- •Методичні вказівки з вивчення дисципліни «Податкова система» для студентів галузей знань «Економіка і підприємництво» та «Менеджмент і адміністрування». – Тернопіль: тнеу, 2014. – 62 с.
- •Робоча програма дисципліни «податкова система» Мета й завдання вивчення дисципліни « Податкова система»
- •Тематична програма дисципліни «податкова система» Змістовий модуль 1. Теоретичні основи формування податкової системи
- •Тема 1. Соціально-економічний зміст, види та функції податків.
- •Тема 2. Податкова політика і податкова система.
- •Тема 3. Організація діяльності контролюючих органів у сфері оподаткування і податкової роботи.
- •Змістовий модуль 2. Практика функціонування податкової системи України
- •Тема 4. Податок на додану вартість.
- •Тема 5. Акцизний податок.
- •Тема 6. Мито як фіскальний інструмент та засіб митного регулювання.
- •Тема 7. Прибуткове оподаткування підприємств та організацій.
- •Тема 8. Податок на доходи фізичних осіб.
- •Тема 9. Спеціальні податкові режими.
- •Тема 10. Платежі за ресурси та послуги. Інші загальнодержавні податки і збори.
- •Тема 11. Місцеві податки і збори.
- •Тематика практичних занять
- •Тематика самостійної роботи студентів
- •Комплексне практичне індивідуальне завдання
- •Методи навчання
- •Методи оцінювання
- •Шкала оцінювання:
- •Завдання для проведення практичних занять
- •Тема 1. Соціально-економічний зміст, види та функції податків Тести:
- •1. Знайдіть правильне визначення соціально-економічної сутності податків:
- •2. Природа податку проявляється:
- •3. Явище, предмет чи процес, внаслідок наявності яких сплачується податок – це:
- •4. База оподаткування – це:
- •5. Абсолютною (специфiчною) є ставка податку:
- •6. Згідно Податкового кодексу України податкові пільги - це:
- •7. Змiна строку сплати податку здiйснюється у формi:
- •8. Пiдставами для припинення податкового обов’язку є:
- •9. За економічним змістом об’єкта оподаткування податки поділяють:
- •10. За формою оподаткування податки поділяють на:
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів:
- •Тема 2. Податкова політика і податкова система Тести:
- •1. Податкова політика – це:
- •2. Критерій фіскальної достатності в процесі реалізації податкової політики зводиться до:
- •3. Інтереси платників податків в процесі реалізації податкової політики максимально відображає критерій:
- •4. Сутність критерію соціальної справедливості необхідно розуміти, як:
- •5. Нейтральнiсть оподаткування – це:.
- •6. Принцип соцiальної справедливості – це:
- •7. Встановлення податкiв та зборiв з урахуванням необхiдностi досягнення збалансованостi витрат бюджету з його надходженнями передбачає принцип:
- •9. Принцип «рівномірність та зручність сплати» означає:
- •10) Зв’язок між висотою оподаткування і податковими надходженнями досліджував:
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів:
- •Тема 3. Організація діяльності контролюючих органів у сфері оподаткування і податкової роботи Тести:
- •1. Податкова робота – це:
- •2. Суб’єктами податкової роботи в Україні є:
- •3. Податкова робота включає в себе наступні елементи:
- •8. За зверненням платників податків контролюючі органи надають безоплатно консультації з питань практичного використання окремих норм податкового законодавства:
- •9. Платник податків зобов’язаний самостійно сплатити суму податкового зобов’язання, зазначену у поданій ним податковій декларації, протягом:
- •10. Податкова вимога не надсилається, якщо загальна сума податкового боргу платника податків не перевищує:
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів:
- •Тема 4. Податок на додану вартість Тести
- •1. Добровільна реєстрація платника пдв можлива за умови:
- •2. За запитом платника податку контролюючий орган надає безоплатно протягом … робочих днів, що настають за днем отримання такого запиту, витяг з реєстру платників пдв.
- •3. У разі обов’язкової реєстрації особи як платника податку (після 1 листопада 2014 року) реєстраційна заява подається до контролюючого органу не пізніше:
- •Задача 1.
- •Розв’язок:
- •Задача 2.
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Задача 5.
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів
- •Тема 5. Акцизний податок Тести
- •Суми акцизного податку перераховуються виробниками підакцизних товарів протягом:
- •Продаж марок акцизного податку вітчизняним виробникам алкогольних напоїв та тютюнових виробів провадиться на підставі:
- •Маркуванню підлягають усі алкогольні напої з вмістом спирту етилового:
- •Задача 1.
- •Розв’язок:
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів
- •Тема 6. Мито і митна політика Тести:
- •Зазначте, чи включаються до митної вартості фактичні витрати понесені після перетину митного кордону:
- •Б) так, якщо їх не включено в рахунок-фактуру;
- •Г) так, якщо їх включено в рахунок-фактуру.
- •Задача 1.
- •Розв’язок:
- •Задача 2.
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Задача 5.
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів
- •Тема 7. Прибуткове оподаткування підприємств та організацій Тести:
- •Задача 1.
- •Розв’язок:
- •Задача 2.
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Тематика рефератів
- •Тема 8. Податок на доходи фізичних осіб Тести
- •Задача 1.
- •Розв’язок:
- •Задача 2.
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Задача 5.
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів
- •Тема 9. Спеціальні податкові режими Тести:
- •Спрощена система оподаткування може бути застосована для фізичних осіб:
- •Які ставки єдиного податку для юридичних осіб чинні в Україні:
- •Об’єктом оподаткування фіксованого сільськогосподарського податку є:
- •Фіксований сільськогосподарський податок звільняє від сплати:
- •Декларація про суми фіксованого сільськогосподарського податку подається до фіскальних органів України:
- •Задача 1.
- •Тематика рефератів
- •Тема 10. Інші загальнодержавні податки і збори Тести:
- •9. Базовий (податковий) період збору за спеціальне використання води дорівнює:
- •10. Ставки збору за спеціальне використання води встановлюються:
- •Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів:
- •Тема 11. Місцеві податки і збори Тести:
- •Об’єктом оподаткування податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки є:
- •2. В Україні застосовуються наступні ставки (для фізичних осіб) податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки:
- •Задача 1
- •Розв’язання:
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів:
- •Програмні (екзаменаційні) питання з курсу «податкова система»
- •Комплексне практичне індивідуальне завдання та методичні вказівки до його виконання Мета і завдання виконання кпіз
- •Умови виконання кпіз
- •Критерії оцінювання
- •Графік виконання завдання
- •Взірець оформлення виконання розрахункової частини завдання
- •Література
- •Глосарій
- •Додатки
- •Теоретична частина
Продаж марок акцизного податку вітчизняним виробникам алкогольних напоїв та тютюнових виробів провадиться на підставі:
а) довідок про сплату суми податку, яка розрахована за ставками на готову продукцію (для алкогольних напоїв, для виробництва яких використовується спирт етиловий неденатурований);
б) заявки-розрахунку кількості марок акцизного податку;
в) звіту про використання марок, придбаних у попередньому місяці та платіжного документа на перерахування плати за марки з відміткою банку про дату виконання платіжного доручення;
г) усі відповіді вірні.
Маркуванню підлягають усі алкогольні напої з вмістом спирту етилового:
а) понад 8,5% об’ємних одиниць;
б) понад 40,0% об’ємних одиниць;
в) понад 12,5% об’ємних одиниць;
г) понад 1,2% об’ємних одиниць.
Задача 1.
Максимальна роздрібна ціна на сигарети з фільтром за власною назвою «Davidoff» становить 18,0 грн. за одну пачку (без ПДВ). Фактичні обсяги реалізації сигарет із фільтром – 21 000 пачок. Обчисліть суму акцизного податку, що підлягає сплаті до бюджету.
Ставка акцизного податку становить 227,33 грн. за 1000 шт. та 12% вартості реалізованої продукції.
Мінімальне акцизне податкове зобов’язання – 304,11 грн. за 1 000 шт.
Розв’язок:
Для того, щоб розв’язати задачу необхідно визначити вартість реалізованої продукції:
18,0 грн.*21 000 = 378 000 грн.
Розрахуємо суму акцизного податку, що підлягає сплаті до бюджету:
оскільки підакцизний товар – сигарети з фільтром, то застосовується одночасно адвалорна та специфічна ставки податку.
Сума акцизного податку, що підлягає сплаті до бюджету, не повинна бути меншою суми мінімального акцизного податкового зобов’язання.
Визначаємо суму акцизного податку за адвалорною ставкою:
(12%*378 000)/100 = 45 360 грн.
Визначаємо суму акцизного податку за специфічною ставкою:
227,33 грн./1000 шт.*420 000 шт. = 95 478,6 грн.
Сума акцизного податку: 45 360 + 95 478,6 = 140 838,6 грн.
Мінімальне акцизне податкове зобов’язання:
304,11 грн./1000 шт.*420 000 шт. = 127 726,2 грн.
Відповідь. Сума акцизного податку, що підлягає сплаті до бюджету, становить 140 838,6 грн.
Задача 2.
Максимальна роздрібна ціна на сигарети без фільтра «Козак» становить 5,50 грн. за одну пачку (без ПДВ). Фактичні обсяги реалізації сигарет без фільтра у звітному місяці становлять 650 блоків. Обчисліть суму акцизного податку, що підлягає сплаті до бюджету.
Задача 3.
Підприємство реалізувало горілку (1 250 пляшок місткістю 500 мл) із вмістом спирту етилового 40%. Розрахувати суму акцизного податку, що підлягає сплаті до бюджету. Ставка акцизного податку становить 70,53 грн. за 1 л 100% спирту.
Задача 4.
На митну територію України ввезено легковий автомобіль із робочим об’ємом циліндрів двигуна 3 600 куб. см. (код 8703 24 90 10). Розрахувати суму акцизного податку, що підлягає сплаті до бюджету. Курс гривні щодо євро склав 16,0 грн./євро.
Задача 5.
Підприємство реалізувало на митній території України бензин моторний (А-98), у фактичних обсягах 95 000 кг. Ціна реалізації бензину становила 18,0 грн. за 1 кг (без ПДВ). Курс гривні щодо євро склав 16,0 грн./євро. Обчисліть суму акцизного податку, що підлягає сплаті до бюджету. Ставка акцизного податку становить 198 євро за 1 000 кг.