 4.
Універсальний акциз як форма непрямого оподаткування. Сутність податку на додану вартість, його виникнення та розвиток.
Платники податку на додану вартість. Визначення об’єкта оподаткування.
Порядок визначення бази оподаткування в разі постачання товарів/послуг.
Розміри ставок податку. Податкові пільги з ПДВ.
Порядок визначення суми податку, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або відшкодуванню з Державного бюджету України (бюджетному відшкодуванню), та строки проведення розрахунків.
Податкова накладна. Звітні (податкові) періоди. Порядок надання податкової декларації та строки розрахунків з бюджетом.
Практичне заняття 5.
Акцизний податок, як форма специфічних акцизів.
Платники податку. Об’єкти оподаткування. База оподаткування. Підакцизні товари та ставки податку.
Порядок обчислення податку. Складення та подання декларації з акцизного податку. Контроль за сплатою податку.
Особливості оподаткування деяких підакцизних товарів. Акцизні склади.
Основи митної справи в Україні.
Економічна сутність та призначення мита. Класифікація мита. Платники і ставки мита.
Порядок і методика сплати мита. Пільги для юридичних та фізичних осіб.
Справляння мита та порядок його перерахування в бюджет.
Практичне заняття 6.
Прибуткове оподаткування підприємств та організацій, його місце в системі оподаткування.
Варіанти прибуткового оподаткування підприємств.
Платники і ставки податку на прибуток підприємств. Об’єкт оподаткування.
Порядок визначення доходів та їх склад.
Склад витрат та порядок їх визнання.
Об’єкти амортизації. Класифікація груп основних засобів та інших необоротних активів. Методи нарахування амортизації.
Податкова база. Ставки податку. Порядок обчислення податку.
Оподаткування операцій особливого виду. Звільнення від оподаткування.
Практичне заняття 7.
Податок на доходи фізичних осіб як форма індивідуального прибуткового оподаткування.
Оподатковувані і неоподатковувані доходи. Шедулярна та глобальна система оподаткування.
Платники податку на доходи фізичних осіб. Об’єкт і база оподаткування. Ставки податку.
Податкова соціальна пільга та податкова знижка.
Особливості нарахування (виплати) та оподаткування окремих видів доходів.
Особи, відповідальні за утримання (нарахування) та сплату (перерахування) податку до бюджету.
Практичне заняття 8.
Плата за землю: платники, об’єкти та база оподаткування.
Фіксований сільськогосподарський податок.
Особливості обкладення платників податку окремими ресурсними платежами.
Збір за першу реєстрацію транспортного засобу.
Екологічний податок.
Практичне заняття 9.
Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.
Єдиний податок. Особливості справляння єдиного податку юридичними і фізичними особами.
Збір за місця для паркування транспортних засобів.
Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності.
Туристичний збір.