3. Фінансовий відділ. Керівник фінансового відділу. Спеціаліст з фінансової роботи

Фінансова робота (фінансове планування, мобілізація фінансових ресурсів і раціональне їх використовування) на підприємстві здійснюється фінансовим відділом, який є самостійним структурним підрозділом. До складу відділу можуть входити підрозділи фінансово-кредитного планування, аналізу фінансово-господарської діяльності, організації розрахунків з постачальниками, інкасації, касових операцій і ін.

Функції фінансового відділу: складання проектів фінансових планів підприємства з усіма необхідними розрахунками з врахуванням максимальної мобілізації внутрішньогосподарських резервів, найбільш раціонального використання основних і оборотних фондів; складання і представлення у встановленні строки кредитних замовлень і квартальних касових планів у банк і участь в їх розгляді; участь в складанні плану реалізації продукції у грошовому виразі; визначення планової величини прибутку на рік і по кварталах та показників рентабельності; складання спільно з планово-економічним відділом планових розрахунків створення фондів економічного стимулювання і участь в їх розподілі; визначення планової суми амортизаційних відрахувань вцілому по підприємству і по госпрозрахункових підрозділах; розрахунок загальної потреби у власних обігових коштах, організація розробки норм оборотних коштів з залученням відповідних служб і підрозділів; розгляд і подання на затвердження керівництву нормативів оборотних коштів для підрозділів підприємства; надання методичної допомоги підрозділам у розробці норм і нормативів оборотних коштів; складання плану фінансування капітальних вкладень з обґрунтуванням їх економічної ефективності; складання планів розподілу прибутку і амортизаційних відрахувань; складання плану фінансування капітального ремонту; участь в складанні планів фінансування науково-дослідних робіт, визначення джерел фінансування планів організаційно-технічних заходів з урахуванням розрахунків економічної ефективності цих заходів; ознайомлення з показниками затвердженого фінансового плану і завданнями, величиною лімітів, норм і нормативів відділів, служб, цехів і інших підрозділів; складання на поточний і наступний періоди оперативних фінансових планів; складання (разом з відділом збуту) місячних оперативних планів реалізації продукції у готовому виразі, а також оперативних планів щодо одержання прибутку; участь у складанні місячних оперативних графіків відвантаження товарної продукції; здійснення контролю за ввезенням товарно-матеріальних цінностей з метою недопущення накопичення наднормативних запасів; забезпечення виконання фінансового, кредитного і касового планів; розробка фінансового розділу і стратегії фінансування при складанні бізнес плану; забезпечення у встановлені строки: платежів до бюджету, внесків власних коштів на фінансування капітальних вкладень, сплати відсотків за кредит по позиках банків, перерахунку грошових коштів різним організаціям у відповідності з фінансовим планом, перерахунку амортизаційних відрахувань і коштів фонду розвитку виробництва на окремий рахунок, видачі заробітної плати працівникам і здійснення інших касових операцій, оплати рахунків постачальників і підрядників за відвантажені ними матеріальні цінності, надані послуги і виконані роботи згідно з укладеними договорами і замовленнями, оформлення кредитів у відповідності з діючими правилами кредитування і забезпечення одержаних позик у встановленні строки; подання у встановлені строки в установи банків одержаних від відповідних відділів, служб і підрозділів розрахункових документів на відвантажену продукцію, надані послуги і виконані роботи і вжиття заходів для своєчасного одержання коштів; проведення щоденного оперативного обліку; реалізація продукції і отримання коштів від реалізації; відмова від акцепту рахунків-платіжних вимог за відвантажену продукцію, надані послуги, виконані роботи за поважних причин; виконання показників фінансового плану; складання і подання керівництву систематичних зведень про хід виконання планів щодо основних фінансових показників, а також про фінансовий стан об'єднання; складання і своєчасне представлення фінансовим органам і установам банків встановленої оперативної фінансової звітності; розробка і здійснення заходів для забезпечення своєчасності платежів і прискорення обертання коштів у розрахунках; разом з відділами і службами підприємства: розгляд претензій і санкцій, представлених покупцями, постачальниками і замовниками та розробка пропозицій з усунення недоліків, що зумовлюють ці претензії, участь спільно з юридичною службою в організації і веденні претензійної роботи, пов’язаної з не виконанням умов постачання товарно-матеріальних цінностей, реалізації продукції і надання послуг, вжиття заходів (спільно з юридичною службою і бухгалтерією) щодо своєчасного і повного стягненню дебіторської заборгованості, погашення кредиторської заборгованості.

До функцій відділу відноситься також здійснення контролю за: виконанням показників фінансового і кредитного планів як в цілому по підприємству, так і по підрозділах, а також планів одержання прибутку та рівня рентабельності роботи підприємства; станом відвантаження і реалізації продукції; цільовим використанням власних і позичкових оборотних коштів, за недопущенням відволікання оборотних коштів основної діяльності для потреб капітального будівництва і капітального ремонту; недопущення перевитрат коштів спеціальних фондів і цільового фінансування; своєчасним розглядом відповідними відділами, службами, цехами, претензій покупців і причин відмови від оплати за відвантажену продукцію та надані послуги; виконанням планів прибутків і кошторисів витрат об'єктів соціальної інфраструктури, що знаходяться в підпорядкуванні підприємства; цільовим використанням коштів призначених на фінансування капітальних вкладень і нової техніки; одержання готівкових грошей в установах банків на виплату заробітної плати та інші виплати в межах розмірів, визначених, виходячи з встановлених правил і касового плану, затвердженого підприємством, та за дотриманням касової дисципліни.

Спільно з бухгалтерією і відділом капітального будівництва фінансовий відділ здійснює контроль відповідності вартості обладнання обсягам коштів, передбачених на їх придбання. Відділ перевіряє правильність складання, оформлення і затвердження кошторисів, розрахунків окупності капітальних вкладень, економічної доцільності впровадження нової техніки і розширення виробництва споживчих товарів, що фінансуються за рахунок коштів фонду розвитку виробництва і кредитів банку, а також відомостей про використання заохочувальних фондів та інших коштів цільового призначення.

Здійснення систематичного аналізу бухгалтерської, статистичної і оперативної звітності з питань, що пов’язані з виконанням фінансового і кредитного планів, дотриманням фінансової і платіжної дисципліни; прогнозування результатів господарсько-фінансової діяльності підприємства і розробка на основі проведеного аналізу заходів з підвищення ефективності виробництва шляхом усунення виявлених недоліків, запобігання непродуктивних витрат і втрат, покращення використання основних фондів і оборотних коштів, виявлення і мобілізація внутрішньогосподарських резервів і додаткових джерел фінансування, організація роботи з питань аналізу виробничо-господарської діяльності у відділах, службах, цехах і інших структурних підрозділах підприємства – теж входить у функції фінансового відділу.

Разом з іншими відділами і службами підприємства відділ бере участь та надає методичну допомогу у розгляді кошторисів витрат на виробництво, утримання апарату управління, планів доходів і кошторисів витрат на соціальну сферу; бере участь (спільно з планово-економічним відділом) у розробці і розгляді затверджених у відповідності з діючим законодавством проектів цін на нові вироби, що планують випускатися, а також тарифів на роботи і послуги; проводить систематичну роботу з вдосконалення нормування оборотних коштів; розробляє заходи, спрямовані на прискорення оборотності оборотних коштів, зниження виробничих запасів, витрат на незавершене виробництво, запасів готової продукції, не допущення утворення понаднормативних запасів товарно-матеріальних цінностей, виявлення і вжиття заходів для реалізації непотрібних залишків товарно-матеріальних цінностей і обладнання; приймає участь у визначенні фінансових умов при укладанні господарських договорів; приймає участь у розробці і реалізації заходів, спрямованих на підвищення ефективності використання коштів на освоєння нової техніки і фінансування науково-дослідних і експериментальних робіт; першочергове впровадження заходів, які забезпечують підвищення продуктивності праці, покращення якості продукції і зниженні витрат виробництва; приймає участь у розробці і реалізації заходів з упровадження і удосконалення внутрішньогосподарського розрахунку в цехах, дільницях, а також з підвищення ефективності апарату управління.

Фінансовий відділ має право: контролювати фінансову діяльність служб і підрозділів підприємства і давати їх керівникам рекомендації з питань організації і порядку ведення фінансової роботи; бути представником підприємства у фінансових, кредитних та інших організаціях з фінансових питань; вимагати й одержувати від інших відділів, служб всі необхідні для здійснення своїх функцій звітні матеріали, кошториси, розрахунки, норми.

Фінансовий відділ несе відповідальність за виконання всіх покладених на відділ функцій, в тому числі за: своєчасне і правильне складання фінансових, кредитних і касових планів, їх відповідність затвердженим показникам, що характеризують виробництво, собівартість капітального будівництва та іншим показниках плану розвитку підприємства; виконання фінансових планів підприємства; зберігання і правильне використання оборотних коштів і спеціальних коштів; своєчасне забезпечення коштами витрат та економне витрачання цих коштів за цільовим призначенням; виконання зобов’язань по платежах в держбюджет, розрахунках з постачальниками, установам банків та іншими організаціям; збитки і позапланові витрати, спричинені іншими підрозділами, відділами і службами;

Керівник фінансового відділу підпорядковується заступнику директора з економічних і фінансових питань. На посаду керівника фінансового відділу призначається особа з вищою фінансово-економічною освітою і стажем економічної роботи на керівних посадах не менше п’яти років.

Обов’язки керівника фінансового відділу: організувати фінансову роботу; розробляти проекти прямих і портфельних інвестицій; виконувати необхідні по них розрахунки, оцінювати альтернативні варіанти вкладання капіталу з врахуванням ступеня ризику і розміру доходу; вибирати оптимальні варіанти; розробляти проекти перспективних і поточних (річних, квартальних) фінансових планів, планів поступлення і витрат іноземної валюти, доводити показники цих планів до підрозділів; приймати участь у розробці бізнес-плану (в частині фінансових показників); брати участь у розробці фінансових нормативів (нормативів оборотних коштів у запасах сировини, матеріалів, товарно-матеріальних цінностей, незвершеного виробництва, готової продукції, нормативів витрат); визначити обсяги поступлення, використання грошових засобів, доходи і витрати, розміри податків, які повинно сплатити підприємство; визначити кредитні взаємовідносини, складати касові плани, кредитні замовлення, кредитні угоди (договори), приймати участь в складанні гарантійних листів, страхових полісів, векселів і т.д.; керувати валютною політикою, організовувати проведення валютних операцій; оформляти фінансову документацію (банківську, статистичну, оперативну); аналізувати фінансовий стан підприємства, його підрозділів, фінансові результати господарських операцій, ефективність використання фінансових ресурсів, рівень валютної самоокупності; контролювати виконання планових фінансових показників, дотримання касової дисципліни, своєчасне поступлення грошових засобів, в тому числі валютної виручки від експорту продукції, розрахунки з податковими органами, банками, органами державного управління; вести листування щодо оплати рахунків, неоплачених у встановлені строки; брати участь у розробці і реалізації пропозицій щодо удосконалення фінансово-господарської діяльності підприємства, підрозділів, покращення використання фінансових ресурсів, нарощування капіталу, підвищення ліквідності активів, в тому числі цінних паперів, що випускаються підприємством; вести облік виконання фінансового плану, умов договорів, сплати податків, погашення кредиторської і дебіторської заборгованості, наявності засобів, в тому числі валютних, на рахунках банку; готувати звітність про виконання фінансового плану згідно з формами.

Начальник фінансового відділу має право: розпоряджатися фінансовими ресурсами і підписувати розрахункові та інші фінансові документи з дотриманням діючого законодавства, правил, договорів, затверджених планів і кошторисів; користуватися інструктивними матеріалами, всіма плановими даними, а також даними бухгалтерського, статистичного і оперативного обліку і матеріалами аналізу господарської діяльності підприємства, його служб і підрозділів; використовувати обчислювальну техніку, яка є на підприємстві, для виконання планової, оперативної і контрольно-аналітичної роботи; візувати і давати висновок щодо представлених іншими відділами на підпис керівнику і його заступникам плани, кошториси, договори, накази та інші документи, пов’язані з фінансовою діяльністю підприємства; представляти до заохочення працівників, що відзначились, а також вносити подання про притягнення до відповідальності працівників за недоліки в роботі; здійснювати в установленому порядку прийом, переміщення і звільнення працівників відділу; видавати розпорядження адміністративного і організаційно-технічного змісту; визначати права й обов’язки працівників відділу.

Начальник фінансового відділу несе відповідальність за: фінансовий стан підприємства; оперативне керівництво фінансовою роботою; здійснення грошових операцій з дотриманням діючих нормативних документів; раціональну організацію праці і дотримання виробничої і трудової дисципліни працівниками відділу; раціональне розташування, правильне використання працівників відділу і підвищення їх ділової кваліфікації; неповне і неправильне використання наданих йому діючим положенням прав.

Спеціаліст з фінансової роботи безпосередньо підпорядковується керівнику фінансового відділу. На посаду спеціаліста з фінансової роботи І категорії призначаються особи з вищою економічною чи інженерно-економічною освітою і стажем роботи на посаді спеціаліста з фінансової роботи ІІ категорії не менше трьох років; спеціаліста з фінансової роботи ІІ категорії – особи з вищою економічною чи інженерно-економічною освітою і стажем роботи на посаді спеціаліста з фінансової роботи чи на інших інженерно-технічних посадах, що комплектуються спеціалістами з вищою освітою, не менше трьох років; спеціаліста з фінансової роботи – особи з вищою економічною чи інженерно-економічною освітою без висунення вимог до стажу роботи чи з середньою спеціальною освітою і стажем роботи на посаді техніка І категорії не менше трьох років чи на інших посадах, що комплектуються спеціалістами з середньою спеціальною освітою , не менше п’яти років.

Обов’язки спеціаліста з фінансової роботи: приймати участь у розробці проектів перспективних і поточних фінансових планів, виконувати необхідні розрахунки до них, ознайомлювати з показниками плану служби та підрозділи підприємства; визначити потреби підприємства у фінансових коштах, джерела фінансування планів технічного переозброєння і реконструкції підприємства; здійснювати контроль за виконанням фінансових та кредитних планів; приймати участь у розробці планів виробництва і реалізації продукції, робіт, послуг; приймати участь в розробці нормативів оборотних засобів у запасах сировини, матеріалів, товарно-матеріальних цінностей, незавершеного виробництва, готової продукції; визначити розміри доходів і витрат, поступлень і використання засобів, кредитні взаємовідносини і взаємовідносини з бюджетом, складати баланси доходів і витрат, касові плани і кредитні замовлення; оформляти всю необхідну банківську документацію; контролювати виконання фінансових показників, дотримання касової дисципліни, своєчасність поступлення грошових коштів, розрахунки з постачальниками; вести листування з постачальниками щодо оплати рахунків, що неоплачені у встановлений строк; приймати участь в розробці і реалізації пропозицій з вдосконалення господарської діяльності підприємства, покращення використання оборотних засобів, цільових поступлень з державного бюджету, попередження створення і ліквідації надлишкових запасів матеріальних цінностей; вести облік виконання плану реалізації продукції, плану прибутку, поступлення доходів, погашення кредиторської заборгованості, наявності коштів на рахунках в банку; готувати звітність щодо виконання фінансового плану згідно форм і в строки, встановлені законодавством.

Права спеціаліста: доповідати керівництву фінансового відділу про всі виявлені недоліки в межах своєї компетенції; вносити пропозиції з вдосконалення роботи.

Спеціаліст з фінансової роботи несе відповідальність за якість і своєчасність виконання покладених на нього обов’язків.