- •Методичні вказівки з вивчення дисципліни «Податкова система» для студентів галузей знань «Економіка і підприємництво» та «Менеджмент і адміністрування». – Тернопіль: тнеу, 2014. – 62 с.
- •Робоча програма дисципліни «податкова система» Мета й завдання вивчення дисципліни « Податкова система»
- •Тематична програма дисципліни «податкова система» Змістовий модуль 1. Теоретичні основи формування податкової системи
- •Тема 1. Соціально-економічний зміст, види та функції податків.
- •Тема 2. Податкова політика і податкова система.
- •Тема 3. Організація діяльності контролюючих органів у сфері оподаткування і податкової роботи.
- •Змістовий модуль 2. Практика функціонування податкової системи України
- •Тема 4. Податок на додану вартість.
- •Тема 5. Акцизний податок.
- •Тема 6. Мито як фіскальний інструмент та засіб митного регулювання.
- •Тема 7. Прибуткове оподаткування підприємств та організацій.
- •Тема 8. Податок на доходи фізичних осіб.
- •Тема 9. Спеціальні податкові режими.
- •Тема 10. Платежі за ресурси та послуги. Інші загальнодержавні податки і збори.
- •Тема 11. Місцеві податки і збори.
- •Тематика практичних занять
- •Тематика самостійної роботи студентів
- •Комплексне практичне індивідуальне завдання
- •Методи навчання
- •Методи оцінювання
- •Шкала оцінювання:
- •Завдання для проведення практичних занять
- •Тема 1. Соціально-економічний зміст, види та функції податків Тести:
- •1. Знайдіть правильне визначення соціально-економічної сутності податків:
- •2. Природа податку проявляється:
- •3. Явище, предмет чи процес, внаслідок наявності яких сплачується податок – це:
- •4. База оподаткування – це:
- •5. Абсолютною (специфiчною) є ставка податку:
- •6. Згідно Податкового кодексу України податкові пільги - це:
- •7. Змiна строку сплати податку здiйснюється у формi:
- •8. Пiдставами для припинення податкового обов’язку є:
- •9. За економічним змістом об’єкта оподаткування податки поділяють:
- •10. За формою оподаткування податки поділяють на:
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів:
- •Тема 2. Податкова політика і податкова система Тести:
- •1. Податкова політика – це:
- •2. Критерій фіскальної достатності в процесі реалізації податкової політики зводиться до:
- •3. Інтереси платників податків в процесі реалізації податкової політики максимально відображає критерій:
- •4. Сутність критерію соціальної справедливості необхідно розуміти, як:
- •5. Нейтральнiсть оподаткування – це:.
- •6. Принцип соцiальної справедливості – це:
- •7. Встановлення податкiв та зборiв з урахуванням необхiдностi досягнення збалансованостi витрат бюджету з його надходженнями передбачає принцип:
- •9. Принцип «рівномірність та зручність сплати» означає:
- •10) Зв’язок між висотою оподаткування і податковими надходженнями досліджував:
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів:
- •Тема 3. Організація діяльності контролюючих органів у сфері оподаткування і податкової роботи Тести:
- •1. Податкова робота – це:
- •2. Суб’єктами податкової роботи в Україні є:
- •3. Податкова робота включає в себе наступні елементи:
- •8. За зверненням платників податків контролюючі органи надають безоплатно консультації з питань практичного використання окремих норм податкового законодавства:
- •9. Платник податків зобов’язаний самостійно сплатити суму податкового зобов’язання, зазначену у поданій ним податковій декларації, протягом:
- •10. Податкова вимога не надсилається, якщо загальна сума податкового боргу платника податків не перевищує:
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів:
- •Тема 4. Податок на додану вартість Тести
- •1. Добровільна реєстрація платника пдв можлива за умови:
- •2. За запитом платника податку контролюючий орган надає безоплатно протягом … робочих днів, що настають за днем отримання такого запиту, витяг з реєстру платників пдв.
- •3. У разі обов’язкової реєстрації особи як платника податку (після 1 листопада 2014 року) реєстраційна заява подається до контролюючого органу не пізніше:
- •Задача 1.
- •Розв’язок:
- •Задача 2.
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Задача 5.
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів
- •Тема 5. Акцизний податок Тести
- •Суми акцизного податку перераховуються виробниками підакцизних товарів протягом:
- •Продаж марок акцизного податку вітчизняним виробникам алкогольних напоїв та тютюнових виробів провадиться на підставі:
- •Маркуванню підлягають усі алкогольні напої з вмістом спирту етилового:
- •Задача 1.
- •Розв’язок:
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів
- •Тема 6. Мито і митна політика Тести:
- •Зазначте, чи включаються до митної вартості фактичні витрати понесені після перетину митного кордону:
- •Б) так, якщо їх не включено в рахунок-фактуру;
- •Г) так, якщо їх включено в рахунок-фактуру.
- •Задача 1.
- •Розв’язок:
- •Задача 2.
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Задача 5.
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів
- •Тема 7. Прибуткове оподаткування підприємств та організацій Тести:
- •Задача 1.
- •Розв’язок:
- •Задача 2.
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Тематика рефератів
- •Тема 8. Податок на доходи фізичних осіб Тести
- •Задача 1.
- •Розв’язок:
- •Задача 2.
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Задача 5.
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів
- •Тема 9. Спеціальні податкові режими Тести:
- •Спрощена система оподаткування може бути застосована для фізичних осіб:
- •Які ставки єдиного податку для юридичних осіб чинні в Україні:
- •Об’єктом оподаткування фіксованого сільськогосподарського податку є:
- •Фіксований сільськогосподарський податок звільняє від сплати:
- •Декларація про суми фіксованого сільськогосподарського податку подається до фіскальних органів України:
- •Задача 1.
- •Тематика рефератів
- •Тема 10. Інші загальнодержавні податки і збори Тести:
- •9. Базовий (податковий) період збору за спеціальне використання води дорівнює:
- •10. Ставки збору за спеціальне використання води встановлюються:
- •Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів:
- •Тема 11. Місцеві податки і збори Тести:
- •Об’єктом оподаткування податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки є:
- •2. В Україні застосовуються наступні ставки (для фізичних осіб) податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки:
- •Задача 1
- •Розв’язання:
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів:
- •Програмні (екзаменаційні) питання з курсу «податкова система»
- •Комплексне практичне індивідуальне завдання та методичні вказівки до його виконання Мета і завдання виконання кпіз
- •Умови виконання кпіз
- •Критерії оцінювання
- •Графік виконання завдання
- •Взірець оформлення виконання розрахункової частини завдання
- •Література
- •Глосарій
- •Додатки
- •Теоретична частина
Розв’язок:
Визначимо митну вартість автомобіля:
10 000+300+1 000+570-200 = 11 670,0 євро
Сума мита, що підлягає сплаті до бюджету:
11 670,0*10/100*16,0 = 18 672,0 грн.
Сума акцизного податку, що підлягає сплаті до бюджету:
1 600*1,63*16,0 = 41 728,0 грн.
Сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету:
(186 720,0+18 672,0+41 728,0)*20/100 = 49 424,0 грн.
Сума митних платежів: 18 672,0+41 728,0+49 424,0 = 109 824,0 грн.
Задача 2.
В Україну із Польщі поставляється товар – полотно трикотажне з бавовни. Загальна вартість партії товару 40 000,00 EUR, що зазначено в товаросупровідній документації. Додатково суб’єктом ЗЕД понесено 100,00 EUR − витрати на навантаження товару. Вартість транспортування до митного кордону України − 550,00 EUR. Митне оформлення здійснене посадовою особою митниці в нічний час протягом 2 годин. Курс EUR на момент подання МД становив 16,00 UAH = 1 EUR.
Ставка мита – 6,5%.
Визначити митну вартість товару та нарахувати митні платежі.
Задача 3.
В Україну з Туреччини надійшов вантаж – килими ручної роботи. Розмір партії становить – 2 500 кв. м. Вартість за 1 кв. м. – 50,00 EUR, що зазначено в рахунку-фактурі. Додатково суб’єктом ЗЕД понесено витрат на транспортування до порту призначення та страхування вантажу на суму 2 500,00 EUR. Ставка мита – 30 %, але не менш як 3,5 EUR за 1 кв. м.
Курс НБУ на момент митного оформлення товару становив 16,00 UAH = 1 EUR.
Визначити усі податкові платежі, які повинен сплатити суб’єкт ЗЕД, здійснивши імпортування вантажу.
Задача 4.
На територію України ввезено вино ігристе (1 500 пляшок місткістю 0,5 л) вартістю 10 EUR за 1 пляшку. Витрати на навантаження – 180 євро. Витрати на транспортування до місця призначення – 500 євро (у т.ч. після перетину митного кордону України – 100 євро). Страхові витрати – 250 євро.
Курс євро на момент подання митної декларації становить 16,00 грн. за 1 EUR.
Ставка мита – 1,5 EUR за 1л.
Визначити усі податкові платежі, які повинен сплатити суб’єкт ЗЕД, здійснивши імпортування вина.
Задача 5.
На митну територію України ввезено сигарети з фільтром «Chesterfield». Розмір партії 23 000 блоків (у блоці – 10 пачок). Вартість пачки сигарет – 1,5 EUR. Транспортні витрати до борту судна – 180 євро. Витрати по навантаженню на борт судна складають 70 євро. Витрати на страхування – 320 євро. Транспортні витрати до першого порту на митній території України – 370 євро. Курс НБУ на момент митного оформлення товару становив 16,00 UAH = 1 EUR. Ставка мита – 1,5 євро за 1000 шт.
Розрахувати: 1) митну вартість; 2) суму митних платежів, що підлягають сплаті до бюджету.
Питання для самоперевірки:
Як представлені митні органи у Державній фіскальній службі України?
Хто здійснює загальне керівництво державною митною справою?
Охарактеризуйте сутність і види мита.
Із якою метою використовують особливі види мита?
Чим відрізняються поняття «мито» та «плата за виконання митних формальностей»?
Який порядок і методика нарахування та сплати мита?
За якими методами здійснюється визначення митної вартості товарів, які ввозяться в Україну відповідно до митного режиму імпорту?
Які види ставок мита передбачені митним законодавством України?
Перелічіть пільги, які передбачені щодо справляння мита.
Хто здійснює контроль за своєчасністю і повнотою надходжень мита?