- •Методичні вказівки з вивчення дисципліни «Податкова система» для студентів галузей знань «Економіка і підприємництво» та «Менеджмент і адміністрування». – Тернопіль: тнеу, 2014. – 62 с.
- •Робоча програма дисципліни «податкова система» Мета й завдання вивчення дисципліни « Податкова система»
- •Тематична програма дисципліни «податкова система» Змістовий модуль 1. Теоретичні основи формування податкової системи
- •Тема 1. Соціально-економічний зміст, види та функції податків.
- •Тема 2. Податкова політика і податкова система.
- •Тема 3. Організація діяльності контролюючих органів у сфері оподаткування і податкової роботи.
- •Змістовий модуль 2. Практика функціонування податкової системи України
- •Тема 4. Податок на додану вартість.
- •Тема 5. Акцизний податок.
- •Тема 6. Мито як фіскальний інструмент та засіб митного регулювання.
- •Тема 7. Прибуткове оподаткування підприємств та організацій.
- •Тема 8. Податок на доходи фізичних осіб.
- •Тема 9. Спеціальні податкові режими.
- •Тема 10. Платежі за ресурси та послуги. Інші загальнодержавні податки і збори.
- •Тема 11. Місцеві податки і збори.
- •Тематика практичних занять
- •Тематика самостійної роботи студентів
- •Комплексне практичне індивідуальне завдання
- •Методи навчання
- •Методи оцінювання
- •Шкала оцінювання:
- •Завдання для проведення практичних занять
- •Тема 1. Соціально-економічний зміст, види та функції податків Тести:
- •1. Знайдіть правильне визначення соціально-економічної сутності податків:
- •2. Природа податку проявляється:
- •3. Явище, предмет чи процес, внаслідок наявності яких сплачується податок – це:
- •4. База оподаткування – це:
- •5. Абсолютною (специфiчною) є ставка податку:
- •6. Згідно Податкового кодексу України податкові пільги - це:
- •7. Змiна строку сплати податку здiйснюється у формi:
- •8. Пiдставами для припинення податкового обов’язку є:
- •9. За економічним змістом об’єкта оподаткування податки поділяють:
- •10. За формою оподаткування податки поділяють на:
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів:
- •Тема 2. Податкова політика і податкова система Тести:
- •1. Податкова політика – це:
- •2. Критерій фіскальної достатності в процесі реалізації податкової політики зводиться до:
- •3. Інтереси платників податків в процесі реалізації податкової політики максимально відображає критерій:
- •4. Сутність критерію соціальної справедливості необхідно розуміти, як:
- •5. Нейтральнiсть оподаткування – це:.
- •6. Принцип соцiальної справедливості – це:
- •7. Встановлення податкiв та зборiв з урахуванням необхiдностi досягнення збалансованостi витрат бюджету з його надходженнями передбачає принцип:
- •9. Принцип «рівномірність та зручність сплати» означає:
- •10) Зв’язок між висотою оподаткування і податковими надходженнями досліджував:
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів:
- •Тема 3. Організація діяльності контролюючих органів у сфері оподаткування і податкової роботи Тести:
- •1. Податкова робота – це:
- •2. Суб’єктами податкової роботи в Україні є:
- •3. Податкова робота включає в себе наступні елементи:
- •8. За зверненням платників податків контролюючі органи надають безоплатно консультації з питань практичного використання окремих норм податкового законодавства:
- •9. Платник податків зобов’язаний самостійно сплатити суму податкового зобов’язання, зазначену у поданій ним податковій декларації, протягом:
- •10. Податкова вимога не надсилається, якщо загальна сума податкового боргу платника податків не перевищує:
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів:
- •Тема 4. Податок на додану вартість Тести
- •1. Добровільна реєстрація платника пдв можлива за умови:
- •2. За запитом платника податку контролюючий орган надає безоплатно протягом … робочих днів, що настають за днем отримання такого запиту, витяг з реєстру платників пдв.
- •3. У разі обов’язкової реєстрації особи як платника податку (після 1 листопада 2014 року) реєстраційна заява подається до контролюючого органу не пізніше:
- •Задача 1.
- •Розв’язок:
- •Задача 2.
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Задача 5.
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів
- •Тема 5. Акцизний податок Тести
- •Суми акцизного податку перераховуються виробниками підакцизних товарів протягом:
- •Продаж марок акцизного податку вітчизняним виробникам алкогольних напоїв та тютюнових виробів провадиться на підставі:
- •Маркуванню підлягають усі алкогольні напої з вмістом спирту етилового:
- •Задача 1.
- •Розв’язок:
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів
- •Тема 6. Мито і митна політика Тести:
- •Зазначте, чи включаються до митної вартості фактичні витрати понесені після перетину митного кордону:
- •Б) так, якщо їх не включено в рахунок-фактуру;
- •Г) так, якщо їх включено в рахунок-фактуру.
- •Задача 1.
- •Розв’язок:
- •Задача 2.
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Задача 5.
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів
- •Тема 7. Прибуткове оподаткування підприємств та організацій Тести:
- •Задача 1.
- •Розв’язок:
- •Задача 2.
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Тематика рефератів
- •Тема 8. Податок на доходи фізичних осіб Тести
- •Задача 1.
- •Розв’язок:
- •Задача 2.
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Задача 5.
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів
- •Тема 9. Спеціальні податкові режими Тести:
- •Спрощена система оподаткування може бути застосована для фізичних осіб:
- •Які ставки єдиного податку для юридичних осіб чинні в Україні:
- •Об’єктом оподаткування фіксованого сільськогосподарського податку є:
- •Фіксований сільськогосподарський податок звільняє від сплати:
- •Декларація про суми фіксованого сільськогосподарського податку подається до фіскальних органів України:
- •Задача 1.
- •Тематика рефератів
- •Тема 10. Інші загальнодержавні податки і збори Тести:
- •9. Базовий (податковий) період збору за спеціальне використання води дорівнює:
- •10. Ставки збору за спеціальне використання води встановлюються:
- •Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів:
- •Тема 11. Місцеві податки і збори Тести:
- •Об’єктом оподаткування податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки є:
- •2. В Україні застосовуються наступні ставки (для фізичних осіб) податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки:
- •Задача 1
- •Розв’язання:
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Питання для самоперевірки:
- •Тематика рефератів:
- •Програмні (екзаменаційні) питання з курсу «податкова система»
- •Комплексне практичне індивідуальне завдання та методичні вказівки до його виконання Мета і завдання виконання кпіз
- •Умови виконання кпіз
- •Критерії оцінювання
- •Графік виконання завдання
- •Взірець оформлення виконання розрахункової частини завдання
- •Література
- •Глосарій
- •Додатки
- •Теоретична частина
Міністерство освіти і науки України
Тернопільський національний економічний університет
Факультет фінансів
Кафедра податків та фіскальної політики
МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ
з вивчення дисципліни
Податкова система
для студентів галузей знань «Економіка і підприємництво», «Менеджмент і адміністрування»
Тернопіль – 2014
Методичні вказівки з вивчення дисципліни «Податкова система» для студентів галузей знань «Економіка і підприємництво» та «Менеджмент і адміністрування». – Тернопіль: тнеу, 2014. – 62 с.
Укладачі:
Заклекта-Берестовенко О.С. – к.е.н., доцент кафедри ПФП
Ткачик Ф.П. – к.е.н., старший викладач кафедри ПФП
Амбрик Л.П. – к.е.н., старший викладач кафедри ПФП
Фільо М.М. – к.е.н., викладач кафедри ПФП
Дмитрів В.І. – викладач кафедри ПФП
Гуцул І.А. – викладач кафедри ПФП
`
Рецензенти:
Кириленко Ольга Павлівна – д.е.н., професор, завідувач кафедри фінансів Тернопільського національного економічного університету.
Гуцал Ігор Степанович д.е.н., професор, професор кафедри фінансів суб’єктів господарювання і страхування Тернопільського національного економічного університету.
Затверджено на засіданні кафедри податків та фіскальної політики. Протокол № 3 від 16.09.2014 р.
Рекомендовано до друку навчально-методичною радою факультету фінансів ТНЕУ, протокол № 2 від 19.09.2014 р.
Відповідальний за випуск:
Крисоватий А.І. – доктор економічних наук, професор, завідувач кафедри податків та фіскальної політики Тернопільського національного економічного університету.
© кафедра податків та фіскальної політики, 2014
ЗМІСТ
ВСТУП………………………………………………………………………….. |
3 |
РОБОЧА ПРОГРАМА ДИСЦИПЛІНИ «ПОДАТКОВА СИСТЕМА»…….. |
4 |
ТЕМАТИЧНА ПРОГРАМА ДИСЦИПЛІНИ «ПОДАТКОВА СИСТЕМА». |
5 |
ТЕМАТИКА ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ………………………………………. |
10 |
ТЕМАТИКА САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ СТУДЕНТІВ ……………………... |
12 |
КОМПЛЕКСНЕ ПРАКТИЧНЕ ІНДИВІДУАЛЬНЕ ЗАВДАННЯ…………... |
13 |
ЗАВДАННЯ ДЛЯ ПРОВЕДЕННЯ ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ………………. |
14 |
ТЕМА 1. СОЦІАЛЬНО-ЕКОНОМІЧНИЙ ЗМІСТ, ВИДИ ТА ФУНКЦІЇ ПОДАТКІВ……………………………………………………………………… |
14 |
ТЕМА 2. ПОДАТКОВА ПОЛІТИКА І ПОДАТКОВА СИСТЕМА………… |
16 |
ТЕМА 3. ОРГАНІЗАЦІЯ ДІЯЛЬНОСТІ КОНТРОЛЮЮЧИХ ОРГАНІВ У СФЕРІ ОПОДАТКУВАННЯ І ПОДАТКОВОЇ РОБОТИ……………………. |
18 |
ТЕМА 4. ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ……………………………… |
21 |
ТЕМА 5. АКЦИЗНИЙ ПОДАТОК……………………………………………. |
25 |
ТЕМА 6. МИТО І МИТНА ПОЛІТИКА……………………………………… |
28 |
ТЕМА 7. ПРИБУТКОВЕ ОПОДАТКУВАННЯ ПІДПРИЄМСТВ ТА ОРГАНІЗАЦІЙ…………………………………………………………………. |
31 |
ТЕМА 8. ПОДАТОК НА ДОХОДИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ……………………… |
35 |
ТЕМА 9. СПЕЦІАЛЬНІ ПОДАТКОВІ РЕЖИМИ…………………………… |
38 |
ТЕМА 10. ІНШІ ЗАГАЛЬНОДЕРЖАВНІ ПОДАТКИ І ЗБОРИ……………. |
41 |
ТЕМА 11. МІСЦЕВІ ПОДАТКИ І ЗБОРИ……………………………………. |
44 |
ПРОГРАМНІ (ЕКЗАМЕНАЦІЙНІ) ПИТАННЯ……………………………... |
47 |
КОМПЛЕКСНЕ ПРАКТИЧНЕ ІНДИВІДУАЛЬНЕ ЗАВДАННЯ ТА МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ ДО ЙОГО ВИКОНАННЯ………………………... |
49 |
ЛІТЕРАТУРА…………………………………………………………………… |
51 |
ГЛОСАРІЙ……………………………………………………………………… |
53 |
ДОДАТКИ………………………………………………………………………. |
59 |
ВСТУП
Вивчення дисципліни «Податкова система» орієнтоване на глибоке та ґрунтовне засвоєння студентами знань з теоретичних та методологічних основ формування податкової системи, які вироблені фіскальною наукою і засвоєння навиків практичної роботи у сфері оподаткування як платників податків, так і працівників фіскальних органів України.
Дана дисципліна відноситься до фундаментальних загальноекономічних наук, які формують фаховий світогляд майбутніх економістів. Курс «Податкова система» охоплює методологічні основи оподаткування, порядок нарахування та сплати всіх видів податків та зборів (обов’язкових платежів), які справляються в державі, функції та завдання органів Державної фіскальної служби України тощо. Названий курс повинен сприяти формуванню висококваліфікованих фахівців у галузі управління та економіки.
Головним завданням курсу «Податкова система» є вивчення студентами методологічних та методичних питань справляння податків і зборів (обов’язкових платежів), принципів організації діяльності податкової роботи в державі, елементів і методик розрахунку податків і зборів (обов’язкових платежів).
Вивчення курсу «Податкова система» передбачає цілеспрямовану роботу над освоєнням спеціальної літератури, активної роботи на лекціях та практичних заняттях, самостійної роботи та виконання індивідуальних завдань.
В результаті вивчення курсу «Податкова система» студенти повинні:
оволодіти основами функціонування податкової системи в Україні;
засвоїти функції та види податків і зборів (обов’язкових платежів);
вивчити механізм справляння податків і зборів (обов’язкових платежів) до бюджету та державних цільових фондів, передбачених чинним законодавством;
оволодіти основами діяльності органів Державної фіскальної служби України;
засвоїти порядок контролю за дотриманням податкового законодавства в державі;
набути навичок практичного використання теоретичних знань у практичній діяльності.
Методичні вказівки з вивчення дисципліни «Податкова система» включають в себе робочу програму, плани проведення лекційних занять, тести та завдання для проведення практичних занять, завдання самостійної роботи та комплексне практичне індивідуальне завдання, перелік літературних джерел для вивчення дисципліни. Мета їх написання – допомогти засвоюванню курсу і сприяти отриманню студентами знань, які необхідні майбутнім спеціалістам для здійснення функціональних обов’язків у сфері оподаткування.